学校财务部工作制度

PAGE学校财务部工作制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格执行预算，完整、准确、及时编制决算，真实反映学校财务状况。3.建立健全财务管理制度，规范财务审批流程，加强财务内部控制，防范财务风险。4.加强经济核算，提高资金使用效益，注重成本控制，努力增收节支。5.财务信息公开透明，接受学校内部和社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部，负责学校的财务管理工作。财务部配备具有相应专业知识和业务能力的会计人员，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）财务负责人职责1.主持财务部的全面工作，组织制定和实施学校财务管理制度、财务预算和财务计划。2.负责财务人员的队伍建设，组织财务人员的业务培训和考核。3.参与学校重大经济决策，为学校发展提供财务支持和决策依据。4.负责学校财务报表的编制和分析，定期向学校领导和上级主管部门报告财务工作情况。5.加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护学校的合法权益。（三）会计岗位职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责学校财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法、合规、合理。3.定期对学校财务状况进行分析，为学校领导提供财务信息和决策建议。4.根据学校财务管理制度，做好财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助财务负责人做好其他财务工作。（四）出纳岗位职责1.负责学校现金、银行存款的收付和管理，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管好库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。4.协助会计做好财务收支的核算工作，定期与会计核对账目。5.完成财务负责人交办的其他工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。全面反映学校的收入、支出情况，将各项收入和支出纳入预算管理。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.统筹兼顾原则。统筹安排学校各项资金，合理确定各项支出的比例和结构，优先保障重点项目和发展需求。5.稳健性原则。充分考虑学校发展的不确定性因素，合理安排预算资金，确保预算具有一定的弹性和可操作性。（二）预算编制内容学校预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，学校各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度本部门的预算建议数，报财务部。2.财务部对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况和事业发展需求，提出学校年度预算草案，报学校领导审议。3.学校领导审议通过后，将预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.经学校教职工代表大会审议通过的预算草案，报上级主管部门审批。5.上级主管部门审批通过后，学校财务部将预算批复下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门必须严格执行学校下达的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，报财务部审核，经学校领导批准后，报上级主管部门备案。2.财务部应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.学校应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则。严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.收入与支出相匹配原则。根据学校事业发展需要和财力状况，合理安排收入规模，确保收入与支出相匹配。3.收入来源稳定原则。加强与财政、税务等部门的沟通协调，争取稳定的财政拨款和其他收入来源，确保学校收入稳定增长。（三）收入管理措施1.加强收费管理。严格执行国家收费政策，规范收费行为，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准和扩大收费范围。收费项目和标准应向社会公示，接受监督。2.规范票据管理。统一使用财政部门监制的票据，建立票据管理制度，加强票据的领购、使用、保管和核销工作，确保票据安全。3.加强收入核算与监督。及时、准确地核算各项收入，定期对收入情况进行分析和检查，确保收入真实、完整、及时入账。对收入中存在的问题，应及时查明原因，进行处理。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等主要支出项目。（二）支出管理原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则。注重支出的效益，优化支出结构，提高资金使用效益。3.真实性原则。支出应真实、准确、完整，不得虚列支出。4.专款专用原则。对专项资金应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。报销时，应填写报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并附上相关的原始凭证。3.财务部对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部有权拒绝报销。（四）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家有关规定和学校人事制度，核定人员编制和工资标准，确保人员经费支出合理、合规。3.加强对人员经费支出的核算和管理，定期进行核对和分析，确保人员经费支出数据准确无误。（五）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费等。2.制定公用经费支出标准和定额，严格控制公用经费支出规模。加强对公用经费支出的审核和监督，确保公用经费支出合理、节约。3.严格执行公务接待、差旅费、会议费、培训费等相关管理制度，规范支出行为，控制支出标准。（六）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和项目实施计划进行管理，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。2.建立项目管理制度，明确项目负责人和项目实施流程，加强对项目实施过程的监控和管理。3.项目完成后，应及时组织验收，并进行项目绩效评价。对项目资金使用情况进行审计，确保项目资金使用合法、合规、有效。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。学校资产实行统一管理，由财务部负责资产的核算和监督，各部门负责资产的日常管理。2.合理配置原则。根据学校事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则。加强资产的安全管理，确保资产的安全完整。4.保值增值原则。通过合理配置和有效使用资产，实现资产的保值增值。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强现金和银行存款的管理，严格遵守现金管理规定和银行结算制度，确保资金安全。3.对应收账款和预付账款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。4.加强存货管理，建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等流程。3.加强固定资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行处理。4.固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，严格控制固定资产购置规模。对大型固定资产的购置，应进行可行性论证。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程公开、公正、透明。处置收入应及时足额上缴学校财务。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理，建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得（自创、外购、接受捐赠等）、入账、使用、摊销、处置（转让、出租、报废等）等流程。3.对无形资产应进行定期评估，及时掌握无形资产的价值变化情况。无形资产的摊销应按照规定的方法进行计算，确保摊销金额合理、准确。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范学校财务行为，防范财务风险。2.确保学校财务信息真实、准确、完整。3.提高学校资金使用效益，保障学校事业发展。（二）内部控制原则1.全面性原则。涵盖学校财务活动的全过程，对各项财务业务和管理环节进行全面控制。2.重要性原则。在全面控制的基础上，关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则。在财务决策、执行、监督等环节之间形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则。根据学校内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制。合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权审批控制。明确各级管理人员的审批权限，严格执行审批程序。重大财务事项应实行集体决策审批制度。3.会计系统控制。按照国家统一的会计制度进行会计核算，建立健全会计凭证、账簿、报表等会计档案管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制。加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。对重要资产应采取必要的安全防护措施。5.预算控制。加强预算编制、执行、调整、考核等环节的管理，严格执行预算，确保预算目标的实现。6.运营分析控制。定期对学校财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。7.绩效考评控制。建立财务绩效考评制度，对各部门财务工作进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。八、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部定期对学校财务收支情况进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。2.学校审计部门定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务活动合法、合规、有效。3.学校教职工代表大会有权对学校财务工作进行监督，审议学校财务预算、决算等重大财务事项，提出意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定定期向社会公开学校财务信息，接受社会监督。九、财务信息化管理（一）建立财务信息系统学校应建立先进、高效、安全的财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资产管理、财务分析等功能的信息化。（二）财务信息系统管理1.加强对财务信息系统的维护和管理，确保系统的正常运行。定期对系统进行升级和优化，提高系统的安全性和稳定性。2.建立财务信息系统用户管理制度，明确用户的权限和职责，加强对用户的培训和教育，提高用户的操作技能和安全意识。3.加强财务数据的备份和存储管理，确保财务数据的安全。定期对财务数据进行备份，并将备份数据存储在安全可靠的地方。（三）财务信息安全管理1.建立财务信息安全管理制度，加强对财务信息的安全保护。采取防火墙、加密技术、身份认证等安全措施，防止财务信息泄露、篡改和丢失。2.加强对财务信息系统的安全审计，及时发现和处理安全隐患问题。对涉及财务信息安全的重大事件，应及时报告学校领导，并采取措施进行处理。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务制度、财务文件等。（二）档案管理原则1.集中统一管理原则。财务档案由财务部统一管理，指定专人负责档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。2.完整准确原则。确保财务档案的完整性和准确性，不得擅自销毁、篡改财务档案。3.安全保密原则。加强财务档案的安全保密工作，防止财务档案泄露、丢失。（三）档案管理措施1.定期收集和整理财务档