增值税政策知识试题及答案

增值税政策知识试题及答案一、单项选择题1.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费答案：A解析：选项B、C、D将外购货物用于职工福利、基建工程、个人消费，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣；而选项A，代销货物属于视同销售行为，应征收增值税。2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机答案：C解析：选项A，建材商店销售建材和提供装饰服务是两项不同的业务，属于兼营行为；选项B，汽车制造公司生产销售汽车和提供修理服务都属于增值税应税项目，是兼营不同税率的货物或应税劳务；选项D，电信局提供电话安装服务和销售电话机属于营业税混合销售行为；选项C，塑钢门窗销售商店销售产品并提供安装服务，是在一项销售行为中既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，属于增值税混合销售行为。3.某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，取得含税收入10300元，该业务应缴纳的增值税为（）元。A.200B.300C.400D.500答案：A解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%=10300÷（1+3%）×2%=200（元）。4.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。A.销售农机配件B.销售图书C.销售化妆品D.销售机器设备答案：B解析：选项A，农机配件不属于农机，适用17%的税率；选项C，化妆品适用17%的税率；选项D，机器设备适用17%的税率；选项B，销售图书适用13%的税率。5.某商场（一般纳税人）采取以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。A.145.3B.170C.119D.102答案：A解析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。该冰箱的不含税销售额=（300+700）÷（1+17%）≈854.7（元），销项税额=854.7×17%≈145.3（元）。二、多项选择题1.下列各项中，应征收增值税的有（）。A.货物期货B.银行销售金银的业务C.典当业的死当物品销售业务D.集邮商品的生产、调拨答案：ABCD解析：以上选项均属于增值税的征税范围。货物期货在实物交割环节征收增值税；银行销售金银的业务属于增值税应税项目；典当业的死当物品销售业务应征收增值税；集邮商品的生产、调拨征收增值税。2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天答案：ABCD解析：以上关于增值税纳税义务发生时间的表述均符合税法规定。3.下列项目中，准予从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进应税劳务B.购进免税农产品C.购进生产用设备D.购进用于集体福利的货物答案：ABC解析：选项D，购进用于集体福利的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项A，购进应税劳务，符合规定的进项税额可以抵扣；选项B，购进免税农产品，可以按照买价和规定的扣除率计算抵扣进项税额；选项C，购进生产用设备，其进项税额可以抵扣。4.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：ABCD解析：以上选项均属于增值税免税项目。农业生产者销售的自产农产品免征增值税；古旧图书免征增值税；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。5.一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物C.销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产D.向小规模纳税人销售货物答案：ABC解析：选项A，向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票；选项B，销售免税货物不得开具增值税专用发票；选项C，销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，不得开具增值税专用发票；选项D，向小规模纳税人销售货物可以开具增值税专用发票。三、判断题1.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，应并入销售额计算销项税额。（）答案：正确解析：价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。这些价外费用应并入销售额计算销项税额。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确解析：小规模纳税人由于会计核算不健全，不能准确核算进项税额和销项税额，所以实行简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。3.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）答案：正确解析：根据增值税相关规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。4.增值税起征点的适用范围限于个人。（）答案：正确解析：增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人。5.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。（）答案：正确解析：一般纳税人发生销售货物退回或者折让，应根据规定开具红字增值税专用发票，冲减当期的销项税额。四、计算题1.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额为50万元，另收取包装费1.13万元。（2）销售B产品给小规模纳税人，开具普通发票，取得含税收入22.6万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税3.9万元。（4）购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元。计算该企业7月份应缴纳的增值税。答案：（1）销售A产品的销项税额：销售额=50+1.13÷（1+13%）=51（万元）销项税额=51×13%=6.63（万元）（2）销售B产品的销项税额：不含税销售额=22.6÷（1+13%）=20（万元）销项税额=20×13%=2.6（万元）（3）进项税额=3.9+1.3=5.2（万元）（4）应缴纳的增值税=销项税额进项税额=6.63+2.65.2=4.03（万元）2.某小规模纳税人2019年8月销售货物取得含税收入10.3万元，销售自己使用过的固定资产取得含税收入2.06万元。计算该小