学校出纳工作制度

PAGE学校出纳工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范学校出纳工作流程，加强财务管理，确保学校资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于学校内所有涉及出纳工作的人员及相关财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法办理出纳业务。准确性原则：确保现金收付、银行结算等各项业务准确无误，账目清晰。安全性原则：保障学校资金安全，防范资金风险，防止贪污、挪用等违法行为。及时性原则：及时处理各项收支业务，不得拖延积压，保证资金流转顺畅。二、岗位职责1.出纳人员基本职责负责学校现金收付、银行结算及有关票据的保管工作。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。根据审核无误的原始凭证，逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。每日核对库存现金，做到账实相符；定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。保管库存现金、各种有价证券、空白支票、空白收据及有关印章，确保其安全和完整无缺。负责学校各项费用的报销工作，严格按照财务制度审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。协助会计做好各种账务处理工作，提供准确的财务数据和信息。2.出纳人员工作权限有权拒绝办理不符合财务制度的付款业务。有权对库存现金、银行存款和各种有价证券进行检查和盘点。有权参与学校财务收支计划的编制和执行情况的检查分析。三、现金管理制度1.现金库存限额学校根据日常现金开支的需要，核定现金库存限额。库存限额一般按照学校35天的日常零星开支所需现金确定，特殊情况可适当放宽，但最高不得超过15天的日常零星开支。2.现金收入管理学校的各项现金收入，必须及时送存银行，不得坐支现金。收取现金时，必须开具合法有效的收款收据，并在收据上加盖学校财务专用章。收款收据应按顺序编号，一式三联，分别为存根联、收据联和记账联。出纳人员应及时将收取的现金缴存银行，并在银行进账单上加盖学校财务专用章和出纳人员印章。3.现金支出管理严格按照国家现金管理规定的范围使用现金，不属于现金开支范围的业务，应当通过银行进行转账结算。支付现金时，必须由经手人签字，经相关负责人审批后，出纳人员方可付款，并加盖“现金付讫”章。支付现金的原始凭证必须是合法有效的发票、收据等，且内容真实、完整、手续齐全。原始凭证上应有经手人、证明人、审批人签字。出纳人员应根据审核无误的原始凭证，逐笔登记现金日记账，不得白条抵库，不得挪用现金。4.现金盘点出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际库存现金余额及差异情况等。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告学校领导。属于应由责任人赔偿的部分，应追究责任人的责任；属于无法查明原因的现金短缺或溢余，应按照规定进行处理。四、银行存款管理制度1.银行账户管理学校应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他专用存款账户。银行账户的开立、变更和撤销，必须经学校领导批准，并按照规定办理相关手续。出纳人员应妥善保管银行账户密码和支付密码器等重要物品，不得泄露给他人。定期检查银行账户的使用情况，发现异常情况及时报告学校领导，并采取相应措施进行处理。2.银行存款收付管理办理银行存款收付业务时，必须严格遵守银行结算纪律，按照规定的结算方式和程序进行操作。支付银行存款时，必须由经手人签字，经相关负责人审批后，出纳人员方可办理付款手续。付款凭证上应加盖“银行付讫”章。收到银行存款时，应及时核对银行进账单与相关业务凭证，确保收款金额准确无误。出纳人员应根据银行进账单及时登记银行存款日记账。每月末，出纳人员应将银行对账单取回，核对银行存款日记账与银行对账单的余额，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。银行存款余额调节表应经会计审核后存档。3.银行票据管理学校应妥善保管各种银行票据，如支票（现金支票、转账支票）、汇票、本票等。银行票据应专人专柜保管，建立票据领用、使用、注销登记制度。领用银行票据时，必须由领用人签字，并注明用途、金额等信息。使用银行票据时，应严格按照规定填写，确保票据内容真实、完整、准确。作废的银行票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一同保存，不得随意销毁。注销银行票据时，应在票据登记簿上注明注销日期、原因等信息。五、票据及印章管理制度1.票据管理学校使用的票据包括收款收据、发票等。票据应专人负责购买、保管、发放和核销。购买票据时，应向财政部门或税务部门申请，并按照规定办理相关手续。票据购买后，应及时登记票据的种类、号码、数量等信息。保管票据时，应设立专门的票据保管柜，确保票据安全。票据应分类存放，按顺序编号，不得丢失、损毁。发放票据时，应按照规定的程序进行，由领用人签字领取，并注明领用日期、用途等信息。使用票据时，应严格按照规定填写，确保票据内容真实、完整、准确。定期核销票据，对已使用完毕的票据进行清理核对，检查票据的使用情况是否符合规定。核销后的票据存根联应妥善保管，按照规定的期限进行存档。2.印章管理学校财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章应专人保管，严格按照规定的用途使用。财务专用章由出纳人员保管，法人章由学校法定代表人或指定人员保管，发票专用章由负责发票管理的人员保管。使用印章时，必须经相关负责人审批，并在印章使用登记簿上登记盖章日期缘由、盖章人等信息。严禁在空白票据或纸张上加盖印章。印章如有遗失、被盗等情况，应立即报告学校领导，并采取相应措施进行处理，如登报声明作废、向公安机关报案等。六、费用报销制度1.报销范围学校的费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费、设备购置及维护费等符合学校财务制度规定的支出。不属于学校正常业务范围或不符合财务制度规定的支出，不得报销。2.报销凭证要求报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票应具备税务部门监制章、发票号码、开票日期、购买方名称、服务内容、金额等要素，且内容真实、完整、清晰。报销凭证上应有经手人签字，注明用途、日期等信息，并经证明人签字确认。属于固定资产购置或维修等项目的报销，还应附相关的审批文件和验收报告。自制的报销凭证，如差旅费报销单、费用报销单等，应格式规范，内容齐全，并有经手人、证明人、审批人签字。3.报销流程经手人取得合法有效的报销凭证后，应按照学校规定的格式填写报销单，并将报销凭证粘贴在报销单后面。经手人将报销单提交给部门负责人审批，部门负责人应根据业务情况和财务制度对报销内容进行审核，签署审批意见。报销单经部门负责人审批后，提交给财务部门。出纳人员对报销凭证和报销单进行审核，核对报销内容是否符合规定、金额计算是否正确、审批手续是否齐全等。审核无误后，出纳人员予以报销付款。对于金额较大或特殊的报销业务，财务部门应报学校领导审批后，方可办理报销手续。七、财务收支审批制度1.审批原则学校财务收支实行“一支笔”审批制度，重大财务事项实行集体决策审批制度。审批应遵循合法性、合理性、真实性、效益性原则，确保学校财务收支符合国家法律法规和财务制度规定，合理有效使用资金。2.审批权限学校日常财务收支由学校领导按照规定的审批权限进行审批。一般费用支出在[X]元以下的，由学校分管财务领导审批；[X]元以上至[X]元的，由学校校长审批；超过[X]元的重大支出，需经学校领导班子集体研究决定。涉及基本建设、大型设备购置、对外投资等重大财务事项，必须经学校领导班子集体研究决策，并报上级主管部门批准后，方可实施。3.审批程序学校各部门发生的财务收支业务，应先由经手人填写相关的报销凭证或申请报告，并按照规定的格式填写审批单。经手人将审批单及相关凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应根据业务情况对支出是否合理、必要进行审核，并签署意见。部门负责人审核通过后，将审批单及相关凭证提交给财务部门。财务部门对报销凭证和审批单进行审核，主要审核其合法性、合规性、准确性等。审核无误后，提交给学校领导审批。学校领导根据审批权限对财务收支业务进行审批，签署审批意见。出纳人员根据领导审批意见办理付款或收款手续。八、财务报告与财务分析制度1.财务报告出纳人员应定期编制财务报告，反映学校一定时期内的财务收支情况。财务报告包括现金流量表、银行存款收支明细表等。财务报告应数据准确、内容完整、报送及时。每月末，出纳人员应将编制好的财务报告提交给会计，由会计进行汇总分析后，编制学校月度财务报表。年度终了，出纳人员应协助会计编制学校年度财务决算报告，全面反映学校年度财务收支状况、资产负债情况等。财务决算报告应经学校领导审核后，报上级主管部门和财政部门备案。2.财务分析学校应定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。财务分析由会计负责，出纳人员应提供相关的财务数据和信息支持。财务分析的内容包括学校收入、支出、资产、负债等方面的情况分析，以及预算执行情况分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，找出学校财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。财务分析报告应定期提交给学校领导，报告形式可以为书面报告或口头汇报。学校领导应根据财务分析报告，及时调整学校财务管理策略，优化资源配置，提高资金使用效益。九、财务监督与检查制度1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对出纳工作进行自查，检查出纳人员是否严格遵守财务制度和工作流程，账目是否清晰准确，现金、银行存款及票据等是否安全完整。学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务收支的合法性和合规性等。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。学校各部门应配合财务部门和审计部门的工作，自觉接受财务监督和检查。对违反财务制度的行为，应及时纠正，并追究相关人员的责任。2.外部监督学