朔州职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

朔州职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列关于增值税纳税人资格认定的说法中，正确的是()

A.小规模纳税人不得自行认定增值税一般纳税人资格

B.纳税人选择认定为一般纳税人的，不得转为小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人可以相互转化，但需缴纳相应的转换费用

D.一般纳税人和小规模纳税人可以相互转化，但需经过主管税务机关的审批

2.下列各项中，不属于增值税应税行为的是()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.销售无形资产

D.出租房屋

3.某公司采用预收款方式销售货物，应于()缴纳增值税。

A.货物交付时

B.收到预收款时

C.纳税义务发生时

D.收到销售款项时

4.下列关于增值税专用发票使用的说法中，正确的是()

A.专用发票只限于一般纳税人使用

B.一般纳税人可以自行打印专用发票

C.专用发票的填写内容可以由纳税人自行修改

D.专用发票的作废应在开具后的当天完成

5.某公司购买原材料，取得增值税专用发票，税额为10万元。下列关于进项税额抵扣的说法中，正确的是()

A.该公司可以在本期抵扣10万元

B.该公司可以在下期抵扣10万元

C.该公司可以在下一纳税年度抵扣10万元

D.该公司可以在下一纳税年度前抵扣10万元

6.某公司采用分期收款方式销售货物，约定在一年内分期收取款项。下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()

A.在签订合同时

B.在实际收取款项时

C.在货物交付时

D.在销售合同约定的收款期限内

7.某公司为一般纳税人，购买一辆汽车用于生产经营。下列关于增值税税额计算的说法中，正确的是()

A.按照汽车售价计算

B.按照汽车含税价格计算

C.按照汽车不含税价格计算

D.按照汽车销售价格计算

8.下列关于增值税出口退税管理的说法中，正确的是()

A.出口企业应在货物出口后立即申报出口退税

B.出口企业应在货物出口并取得报关单后申报出口退税

C.出口企业应在货物出口并取得收入后申报出口退税

D.出口企业应在货物出口并取得销售发票后申报出口退税

9.下列关于增值税纳税申报管理的说法中，正确的是()

A.纳税人应在每月最后一天申报增值税

B.纳税人应在每月次月申报增值税

C.纳税人应在次月申报增值税

D.纳税人应在次月最后一天申报增值税

10.下列关于增值税纳税评估管理的说法中，正确的是()

A.税务机关可以对增值税纳税人进行随机评估

B.税务机关可以根据纳税人申报的销售额进行评估

C.税务机关可以根据纳税人提供的财务报表进行评估

D.以上说法均正确

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分。每小题至少有两个正确选项）

1.下列属于增值税征税范围的有()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出租动产

E.出租不动产

2.下列关于增值税专用发票使用的说法中，正确的有()

A.专用发票只限于一般纳税人使用

B.专用发票的填写内容可以由纳税人自行修改

C.专用发票的作废应在开具后的当天完成

D.专用发票的打印应由税务机关指定机构完成

E.专用发票的保管应由纳税人负责

3.下列关于增值税纳税申报管理的说法中，正确的有()

A.纳税人应在每月最后一天申报增值税

B.纳税人应在每月次月申报增值税

C.纳税人应在次月申报增值税

D.纳税人应在次月最后一天申报增值税

E.纳税人应在货物交付时申报增值税

4.下列关于增值税纳税评估管理的说法中，正确的有()

A.税务机关可以对增值税纳税人进行随机评估

B.税务机关可以根据纳税人申报的销售额进行评估

C.税务机关可以根据纳税人提供的财务报表进行评估

D.税务机关可以根据纳税人提供的发票进行评估

E.税务机关可以根据纳税人提供的申报表进行评估

5.下列关于增值税出口退税管理的说法中，正确的有()

A.出口企业应在货物出口后立即申报出口退税

B.出口企业应在货物出口并取得报关单后申报出口退税

C.出口企业应在货物出口并取得收入后申报出口退税

D.出口企业应在货物出口并取得销售发票后申报出口退税

E.出口企业应在货物出口并取得退税凭证后申报出口退税

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述增值税出口退税的意义。

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某公司为增值税一般纳税人，2025年6月份销售额为300万元，其中含税销售额为330万元；购进原材料取得增值税专用发票，税额为15万元；销售自产货物，开具增值税专用发票，税额为10万元。

1.计算该公司6月份应缴纳的增值税税额。

材料二：某公司为增值税小规模纳税人，2025