小企业出纳工作制度

PAGE小企业出纳工作制度总则1.目的本制度旨在规范小企业出纳工作流程，加强财务管理，确保资金安全、准确、高效地运作，保障企业财务活动的正常开展，维护企业的经济利益。2.适用范围本制度适用于本小企业全体出纳工作人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规及财务制度，确保出纳工作合法合规。准确性原则：对每一笔资金收付业务进行准确记录，保证账实相符、账账相符。及时性原则：及时处理各类资金收支业务，不得拖延，确保资金流转顺畅。保密性原则：对涉及企业财务信息严格保密，防止信息泄露。岗位职责1.资金收付严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。收付款时，必须认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。2.票据管理负责保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据和有关印章等，确保其安全和完整无缺。对空白票据要严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用、注销手续。3.日记账登记根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金日记账要做到日清月结，账款相符；银行存款日记账要定期与银行对账单核对，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符。4.资金报表编制定期编制资金收支报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况，为企业资金决策提供准确依据。5.协助其他工作协助会计做好各种账务处理工作，完成领导交办的其他与财务相关的临时性任务。现金管理1.库存现金限额根据企业日常现金开支需要，与开户银行共同核定库存现金限额，一般以不超过35天的日常零星开支为限。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。2.现金收付规定现金收入应于当日送存开户银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。从开户银行提取现金，应当写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。3.现金盘点出纳人员应每日终了对库存现金进行盘点，确保账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后进行处理。如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。银行存款管理1.账户管理按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户，并严格按照账户用途使用。不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取银行信用。2.银行结算凭证管理严格按照银行结算制度的规定，正确使用各种银行结算凭证，办理银行存款收付业务。对银行结算凭证的购买、保管、使用等环节要进行严格登记和管理，防止丢失、被盗用。3.银行对账单核对每月末，出纳人员应及时取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节相符。如调节后仍不相符，应及时查明原因，进行处理。票据及印章管理1.空白支票管理空白支票必须由专人负责保管，存放在保险柜内。领用空白支票时，应填写领用登记表，注明支票号码、用途、金额、预计使用日期等，并经相关负责人批准。支票使用后，应及时将支票存根及相关原始凭证交回财务部门进行审核记账。2.空白收据管理空白收据应视同现金进行保管，建立收据领用登记制度。开具收据时，应按照顺序号依次开具，填写内容完整、准确，加盖财务专用章。作废的收据应加盖“作废”戳记，全联保存，并在收据领用登记簿上注明作废原因及日期。3.印章管理财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。使用印章时，应填写印章使用登记表，注明使用日期、用途、金额等，并经相关负责人批准。印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并在登记簿上记录。财务报销管理1.报销流程报销人应按照企业规定的格式填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。将报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性、必要性，并签字批准。财务部门对报销单及原始凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及报销金额是否符合企业规定标准。审核无误后，由财务负责人签字批准。出纳人员根据审核批准后的报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。2.报销标准明确各类费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等，确保报销费用合理合规。对于超出报销标准的费用，应经特殊审批程序后方可报销。财务档案管理1.档案范围出纳工作中形成的各类凭证、账簿、报表、银行对账单、支票存根、收据存根等均属于财务档案范畴。2.档案整理每月末，出纳人员应将本月的财务资料进行整理，按照凭证类别、日期顺序等进行分类装订。装订后的凭证应加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码等，并由装订人员在封面上签字。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，存放在安全、干燥、防火、防潮、防虫的地方。按照国家有关规定，财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。出纳人员应严格按照规定期限保管财务档案，不得擅自销毁。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅日期、查阅人姓名、查阅内容等，并经相关负责人批准。查阅档案时，应在指定地点进行，查阅人员不得擅自涂改、拆封、抽换档案资料。查阅完毕后，应及时归还档案保管人员，并在查阅申请表上签字确认。监督与检查1.内部监督企业内部审计部门应定期对出纳工作进行审计监督，检查出纳人员是否严格遵守本制度规定，资金收付业务是否真实、准确、合规。财务部门负责人应加强对出纳工作的日常监督，及时发现