2026年税务稽查能手选拔题库

2026年税务稽查能手选拔题库一、单选题（每题1分，共20题）1.某机械制造企业（增值税一般纳税人）2025年1月销售大型设备一台，不含税价100万元，开具增值税专用发票，税率13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业1月应缴纳的增值税为（）。A.6.5万元B.9.5万元C.13万元D.19.8万元2.个体工商户张某2025年经营所得应纳税所得额为12万元，其所在省份规定的费用扣除标准为6万元，该个体工商户的应纳税额为（）。A.6,000元B.9,000元C.12,000元D.15,000元3.某房地产企业2025年转让一栋已使用5年的办公楼，取得转让收入800万元，该办公楼原值600万元，累计折旧200万元。不考虑其他因素，该企业转让应缴纳的土地增值税为（）。A.120万元B.150万元C.180万元D.200万元4.某外贸企业2025年出口货物离岸价折合人民币200万元，出口退税率为13%，该企业当期实际抵扣的进项税额为10万元，当期应退还的增值税为（）。A.26万元B.20万元C.16万元D.10万元5.某餐饮企业（小规模纳税人）2025年6月销售餐饮服务取得收入30万元，该企业6月应缴纳的增值税为（）。A.0.9万元B.1.2万元C.1.5万元D.2.1万元6.某高新技术企业2025年研发费用加计扣除比例为75%，其2025年实际发生的研发费用为200万元，该企业可享受的税收优惠金额为（）。A.150万元B.100万元C.75万元D.50万元7.某个人独资企业2025年经营所得应纳税所得额为20万元，该企业应缴纳的企业所得税为（）。A.0元B.5万元C.10万元D.20万元8.某企业2025年取得财政拨款100万元，其中用于研发活动的部分为50万元，该企业应计入应纳税所得额的金额为（）。A.0元B.50万元C.100万元D.150万元9.某公司2025年取得股息收入100万元，该公司适用的企业所得税税率为25%，该股息收入可税前扣除的金额为（）。A.0元B.50万元C.100万元D.125万元10.某企业2025年发生公益性捐赠支出50万元，其会计利润为200万元，适用的所得税税率为25%，该企业可税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.25万元B.30万元C.50万元D.60万元11.某企业2025年发生非广告性质的赞助支出20万元，该支出在计算企业所得税时（）。A.全部税前扣除B.减半税前扣除C.不得税前扣除D.三年摊销税前扣除12.某个体工商户2025年取得经营收入100万元，发生成本60万元，费用20万元，该个体工商户的应纳税所得额为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元13.某公司2025年取得国债利息收入10万元，该收入在计算企业所得税时（）。A.全部免税B.减半免税C.半数免税D.全部征税14.某企业2025年发生安全生产费用支出100万元，其中60万元已实际列支，剩余40万元是否可以在以后年度结转扣除（）。A.可以结转三年B.可以结转五年C.不得结转D.可以结转无限期15.某公司2025年取得一项无形资产，原值500万元，预计使用年限10年，采用直线法摊销。2025年该无形资产应摊销的金额为（）。A.50万元B.60万元C.100万元D.200万元16.某企业2025年发生固定资产修理费用50万元，该固定资产已使用三年，修理费用是否可以在当期税前扣除（）。A.可以全额税前扣除B.可以按比例税前扣除C.不得税前扣除D.需分五年摊销税前扣除17.某个人独资企业2025年取得经营所得应纳税所得额为15万元，其所在省份规定的费用扣除标准为8万元，该企业应缴纳的个人所得税为（）。A.3,750元B.4,500元C.5,250元D.6,000元18.某企业2025年取得境外所得100万元，境外所得税率20%，该企业在国内补缴的企业所得税为（）。A.0元B.20万元C.25万元D.30万元19.某公司2025年发生业务招待费支出80万元，其2025年销售（营业）收入为1,000万元，该企业可税前扣除的业务招待费为（）。A.20万元B.40万元C.50万元D.80万元20.某企业2025年发生税收罚款10万元，该罚款在计算企业所得税时（）。A.全部税前扣除B.减半税前扣除C.不得税前扣除D.三年摊销税前扣除二、多选题（每题2分，共10题）1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.出租固定资产E.提供餐饮服务2.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人3.企业所得税前可以扣除的项目包括（）。A.存货跌价准备B.固定资产减值准备C.非广告性质的赞助支出D.职工福利费E.业务招待费4.以下属于税收优惠政策的有（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.财政拨款免税E.国债利息收入免税5.增值税一般纳税人发生下列情况时，可以开具红字发票的有（）。A.销售货物发生退货B.销售货物发生折扣C.发票开具错误D.销售货物发生折让E.发票遗失6.个人所得税应纳税所得额的计算中，下列项目可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.社会保险费C.住房公积金D.赡养老人支出E.个人所得税7.企业发生的下列支出，可以在计算企业所得税时加计扣除的有（）。A.研发费用B.财务费用C.销售费用D.工资薪金E.保险费用8.以下属于企业所得税收入范围的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.租金收入9.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%10.以下属于税收违法行为的有（）。A.偷税B.漏税C.逃税D.抗税E.逃汇三、判断题（每题1分，共10题）1.增值税一般纳税人发生销售折让时，可以开具红字发票。（）2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（）3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。（）4.小规模纳税人增值税征收率为3%，一律不得调整。（）5.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。（）6.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。（）7.企业发生的固定资产修理费用，可以一次性在税前扣除。（）8.税收违法行为包括偷税、漏税、逃税、抗税和逃汇。（）9.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，可以享受免税政策。（）10.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及主要区别。2.简述企业所得税的税前扣除项目及标准。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容及享受条件。4.简述税收违法行为的主要类型及法律后果。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某机械制造企业（增值税一般纳税人）2025年1月销售大型设备一台，不含税价100万元，开具增值税专用发票，税率13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业1月应缴纳的增值税为多少？要求：请计算该企业1月应缴纳的增值税，并列出计算过程。2.某房地产企业2025年转让一栋已使用5年的办公楼，取得转让收入800万元，该办公楼原值600万元，累计折旧200万元。不考虑其他因素，计算该企业转让应缴纳的土地增值税。要求：请计算该企业转让应缴纳的土地增值税，并列出计算过程。答案及解析一、单选题1.C解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=13×100-6.5=13万元。2.B解析：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=12×20%-1.5=9,000元。3.C解析：增值额=800-(600-200)=400万元，适用税率为30%，应纳税额=400×30%-120=180万元。4.C解析：应退税额=200×13%-10=16万元。5.A解析：应纳税额=30×3%=0.9万元。6.C解析：可享受金额=200×75%=150万元。7.A解析：个人独资企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。8.B解析：研发活动相关的财政拨款50万元可免税，应纳税所得额为50万元。9.A解析：股息收入属于免税收入，可税前扣除的金额为0元。10.A解析：可扣除限额=200×12%=24万元，实际发生50万元，可扣除24万元。11.C解析：非广告性质的赞助支出不得税前扣除。12.B解析：应纳税所得额=100-60-20=20万元。13.A解析：国债利息收入免税。14.A解析：安全生产费用超过年度实际发生额30%的部分，允许在以后年度结转扣除，最长三年。15.A解析：摊销金额=500÷10=50万元。16.B解析：修理费用可以按比例税前扣除，但不超过固定资产原值5%。17.B解析：应纳税额=(15-8)×20%=1.4万元，即1,400元。18.B解析：境外已纳税额=100×20%=20万元，低于国内税率，无需补税。19.B解析：可扣除限额=1,000×60%=60万元，实际发生80万元，可扣除60万元。20.C解析：税收罚款不得税前扣除。二、多选题1.A、B、C、D、E解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让土地使用权、出租固定资产、提供餐饮服务等。2.A、B、C、D、E解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。3.D、E解析：存货跌价准备和固定资产减值准备不得税前扣除。4.A、B、C、E解析：财政拨款不免税。5.A、B、C、D解析：红字发票适用于退货、折扣、错误、折让等情况，遗失不能开具红字发票。6.A、B、C解析：个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。7.A解析：研发费用可以加计扣除。8.A、B、C、D、E解析：企业所得税收入范围包括销售货物、提供劳务、转让财产、利息、租金等。9.A、B解析：小规模纳税人适用3%或5%的征收率。10.A、B、D、E解析：漏税不属于违法行为。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.错误5.正确6.正确7.错误8.正确9.错误10.正确四、简答题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及主要区别认定标准：年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位，除特定行业外，均认定为一般纳税人。小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元。主要区别：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；一般纳税人适用税率，小规模纳税人适用征收率。2.企业所得税的税前扣除项目及标准税前扣除项目包括：工资薪金、社会保险费、住房公积金、业务招待费、广告费、研发费用等。标准包括：业务招待费不超过销售（营业）收入的60%或500万元孰低；广告费不超过销售（营业）收入的15%。3.个人所得税专项附加扣除的主要内容及享受条件主要内容：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。享受条件：需符合相关条件，如子女教育需子女未满24周岁；大病医疗需境内就医等。4.税收