Excel 2010 在会计与财务中应用（微课版 第7版）教案 7Excel 2010在资金筹集管理中的应用

PAGEPAGE1《Excel2010在会计与财务管理中的应用》教学方案教师：序号：07授课时间授课班级上课地点学习内容Excel2010在资金筹集管理中的应用课时6教学目标知识目标了解资金需要量预测的方法。了解长期借款的种类和程序。掌握资本成本和最优资本结构的概念。能力目标能够运用销售百分比法和线性回归法预测资金需要量。能够运用Excel2010设计资金需要量销售百分比法模型。。能够使用AIGC工具搜索线性回归法预测资金需要量的操作流程，并运用Excel2010设计资金需要量线性回归模型。能够运用Excel2010设计长期借款筹资决策模型。能够运用Excel2010设计资本成本计算模型。素养目标遵循国家金融法规，将职业精神融入资本运作全流程，恪守合规经营底线。确保筹集的资金严格按照专款专用的原则进行管理，并通过单独设立账户和独立核算的方式来保障资金使用的透明度与合规性。目标群体高职会计专业学生教学环境教学方法时间安排教学过程设计0.5课时1课时1课时1.5课时2课时项目七Excel2010在资金筹集管理中的应用李娜运用Excel2010在丰源公司内部实现了会计电算化，提高了工作效率，并且完成了财务分析工作，为领导了解企业的偿债能力、营运能力和盈利能力，以及评判企业现状、预测企业未来提供了有力的依据，得到了领导的表扬和嘉奖。李娜备受鼓舞，决定再接再厉，尝试利用Excel2010进行资金筹集管理，为确保企业高速运转做出贡献。于是，她开始学习资金筹集管理知识，整理财务数据，为进行筹资管理做好准备。工作情境分析筹资是指企业根据生产、对外投资的需要，通过筹资渠道和资本市场，运用筹资方式，有效筹集企业所需资金的财务活动。筹资是企业财务管理工作的起点，关系到企业能否正常开展生产经营活动。筹资活动是企业生存、发展的基本前提，没有资金，企业将难以生存，更不可能发展。因此，企业应科学合理地进行筹资活动。根据管理者的需求，丰源公司运用Excel2010进行资金筹集管理需要分为3项任务：资金需要量预测分析→长期借款筹资决策分析→资本成本和最优资本结构分析任务一资金需要量的预测分析一、任务分析财务预测是财务管理的重要环节，内容包括资金需要量预测、成本费用预测、收入利润预测等。其中，资金需要量预测是财务预测的重要内容。资金需要量预测是指企业根据生产经营的需求，对未来所需资金进行估计和推测。企业筹集资金时，首先要进行资金需要量预测，即对企业未来组织生产经营活动的资金需要量进行估计、分析和判断，这是企业制订融资计划的基础。二、任务实施1．销售百分比法（1）销售百分比法的5个基本假定（2）预测步骤（3）操作步骤①新建一个工作簿，并将其命名为“2026资金需要量预测”。打开“2026资金需要量预测”工作簿，将“Sheet1”工作表重命名为“销售百分比法”。②输入丰源公司2025年8月31日的资产负债表（简表），并设置单元格格式。③在“销售百分比法”工作表中继续创建销售百分比计算表和资金预测计算表。④选择B16:B23和D16:D23单元格区域，将单元格格式设置为“百分比”。单元格公式设置如下：B16=B4/A29，B17=B5/A29，B18=B6/A29，在B19单元格中输入“N”，D16=D4/A29，D17=D5/A29，在D18:D22单元格区域中输入“N”，B23=SUM(B16:B18)，D23=SUM(D16:D17)。⑤在E29单元格中输入公式“=(B23-D23)*A29*C29-A29*(1+C29)*B29*(1-D29)”，计算出2026年的资金需要量为182000元。2．线性回归法线性回归法是利用数理统计中的回归分析来确定两种或两种以上变量间相互依赖的定量关系的一种统计分析方法，其应用十分广泛。（1）打开“2026资金需要量预测”工作簿，将“Sheet2”工作表重命名为“线性回归法”。（2）输入丰源公司2020—2025年历年销售量及其对应的资金需要量。（3）选择A1:C7单元格区域，按【Ctrl+C】组合键，然后登录任意AIGC工具，如豆包，在聊天框中按【Ctrl+V】组合键粘贴复制的数据后，再输入要求“以上数据是2020年以来的历年销售量及其对应的资金需要量，现在我要在Excel2010中使用线性回归法预测2026年的资金需要量，请问该操作该如何实现？”，完成后按【Enter】键获取结果。（4）根据豆包给出的回复，启用数据分析工具包。（5）单击“数据”选项卡下“分析”组中的“数据分析”按钮，打开“数据分析”对话框，在其中选择“回归”选项后，单击按钮。（6）打开“回归”对话框，在“Y值输入区域”文本框中输入“$C$2:$C$7”，在“X值输入区域”文本框中输入“$B$2:$B$7”，然后单击按钮。（7）此时将自动生成“Sheet1”工作表，并显示回归结果。其中，B17单元格代表回归方程的截距，B18单元格代表回归方程的斜率，由此得到回归方程Y=1.9+0.9X。当X=12万件时，资金需要量Y的值为12.7万元。任务二长期借款筹资决策分析一、任务分析长期借款是指企业向银行或其他非银行金融机构借入的、期限在一年以上的各种借款，主要用于购建固定资产和弥补企业流动资金的不足。二、任务实施1．长期借款基本模型设计PMT函数。【类型】财务函数【格式】PMT(rate,nper,pv,fv,type)【功能】基于固定利率及等额分期付款方式，返回贷款的每期付款额（1）新建一个工作簿，并将其命名为“筹资决策模型”。打开“筹资决策模型”工作簿，将“Sheet1”工作表重命名为“长期借款模型”。（2）输入丰源公司的长期借款数据资料，并建立长期借款模型。（3）在B8:B11单元格区域中输入公式。（4）选择B8:B11单元格区域，将公式填充至G8:G11单元格区域。2．长期借款筹资单变量决策模型设计（1）打开“筹资决策模型”工作簿，将“Sheet2”工作表重命名为“单变量模型”。（2）创建丰源公司长期借款筹资单变量模拟运算表模型。（3）选择C3:D10单元格区域，单击“数据”选项卡下“数据工具”组中的“模拟分析”按钮，在打开的下拉列表中选择“模拟运算表”选项，打开“模拟运算表”对话框，在“输入引用列的单元格”文本框中输入列变量，即“$C$3”，完成后单击按钮。3．长期借款筹资双变量决策模型设计（1）打开“筹资决策模型”工作簿，将“Sheet3”工作表重命名为“双变量模型”。（2）创建丰源公司长期借款筹资双变量模拟运算表模型，在C6:C13单元格区域中输入可能的借款年利率，在D5:H5单元格区域中输入各种可能的借款年限，在C5单元格中输入公式，即“=PMT(B4/12,B3*12,B2)”。（3）分别为模拟运算表输入引用行、列的单元格。（4）单击按钮，此时分析值将会自动显示在双变量模拟运算表中。任务三资本成本和最优资本结构分析一、任务分析资金是企业在从事生产经营活动时必不可缺的一部分，但使用资金的同时也会伴随利息的产生。因此，企业除了要节约资金，还需要分析资金的使用代价，即分析资本成本。最优资本结构是指在一定的条件下，使企业的综合资本成本最低，同时使企业价值最大化的资本结构。它是企业的目标资本结构。二、任务实施1．资本成本SUMPRODUCT函数。【类型】数学与三角函数【格式】SUMPRODUCT(array1,array2,array3,…)【功能】在给定的几组数组中，将数组间对应的元素相乘，并返回乘积之和。array1、array2、array3等为数组，其相应元素需要进行相乘并求和2．最优资本结构一、实训目的学会运用Excel2010选择最优资本结构。二、实训资