学校财会室工作制度

PAGE学校财会室工作制度一、总则（一）制定目的为了加强学校财会室的管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于学校财会室全体工作人员以及与学校财务工作相关的各部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则财务核算数据准确、真实、完整，为学校决策提供可靠依据。4.效益性原则合理安排资金，提高资金使用效益，节约经费开支。5.保密性原则对学校财务信息严格保密，防止信息泄露。二、岗位职责（一）财会室主任职责1.负责主持财会室的全面工作，制定工作计划和目标，并组织实施。2.组织财务人员学习国家财经法规和政策，提高业务水平。3.审核学校各项财务收支，监督财务预算执行情况，定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。4.协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。5.负责财会室人员的考核、调配和培训工作。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责学校各类资金的核算与管理，包括预算内、外资金，专项经费等。3.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。4.定期核对账目，做到账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并处理。5.负责会计档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。4.负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记工作。5.协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.学校各部门应根据年度工作计划和事业发展目标，提出本部门的预算建议数，报财会室汇总。2.财会室根据学校发展规划和财力状况，对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校年度预算草案经学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门审核批复。（二）预算执行1.学校各部门必须严格执行预算安排，不得擅自调整预算项目和金额。2.财会室应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施予以纠正。3.因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序报经学校领导审批，并报上级主管部门和财政部门备案。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性原则、可行性原则和效益性原则。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，经相关部门审核后，报财会室汇总。3.财会室对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校领导审批。4.预算调整经学校领导审批后执行，并及时调整相关预算报表。（四）预算分析与考核1.财会室应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校领导决策提供参考。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，其中学费、住宿费等按照学生实际缴费金额确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。4.经营收入按照经营活动实现的收入确认。5.其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或非法票据。2.票据管理人员应按照规定领取、保管和使用票据，建立票据领用登记制度。3.票据使用完毕后，应及时交回票据管理人员核销，确保票据的安全和完整。（四）收入核算与监督1.会计人员应按照规定对各项收入进行核算，确保收入数据准确、完整。2.财会室应加强对收入的监督管理，定期对收入情况进行检查，防止收入流失。五、支出管理（一）支出审批1.学校各项支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财会室审核。2.财会室对支出报销单进行审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和完整性，对不符合规定的支出予以退回。3.支出报销单经财会室审核后，报学校领导审批。学校领导根据审批权限进行审批，审批通过后，方可报销。（二）支出范围与标准1.学校支出应严格按照国家有关规定和学校财务制度执行，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。2.人员经费支出应按照国家工资政策和学校有关规定执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。3.公用经费支出应按照预算安排和相关标准执行，严格控制办公费、差旅费、会议费、招待费等支出。4.专项经费支出应按照项目预算和相关规定执行，专款专用，不得挪作他用。（三）支出核算与监督1.会计人员应按照规定对各项支出进行核算，确保支出数据准确、完整。2.财会室应加强对支出的监督管理，定期对支出情况进行检查，防止不合理支出和浪费现象的发生。3.学校建立内部审计制度，定期对学校财务收支情况进行审计，确保财务工作规范、合法。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防止资金被盗用或挪用。2.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，及时清理往来款项，定期与债务人核对账目，确保债权债务清晰。对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施予以催收。3.存货管理加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置学校购置固定资产应按照规定程序进行，由使用部门提出申请，经学校领导审批后，由财会室统一采购。购置固定资产应严格控制预算，确保资产配置合理。2.固定资产入账固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定确定固定资产的入账价值。对需要安装调试的固定资产，应在安装调试完毕后入账。3.固定资产折旧学校按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，由使用部门提出申请，经学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门审批。固定资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入学校预算管理。（三）无形资产1.无形资产取得学校取得无形资产应按照规定程序进行，由使用部门提出申请，经学校领导审批后，由财会室统一办理。取得无形资产应按照规定确定入账价值。2.无形资产摊销学校按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行，由使用部门提出申请，经学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门审批。无形资产处置收入应按照规定上缴国库或纳入学校预算管理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.学校财会室应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务制度编制，做到数据准确、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财会室主任审核签字，报学校领导审批。学校领导应认真审核财务报告，对财务状况和经营成果进行分析评价。（二）财务分析1.财会室应定期对学校财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法，对学校收入、支出、资产、负债等情况进行全面分析，为学校领导决策提供参考。3.财务分析报告应包括财务状况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容，并提出改进建议和措施。八、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财会室应定期对学校财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，确保财务工作规范、合法。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.对财政、税务、审计等部门提出的意见和建议，学校应认真整改落实。九、会计档案管理（一）档案整理会计人员应按照国家有关规定，定期对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行整理、装订和归档。（二）档案保管会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失和泄密。会计档案保管期限应按照国家有关规定执行。（三）档案查阅查阅会计档案应