国税基层工作制度

PAGE国税基层工作制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范国税基层工作流程，确保税收工作的依法、公正、高效开展，提高国税基层工作的质量和效率，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，促进税收事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于国税基层单位及其工作人员在税收征收管理、税务检查、纳税服务等各项工作中的行为规范。（三）基本原则1.依法征税原则：严格按照国家税收法律法规和政策规定，依法征收税款，确保国家税收收入足额入库。2.公正执法原则：秉持公平、公正、公开的原则，对待所有纳税人，严格规范执法行为，杜绝执法不公、执法不严的现象。3.优质服务原则：以纳税人需求为导向，不断优化纳税服务，提高办税效率，为纳税人提供便捷、高效、优质的服务。4.科学管理原则：运用现代管理理念和方法，加强内部管理，提高工作效率，降低税收成本。二、税收征收管理制度（一）税务登记管理1.开业登记纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向国税机关申报办理税务登记。国税机关应当在收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。2.变更登记纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。3.注销登记纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）纳税申报管理1.申报期限纳税人、扣缴义务人必须按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。2.申报方式纳税人可以采取直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式进行纳税申报。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取简易申报、简并征期等申报纳税方式。（三）税款征收管理1.征收方式根据纳税人的生产经营情况和财务管理水平，国税机关可以分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等税款征收方式。2.延期缴纳税款纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。3.税收保全措施和强制执行措施税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。三、税务检查制度（一）检查权限1.检查账簿、记账凭证、报表和有关资料税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。2.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。3.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。4.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。5.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。6.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。（二）检查程序1.检查前准备税务机关实施税务检查前，应当向被检查对象送达《税务检查通知书》，告知其检查时间、检查人员、检查内容等事项。检查人员应当熟悉被检查对象的基本情况，了解相关税收政策法规，制定检查方案。2.检查实施检查人员应当按照检查方案实施检查，通过查阅账簿、凭证、报表等资料，实地检查生产经营场所、货物存放地等方式，对纳税人的纳税情况进行全面检查。检查过程中，检查人员应当制作检查笔录，记录检查情况和发现的问题。3.检查终结检查结束后，检查人员应当撰写检查报告，对检查情况进行总结分析，提出处理意见和建议。检查报告应当经检查人员签字后，报经税务机关负责人审批。税务机关根据检查结果，依法作出处理决定。（三）检查纪律1.依法检查检查人员应当严格按照法律法规规定的程序和权限进行检查，不得超越权限、滥用职权。2.保守秘密检查人员应当为被检查对象保守商业秘密和个人隐私，不得泄露检查过程中获取的涉及被检查对象商业秘密和个人隐私的信息。3.廉洁自律检查人员应当遵守廉洁自律的规定，不得接受被检查对象的礼品、礼金、有价证券等财物，不得参加被检查对象安排的宴请、娱乐等活动。四、纳税服务制度（一）服务内容1.税法宣传通过多种渠道，广泛宣传税收法律法规和政策，提高纳税人的税法遵从度。2.纳税咨询为纳税人提供纳税咨询服务，解答纳税人在纳税过程中遇到的问题。3.办税服务优化办税流程，简化办税手续，提高办税效率，为纳税人提供便捷、高效的办税服务。4.权益保护维护纳税人合法权益，及时处理纳税人的投诉和举报，保障纳税人的知情权、参与权、表达权和监督权。（二）服务方式1.办税服务厅设立办税服务厅，集中办理各类涉税事项，为纳税人提供一站式服务。2.网上办税平台搭建网上办税平台，实现纳税人涉税事项的网上办理，方便纳税人办税。3.12366纳税服务热线开通12366纳税服务热线，为纳税人提供纳税咨询、投诉举报等服务。4.纳税人学堂举办纳税人学堂，开展税收法律法规和政策培训，提高纳税人的办税能力。（三）服务质量考核建立纳税服务质量考核机制，对纳税服务工作进行量化考核，考核结果与工作人员的绩效挂钩。考核内容包括服务态度、服务效率、服务质量等方面。五、内部管理制度（一）人员管理制度1.人员录用国税基层单位按照国家有关规定，通过公开招聘、考试等方式录用工作人员。录用人员应当具备相应的专业知识和技能，遵守国家法律法规和单位规章制度。2.人员培训加强对工作人员的培训，提高工作人员的业务素质和工作能力。培训内容包括税收法律法规、业务知识、职业道德等方面。3.人员考核建立健全人员考核制度，对工作人员的德、能、勤、绩、廉等方面进行全面考核。考核结果作为工作人员晋升、奖惩、调整工资等的依据。（二）财务管理1.预算管理国税基层单位应当按照国家有关规定，编制年度预算，严格执行预算，确保预算的严肃性和权威性。2.经费管理加强经费管理，严格控制经费支出，提高经费使用效益。经费支出应当符合国家有关规定和单位财务制度的要求。3.资产管理加强资产管理，建立健全资产管理制度，确保资产的安全完整。资产购置、处置应当按照国家有关规定进行审批。（三）档案管理制度1.档案收集及时收集、整理各类涉税档案资料，确保档案资料的完整性