Excel 2010 在会计与财务中应用（微课版 第7版）教案 2Excel 2010在账务处理中的应用

PAGEPAGE8《Excel2010在会计与财务管理中的应用》教学方案教师：序号：02授课时间授课班级上课地点学习内容Excel2010在账务处理中的应用课时8教学目标知识目标了解使用Excel2010实现账务电算化的步骤和方法。掌握SUMIF函数、IF函数、VLOOKUP函数和LEFT函数的语法结构和使用方法。能力目标能够使用Excel2010进行账务处理。能够使用Excel2010生成总账、明细账。能够使用AIGC工具验证数据准确性。素养目标以会计职业道德为锚、企业精神为帆，淬炼“精于工、匠于心”的职业品格。以严肃认真的态度处理企业账务，规范编制会计报表，肩负青年使命与责任担当。目标群体高职会计专业学生教学环境教学方法时间安排教学过程设计0.5课时1课时1课时1课时1课时0.5课时1课时2课时项目二Excel2010在账务处理中的应用李娜在熟练掌握Excel2010的基础操作之后，开始尝试使用Excel2010进行建账。工作情境分析丰源公司2025年5月的账务处理流程需要分为6个步骤，即建账、设置账户、输入期初余额、输入记账凭证、生成总账、生成明细账1．建账使用Excel2010建立一个工作簿，并在该工作簿中建立若干张工作表，分别用来存放该公司的会计科目及其期初余额、记账凭证，以及根据记账凭证自动生成的总账和明细账。2．设置账户设置账户即建立“2505会计科目及余额表”工作表。3．输入期初余额在“2505会计科目及余额表”工作表中输入公司各个会计科目的期初数据，并在数据输入后进行试算平衡。4．输入记账凭证输入记账凭证即建立“2505凭证”工作表，并在此工作表中输入公司5月所有业务的记账凭证。5．生成总账建立总账表，在此工作表中汇总公司5月所有记账凭证的数据，并根据记账凭证自动生成总账。6．生成明细账建立明细账表，并在此工作表中利用Excel2010的数据透视表功能自动生成公司5月的明细账。任务一建账一、任务分析所谓建账，即用Excel2010建立一个工作簿，并在其中建立若干张工作表，用以分别存放会计科目及其期初余额、记账凭证，以及根据记账凭证自动生成的总账和明细账等。二、任务实施（1）在本地磁盘E盘中建立“丰源公司”文件夹，并在该文件夹下建立“总账”文件夹。（2）启动Excel2010，在“总账”文件夹下建立总账工作簿“2505总账.xlsx”。（3）将“Sheet1”工作表重命名为“封面”，然后在该工作表中输入丰源公司的单位名称、启用日期、单位地址。（4）将“Sheet2”工作表重命名为“2505会计科目及余额表”，将“Sheet3”工作表重命名为“凭证模板”，然后增加“Sheet4”“Sheet5”“Sheet6”工作表，并分别将其重命名为“2505凭证”“2505总账及试算平衡表”“2505明细账”。任务二设置账户一、任务分析设置账户即建立“2505会计科目及余额表”工作表。会计科目主要有3个功能：一是作为会计分录的对象，二是作为记账的标准，三是作为制表的纲目。在日常的会计核算中，会计科目一般分为一级科目、二级科目及明细科目，其中一级科目由国家财政部统一规定。二、任务实施1．建立会计科目表2．检查会计科目表3.增加和删除会计科目4.美化会计科目表任务三输入期初余额并进行试算平衡一、任务分析输入期初余额，即在“2505会计科目及余额表”工作表中输入2025年5月各账户期初数据，并进行试算平衡。二、任务实施（1）选择C1单元格，输入“期初借方余额”；选择D1单元格，输入“期初贷方余额”。（2）定义有明细分类科目的总分类科目的计算公式。由于在输入金额时只要求输入最低级明细分类科目的余额，总分类科目的余额会根据设置的公式进行计算，因此总分类科目的单元格数据是通过其他单元格数据加总得出的。（3）将丰源公司2025年5月会计科目（非总分类科目）的期初余额输入该工作表。（4）使用格式刷将C1:D1单元格区域的格式设置为与A1单元格相同的格式；选择C2:D79单元格区域，按【Ctrl+Shift+4】组合键，将数据类型设置为货币类型；选择C1:D79单元格区域，设置边框类型为“所有框线”，（5）选择A80单元格，输入“合计”。（6）在C80单元格中输入“=”，在编辑栏中单击“插入函数”按钮，打开“插入函数”对话框，在“选择函数”列表框中选择“SUMIF”选项，单击按钮，打开“函数参数”对话框，依次输入函数参数后，单击按钮，得出借方余额之和为10711050。SUMIF函数。【类型】逻辑函数【格式】SUMIF(range,criteria,sum_range)【功能】根据指定条件对若干单元格中的数据求和（7）选择C80单元格，在编辑栏中选中“A:A”，按【F4】键，将相对地址切换为绝对地址，然后按【Enter】键确认。（8）使用填充柄将C80单元格中的公式填充到D80单元格中，得到贷方余额之和为10711050。任务四输入、审核记账凭证及记账一、任务分析输入记账凭证即在“2505凭证”工作表中输入所有业务的记账凭证。二、任务实施1．制作凭证模板LEFT函数。【类型】文本函数【格式】LEFT(text,num_chars)【功能】从文本字符串的第一个字符开始返回指定个数的字符2．输入记账凭证3．审核凭证与过账任务五生成总账、试算平衡表一、任务分析总账是总分类账的简称，是指根据总分类科目（一级科目）开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。试算平衡表是指列有总账中所有账户及余额的简单表格。二、任务实施1．制作总账及试算平衡表（1）复制“2505会计科目及余额表”工作表中的A1:D80单元格区域。（2）选择“2505总账及试算平衡表”工作表中的A1单元格，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择“选择性粘贴”命令，打开“选择性粘贴”对话框，选中“值和数字格式”单选项后，单击按钮。（3）由于此表的科目均为总分类科目，因此需要删除明细科目所在的行。（4）选择E1单元格，输入“本期借方发生额合计”；选择F1单元格，输入“本期贷方发生额合计”；选择G1单元格，输入“期末借方余额”；选择H1单元格，输入“期末贷方余额”。（5）选择A1:H1单元格区域，将其填充颜色设置为“水绿色，强调文字颜色5，淡色60%”，对齐方式设置为“垂直居中”和“居中”，并加粗显示；选择A1:H49单元格区域，设置边框类型为“所有框线”。（6）设置E2单元格中的公式为“=SUMIF（'2505凭证'!F:F,B2,'2505凭证'!H:H）”。（7）设置F2单元格中的公式为“=SUMIF（'2505凭证'!F:F,B2,'2505凭证'!I:I）”。（8）设置G2单元格中的公式为“=IF((C2-D2)+(E2-F2)>=0,(C2-D2)+(E2-F2),0)”。（10）将E2单元格中的公式纵向填充至E48单元格；将F2单元格中的公式纵向填充至F48单元格；将G2单元格中的公式纵向填充至G48单元格；将H2单元格中的公式纵向填充至H48单元格。（11）合并A49:B49单元格区域，再选择E49单元格，输入公式“=SUM（E2:E48）”，并将公式横向填充至H49单元格。（12）选择I2单元格，单击“视图”选项卡下“窗口”组中的“冻结窗格”按钮，在打开的下拉列表中选择“冻结拆分窗格”选项，将A1:H1单元格区域、H列及其内容固定在原来的位置，不随行列的翻动而隐藏2．重算总账及试算平衡表选择“文件”选项卡下的“选项”命令，打开“Excel选项”对话框，单击“公式”选项卡，在“计算选项”栏中选中“手动重算”单选项和“保存工作簿前重新计算”复选框，完成后单击按钮。设置结束后，可直接按【F9】键重算所有工作表。任务六生成各类明细账一、任务分析明细账是明细分类账的简称，是指根据总分类科目设置的，由其所属的明细分类科目开设的明细分类账户组成，是用于记录某一类经济业务明细核算资料的分类账簿，能提供有关经济业务的详细资料。二、任务实施（1）选择“2505明细账”工作表中的A3单元格，单击“插入”选项卡下“表格”组中的“数据透视表”按钮，打开“创建数据透视表”对话框，在“选择一个表或区域”栏下方的“表/区域”文本框中输入要汇总的数据区域“'2505凭证'!$A$1:$L$200”。这里的“$”表示绝对引用，行号设置到200的目的是保证以后输入的数据也能使用。（2）在“选择放置数据透视表的位置”栏中选中“现有工作表”单选项，引用单元格地址为“'2505明细账'!$A$3”，完成后单击按钮。（3）在打开的“数据透视表字段列表”任务窗格中将“凭证日期”字段添加到“行标签”区域中，或者在“凭证日期”字段上单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择“添加到行标签”命令。使用相同的操作方法将“类别编号”“摘要”“科目编码”“总账科目”这4个字段都添加到“行标签”区域中（可通过单击各项目名称后面的倒三角符号调整顺序），将“明细科目”字段添加到“报表筛选”区域中，将“借方金额”和“贷方金额”两个字段添加到“数值”区域中。（4）选择数据透视表中任意一个单元格，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择“数据透视表选项”命令，打开“数据透视表选项”对话框，单击“显示”选项卡，选中“经典数据透视表布局（启用网格中的字段拖放）”复选框，然后单击按钮。（5）整理数据透视表，使其看起来更直观整洁，即需要隐藏分类汇总信息。在数据透视表中选择任意一个单元格，单击“数据透视表工具设计”选项卡下“布局”组中的“分类汇总”按钮，在打开的下拉列表中选择“不显示分类汇总”选项。（6）选择F4单元格，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择“值汇总依据”命令，在弹出的子菜单中选择“求和”命令，然后使用同样的方法更改G4单元格的汇总方式。（7）选择F5:G95单元格区域，按【Ctrl+Shift+4】组合键，将数据类型设置为货币类型一、实训目的掌握Excel2010的账务处理流程。二、实训资料青岛宏发公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，所得税税率为25%。材料核算采用先进先出法，原材料月初库存量为500吨。该公司的坏账准备仅与应收账款有关。（1）青岛宏发公司2025年7月的账户期初余额如下表所示。设置的账户及期初余额如下表所示。青岛宏发公司2025年7月的账户期初余额单位：元科目编码科目名称期初借方余额期初贷方余额1001库存现金4

038.001002银行存款672

038.10100201工行469

668.10100202建行202370.001012其他货币资金1000000.001101交易性金融资产1121应收票据292

300.001122应收账款1

268

000.00112201北京汽配厂200

000.00112202南京物资公司400

000.00续表科目编码科目名称期初借方余额期初贷方余额112203济南水泥制品厂668

000.001231坏账准备6

340.001123预付账款180

000.001221其他应收款4

400.00122101李强4

400.001402在途物资1403原材料1

414

708.001411周转材料43

797.00141101包装物43

797.001405库存商品372

040.001511长期股权投资250

000.00151101股票投资250

000.001601固定资产6

686

000.001602累计折旧1

952

514.001604在建工程1606固定资产清理1701无形资产143

000.001702累计摊销1801长期待摊费用2001短期借款500

000.002201应付票据204

750.002202应付账款1

058

756.00220201烟台铁合金厂45

810.00220202北京汽配厂45

946.00220203滨海煤炭公司26

700.00220204北京工具厂940

300.002211应付职工薪酬173

323.40221101工资25

000.00221102福利费148

323.402221应交税费150

387.40222101应交增值税22210101销项税额22210102进项税额22210103已交税金222102未交增值税53

466.00222103应交所得税90

808.21222105应交个人所得税2

371.19222108应交城市维护建设税3

742.00222110应交教育费附加2231应付利息2241其他应付款86

454.002501长期借款860

400.00续表科目编码科目名称期初借方余额期初贷方余额250101本金700

000.00250102应付利息160

400.002502应付债券100

000.002701长期应付款68

695.304001实收资本6

200

000.004002资本公积582

701.004101盈余公积300

000.00410101法定盈余公积300

000.004103本年利润4104利润分配126

000.00410401未分配利润126

000.005001生产成本40

000.00500101基本生产成本40

000.00500102辅助生产成本5101制造费用6001主营业务收入6111投资收益6401主营业务成本6402其他业务成本6403税金及附加6601销售费用6602管理费用6603财务费用6711营业外支出6801所得税费用合计12

370

321.1012

370

321.102．2025年7月发生的具体经济业务如下（1）7月2日，从工行提取备用金2000元。借：库存现金 2

000贷：银行存款——工行2

000（2）7月5日，购入材料价款5000元，增值税650元，用工行存款付款。借：原材料5

000应交税费——应交增值税（进项税额）650贷：银行存款——工行5650（3）7月6日，销售部李强预借差旅费1000元。借：其他应收款——李强 1

000贷：库存现金 1

000（4）7月10日，计提生产工人工资16000元，管理人员工资9000元。借：生产成本——基本生产成本 16

000管理费用9

000贷：应付职工薪酬——工资 25

000（5）7月11日，车间领用材料2100元。借：生产成本——基本生产成本 2

100贷：原材料 2100（6）7月12日，销售部销售商品收到72320元，用建行银行卡收款。借：银行存款——建行 72

320贷：主营业务收入 64000应交税费——应交增值税（销项税额）

8320（7）7月31日，用工行存款支付本月电话费400元。借：管理费用——其他400贷：银行存款——工行400（8）7月31日，使用建行存款支付本月借款利息120元。借：财务费用 120贷：银行存款——建行 120（9）7月31日，计提本月固定资产折旧3000元，其中，生产部门计提固定资产折旧2000元，行政部门计提固定资产折旧1000元。借：生产成本 2

000管理费用 1

000贷：累计折旧 3000（10）7月31日，结转本月完工产品成本30100元。借：库存商品 30

100贷：生产成本——基本生产成本 30

100（11）7月31日，结转本月销售成本20100元。借：主营业务成本 20

100贷：库存商品 20

100（12）7月31日，结转本月损益，其中，主营业务收入64000元，主营业务成本20100元，管理费用10400元，财务费用120元。借：主营业务收入 64

000贷：本年利润 64

000借：本年利润 30

620贷：主营业务成本