2026年税务师考试《税法一》模拟试卷含答案

2026年税务师考试《税法一》优质模拟试卷含答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求税务机关可以根据实际情况自由裁量税负B.税收公平原则仅指纳税人的负担能力相同C.税收效率原则要求税收成本尽可能低，征税过程尽可能高效D.税收中性原则意味着国家税收活动对经济发展没有任何影响2.下列各项中，属于我国税法构成要素的是（）。A.纳税人的行业类别B.税收征收机关C.纳税义务发生时间D.税收的宏观调控职能3.某个体工商户为小规模纳税人，2023年8月取得含税销售额113万元，则其应纳增值税额为（）万元。A.6B.9C.10.6D.134.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税C.将外购的货物用于非应税项目，需视同销售计算增值税D.将自产半成品用于连续生产应税产品，无需视同销售计算增值税5.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，下列表述正确的是（）。A.如果该货物用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣B.如果该货物用于免税项目，其进项税额必须作转出处理C.如果该货物发生非正常损失，其进项税额可以全额抵扣D.无论货物用途如何，只要取得合规专用发票，其进项税额均可抵扣6.下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.白酒B.卷烟C.化妆品D.汽车轮胎7.某白酒生产企业销售粮食白酒，采用预收货款方式销售，2023年9月预收货款100万元，当月发出货物并开具发票，不含税销售额80万元。该企业9月应缴纳的消费税税额为（）万元。（粮食白酒消费税税率为20%，单位税额为0.5元/500克）A.16B.16.4C.24D.28.48.消费税的计税依据为从价定率和从量定额时，下列表述正确的是（）。A.应税消费品同时符合从价定率和从量定额计税条件的，可选择其中一种计税方法B.应税消费品同时符合从价定率和从量定额计税条件的，必须同时使用两种计税方法计算消费税C.卷烟的消费税计税依据仅考虑从价定率D.白酒的消费税计税依据仅考虑从量定额9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.纳税人自产自用应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为提货的当天D.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为海关填发海关进口增值税专用缴款书的当天10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在税前据实扣除的是（）。A.支付给关联方的利息费用，超过规定比例的部分B.资产损失，经税务机关核定扣除C.支付给非关联方的赞助支出D.企业之间支付的管理费11.某居民企业2023年度利润总额为1000万元，其中含国债利息收入20万元，接受捐赠收入50万元（已计入应纳税所得额），发生广告费支出80万元（超过扣除限额），业务招待费支出30万元（超过扣除限额）。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（企业所得税税率为25%）A.230B.240C.250D.26012.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列表述错误的是（）。A.包括企业之间支付的管理费、装卸费、运输费、委托加工费等B.包括企业参加的财产保险、运输保险费C.包括企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用D.包括企业向关联方支付的非受控价格费用13.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。A.企业应当对所有固定资产计提折旧B.已提足折旧仍继续使用的固定资产，应当继续计提折旧C.以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧D.当月增加的固定资产，当月不计提折旧14.企业转让其拥有的股权或债权，下列表述正确的是（）。A.转让股权所得，应全额计入应纳税所得额，缴纳企业所得税B.转让债权所得，不属于企业所得税应税收入C.转让股权损失，可以直接在税前扣除D.转让股权或债权的收入确认，以实际收到款项的当天为准15.个人所得税的应税项目包括（）。A.劳务报酬所得B.财产转让所得C.稿酬所得D.以上都是16.下列关于个人所得税计税方法的表述，正确的是（）。A.劳务报酬所得，适用20%的比例税率B.稿酬所得，适用30%的比例税率C.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元后的余额为应纳税所得额D.股息、红利所得，适用20%的比例税率，并按月计征17.某居民个人2023年1月取得工资收入5000元，2月取得年终奖奖金30000元。该个人2月应缴纳的个人所得税税额为（）元。（工资薪金所得适用综合所得税率表，年终奖单独计税）A.3450B.3600C.3750D.420018.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，下列表述正确的是（）。A.只能通过公益性社会组织进行捐赠B.捐赠额不能在计算应纳税所得额时扣除C.捐赠额的扣除比例，由纳税人自行决定D.居民个人捐赠额的扣除限额，以该个人应纳税所得额的30%为限19.个体工商户的生产经营所得，适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率20.企业发生的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时（）。A.完全不允许扣除B.可以全额扣除C.按实际发生额的70%扣除D.需要符合相关条件才能扣除21.根据资源税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.资源税的纳税人仅限于开采资源的自然人B.城市维护建设税的征收范围包括所有地区C.教育费附加的征收范围与城市维护建设税相同D.资源税的计税依据包括从价计征和从量计征两种方式22.某油田企业2023年12月开采原油100万吨，其中销售80万吨，自用20万吨。已知该油田原油单位资源税税额为5元/吨。该油田企业12月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.400B.500C.600D.70023.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。A.城镇土地使用税的纳税人包括外商投资企业和外国企业B.免税单位自用的土地，无需缴纳城镇土地使用税C.土地使用权出让金包含在城镇土地使用税的计税依据中D.城镇土地使用税的征收方式仅限于按年计算、分期缴纳24.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式，下列表述正确的是（）。A.从价计征的房产税，计税依据为房产原值B.从租计征的房产税，计税依据为房产出租的租金收入C.房产原值是指房产的购置价格，不包括相关装修费用D.出租的房产，只能选择从租计征方式缴纳房产税25.车船税的纳税人包括（）。A.在中国境内拥有车船的单位和个人B.在中国境内行驶的外国船舶C.在中国境内临时上路的境外车辆，无需缴纳车船税D.车船税的征收机关为海关26.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产保险合同D.以上都是27.某企业2023年签订一份技术开发合同，合同记载金额为800万元，其中研究开发费用50万元。该企业应缴纳的印花税税额为（）元。（技术开发合同按合同金额贴花）A.4000B.6000C.8000D.1200028.下列关于税收征收管理法律制度的表述，正确的是（）。A.税务机关有权依法对纳税人的财务会计资料进行检查B.税务检查不包括对纳税人纳税申报情况的检查C.纳税人有权拒绝税务机关对其财务会计资料进行检查D.税务机关进行检查时，无需出示检查证件29.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，税务机关可以处（）的罚款。A.1000元以下B.2000元以上1万元以下C.5000元以上5万元以下D.1万元以上5万元以下30.税务行政复议的申请人必须是（）。A.被作出具体行政行为的公民、法人或者其他组织B.与具体行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织C.税务机关的工作人员D.税务机关的领导31.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是（）。A.税务行政诉讼不适用诉讼不停止执行原则B.税务行政诉讼的被告必须是税务机关C.税务行政诉讼的诉讼时效为1年D.税务行政诉讼只能由人民法院受理32.税收强制执行措施不包括（）。A.书面通知银行划拨存款B.拍卖扣押的财产C.依法强制扣缴税款D.限制纳税人出行33.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，作为长期资产确认并分期扣除的是（）。A.支付的商标权使用费B.购买的机器设备支出C.支付的广告费D.支付的职工工资34.下列关于税收优惠政策的表述，正确的是（）。A.企业所得税的税收优惠政策，可以随意选择适用B.符合条件的居民企业，可以享受企业所得税的优惠税率C.小型微利企业不享受任何税收优惠政策D.税收优惠政策仅适用于内资企业35.纳税人因不可抗力无法按期办理纳税申报，经税务机关批准，可以（）。A.不再申报B.税务机关代为申报C.申请延期申报D.转包给其他纳税人申报36.税务检查中，税务机关可以采取的措施包括（）。A.询问纳税人有关情况B.调查取证C.限制纳税人经营活动D.冻结纳税人银行账户37.根据我国税法规定，增值税的纳税期限包括（）。A.月度B.季度C.半年度D.年度38.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列表述正确的是（）。A.必须取得合规发票才能扣除B.可以通过银行转账方式支付后，凭付款凭证扣除C.支付给个人的报酬，必须取得个人所得税完税证明才能扣除D.无需考虑其与收入的直接相关性39.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除，由父母一方按扣除标准的100%扣除B.继续教育专项附加扣除，只能由接受教育的纳税人本人扣除C.大病医疗专项附加扣除，由纳税人配偶扣除的，扣除限额为8万元D.住房贷款利息专项附加扣除，只能由贷款人本人扣除40.企业将自产产品用于赠送，下列表述正确的是（）。A.不视同销售，无需缴纳增值税B.视同销售，需按市场价计算缴纳增值税C.可以根据捐赠对象的不同，选择是否视同销售D.只需缴纳消费税，无需缴纳增值税二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案。多选、错选、漏选均不得分）1.税法基本原则包括（）。A.税收法律主义B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收利益原则2.增值税一般纳税人发生下列业务，可能需要开具增值税专用发票的有（）。A.向小规模纳税人销售应税服务B.向一般纳税人销售货物C.提供应税劳务D.出口货物（适用零税率）3.下列关于增值税混合销售行为的表述，正确的有（）。A.混合销售行为应合并计税B.应根据销售货物的销售额与提供劳务的销售额的比重，分别适用不同的税率或征收率C.提供餐饮服务的同时销售烟酒，属于混合销售D.销售图书的同时提供送货服务，属于混合销售4.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.消费环节5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，通常可以在税前扣除的有（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.资产减值损失6.下列关于固定资产折旧的表述，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步等原因而提前报废的，可以加速折旧B.已足额提取折旧的固定资产，如果继续使用，可以不再计提折旧C.固定资产折旧方法由企业根据实际情况自行确定D.经营租赁方式租出的固定资产，应当计提折旧7.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.国债利息收入8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房租金专项附加扣除，由直辖市、市人民政府确定扣除标准B.子女教育专项附加扣除，适用于接受全日制学历教育的子女C.大病医疗专项附加扣除，需要纳税人自行申报扣除D.继续教育专项附加扣除，同一学历教育期间只能享受一次9.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.土地10.城镇土地使用税的纳税人包括（）。A.使用土地的国有企业B.使用土地的集体所有制企业C.使用土地的外商投资企业D.使用土地的外国企业11.房产税的计税依据包括（）。A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估价值D.从价计征下的房产评估价值12.车船税的税目包括（）。A.机动车B.非机动车C.船舶D.摩托车13.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产保险合同D.融资租赁合同14.税务机关的权力包括（）。A.税收征收权B.税务检查权C.税务处罚权D.税务行政强制执行权15.纳税人可以申请延期纳税的情形包括（）。A.纳税人发生较大经营亏损B.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款C.纳税人资金周转困难D.纳税人申请税务行政复议16.税务行政复议的管辖规则包括（）。A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议B.对海关、金融、国税等垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议C.对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议D.对县级以上地方各级人民政府的具体行政行为不服的，可以向上一级人民政府申请行政复议17.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，作为费用直接扣除的有（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给客户的广告费C.购买固定资产的支出D.支付的财务费用18.下列关于税收优惠政策的表述，正确的有（）。A.企业所得税的税收优惠政策，需要符合特定条件才能享受B.符合条件的高新技术企业，可以享受较低的优惠税率C.小型微利企业可以享受减免企业所得税的优惠政策D.税收优惠政策可以降低企业的税收负担19.纳税人发生纳税义务后，应当（）。A.按照税法规定的时间期限申报纳税B.按照税法规定的计算方法计算应纳税额C.按照税法规定的缴纳税款方式缴纳税款D.按照税法规定的要求报送纳税申报表20.税务检查的方式包括（）。A.查账B.查证C.查询D.检查试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.A4.C5.D6.D7.D8.B9.B10.B11.A12.D13.B14.A15.D16.D17.C18.A19.B20.B21.D22.B23.A24.B25.A26.D27.B28.A29.C30.B31.B32.D33.B34.B35.C36.A37.A38.B39.A40.B二、多项选择题1.AB2.BC3.AB4.ABC5.ABCD6.ABD7.ABC8.AB9.ABC10.ABCD11.AB12.ACD13.ABCD14.ABCD15.B16.ABD17.ABD18.ABCD19.ABCD20.ABCD解析一、单项选择题1.C税收法律主义要求依法征税、依法纳税，税务机关不能自由裁量税负。税收公平原则包括机会均等和负担能力相同。税收效率原则要求税收成本尽可能低，征税过程尽可能高效。税收利益原则并非税法基本原则。2.C税法构成要素包括纳税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。纳税人的行业类别、税收征收机关、税收的宏观调控职能均不属于税法构成要素。3.A小规模纳税人适用简易计税方法，应纳增值税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。本题征收率通常为3%，但题目未明确，按小规模纳税人常见情况假设3%。113÷(1+0.03)×0.03=6万元。若征收率为1%，则答案为3.27万元。若征收率为5%，则答案为5.35万元。由于题目未给出具体征收率，且选项A数值最接近常见征收率3%下的计算结果，假设题目隐含征收率接近3%。4.A将自产货物用于集体福利，视同销售货物，需计算缴纳增值税。将委托加工收回的货物用于对外捐赠，视同销售货物，需计算缴纳增值税。将外购的货物用于非应税项目，视同销售货物，需计算缴纳增值税。将自产半成品用于连续生产应税产品，不属于视同销售行为。5.D增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，只要取得合规专用发票且用于增值税应税项目，其进项税额均可抵扣。用于简易计税项目、免税项目、非正常损失的货物，其进项税额不得抵扣。6.D汽车轮胎不属于消费税应税消费品范围。白酒、卷烟、化妆品均属于消费税应税消费品。7.D粮食白酒消费税采用复合计税方法，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×单位税额。该企业9月应纳消费税=80×20%+(80/1000)×2000×0.5=16+8=24万元。8.B应税消费品同时符合从价定率和从量定额计税条件的，应同时使用两种计税方法计算消费税。卷烟的消费税计税依据既包括从价定率，也包括从量定额。白酒的消费税计税依据既包括从价定率，也包括从量定额。9.B纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。纳税人自产自用应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天。纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为提货的当天。纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天（海关填发海关进口增值税专用缴款书日期并非消费税纳税义务发生时间）。10.B支付给关联方的利息费用，超过规定比例的部分不得在税前扣除。资产损失，经税务机关核定扣除后可在税前扣除。支付给非关联方的赞助支出不得在税前扣除。企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除符合条件的工资薪金支出。11.A国债利息收入免税，不计入应纳税所得额。接受捐赠收入50万元已计入应纳税所得额，在计算时已包含在1000万元利润总额中。广告费支出80万元超过扣除限额，超限额部分不得税前扣除。业务招待费支出30万元超过扣除限额，超限额部分不得税前扣除。该企业2023年度应纳税所得额=1000-20-50+80/2+30/2=1050万元。应纳企业所得税税额=1050×25%=262.5万元。选项中最接近的是260万元。12.D企业之间支付的管理费不得在税前扣除。支付给个人的报酬，只要符合相关条件且取得合规发票，可以在税前扣除，无需取得个人所得税完税证明。13.B个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。14.B企业发生的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额扣除，前提是符合相关条件。15.D个人所得税的应税项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。16.D个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。国债利息收入属于免税收入，不属于应税所得。17.C工资薪金所得适用综合所得税率表。年终奖单独计税，可以选择按月换算后适用综合所得税率表，或单独适用按年综合所得税率表。本题中，30000元年终奖单独适用按年综合所得税率表，查找税率表（假设适用税率20%，速算扣除数1410），应纳个人所得税=30000×20%-1410=4590元。选项中最接近的是3750元，可能是题目或选项设置存在偏差。18.A个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，只能通过公益性社会组织进行捐赠。捐赠额可以在计算应纳税所得额时扣除，扣除限额为该个人应纳税所得额的30%。捐赠额的扣除比例并非由纳税人自行决定。19.B个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。20.B企业发生的合理的工资薪金支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额扣除，前提是符合相关条件。21.D资源税的纳税人包括在中国境内开采应税资源的单位和个人。城市维护建设税和教育费附加的征收范围与增值税、消费税相同。资源税的计税依据包括从价计征和从量计征两种方式。22.B资源税的计税依据为从量定额时，应纳税额=销售数量（或自用数量）×单位税额。该油田企业12月应纳资源税税额=80+20=100万吨×5元/吨=500万元。23.A城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内使用土地的单位和个人，包括外商投资企业和外国企业。免税单位自用的土地，若对外出租或用于生产经营等，仍需缴纳城镇土地使用税。土地使用权出让金不包含在城镇土地使用税的计税依据中。城镇土地使用税的征收方式通常为按年计算、分期缴纳。24.B房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式。从价计征的房产税，计税依据为房产评估价值（通常为房产原值一次减除10%~30%后的余值）。从租计征的房产税，计税依据为房产出租的租金收入。房产原值是指房产的购置价格或建造成本，包括相关装修费用。出租的房产，可以选择从租计征方式缴纳房产税，也可以选择从价计征方式缴纳。25.A车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的单位和个人。在中国境内行驶的外国船舶，若按规定缴纳了船舶吨位税，则不缴纳车船税。在境外临时上路的境外车辆，若按规定缴纳了相关税款，则不缴纳车船税。车船税的征收机关为税务机关。26.D印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、购销合同、借款合同、财产租赁合同、融资租赁合同、保单合同、财产保险合同等。27.B印花税的税率有比例税率和定额税率。技术开发合同按合同金额贴花，适用比例税率。合同记载金额为800万元，印花税税额=800万元×0.3‰=2400元。题目中“研究开发费用50万元”可能指合同所载金额中包含费用明细，但不影响印花税计算，计算依据是合同总金额。选项中最接近的是6000元，可能是题目或选项设置存在偏差。28.A税务机关有权依法对纳税人的财务会计资料进行检查。税务检查包括对纳税申报情况、账簿凭证、纳税人的生产经营情况等的检查。纳税人有权拒绝税务机关对其财务会计资料进行检查的说法错误。税务机关进行检查时，必须出示检查证件。29.C纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。30.B税务行政复议的申请人必须是具体行政行为直接针对其作出的公民、法人或者其他组织，即与具体行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织。31.B税务行政诉讼的被告必须是作出具体行政行为的税务机关。税务行政诉讼不适用诉讼不停止执行原则。税务行政诉讼的诉讼时效一般为3个月（复议后起诉为15天），而非1年。税务行政诉讼并非只能由人民法院受理，行政复议也是重要途径。32.D税收强制执行措施包括：书面通知银行划拨存款、扣押、查封、拍卖扣押的财产、依法强制扣缴税款等。限制纳税人出行不属于税收强制执行措施。33.B企业在计算应纳税所得额时，购买机器设备支出属于资本性支出，应作为长期资产确认，并通过折旧方式分期扣除。支付的商标权使用费、支付的广告费、支付的职工工资均属于收益性支出，可以在发生当期直接扣除。34.B企业所得税的税收优惠政策，需要符合特定条件才能享受，不能随意选择适用。符合条件的居民企业，可以享受企业所得税的优惠税率（如符合条件的小型微利企业、高新技术企业等）。小型微利企业可以享受减免企业所得税的优惠政策。税收优惠政策也适用于符合条件的非居民企业。35.C纳税人因不可抗力无法按期办理纳税申报，经税务机关批准，可以申请延期申报。不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。36.A税务检查中，税务机关可以采取的措施包括：询问纳税人有关情况、进入纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查、查阅、复制与纳税有关的文件、资料、记账凭证、发票、出口凭证以及其他证明材料、查证有关事项、查询有关银行账户等。37.A增值税的纳税期限包括月度、季度、年度（企业所得税）。根据增值税条例规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。38.B企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，通常需要取得合规发票才能扣除，但并非绝对。如果无法取得发票，但能够提供其他有效凭证（如分割单、内部凭证等），并能够证明其真实性、合理性，部分情况下也可以扣除。但通过银行转账方式支付后，只要凭证合规、符合规定，可以凭付款凭证扣除。支付给个人的报酬，在符合条件的情况下，可以凭支付凭证和相关资料扣除，不一定需要个人所得税完税证明。费用与收入的直接相关性是扣除原则之一，但并非所有费用都必须与收入有直接的、直接的因果关系才能扣除，只要与生产经营相关且合理即可。39.A住房租金专项附加扣除，由直辖市、市人民政府确定扣除标准。子女教育专项附加扣除，适用于接受全日制学历教育的子女。大病医疗专项附加扣除，需要纳税人自行申报扣除，并在申报表中填写相关信息。继续教育专项附加扣除，同一学历教育期间可以连续享受，并非只能享受一次。40.B企业将自产产品用于赠送，视同销售货物，需要按市场价计算缴纳增值税。是否缴纳消费税取决于赠送的产品是否属于消费税应税品目。题目未指明产品是否为消费税应税品目，按视同销售处理，需计算增值税。二、多项选择题1.ABC税收法律主义、税收公平原则、税收效率原则是税法的基本原则。税收利益原则并非税法基本原则。2.BC增值税一般纳税人向小规模纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产，需要开具增值税专用发票（符合条件时）。向一般纳税人销售货物、提供应税劳务、服务等，通常需要开具增值税专用发票。出口货物适用零税率，一般开具出口发票。3.AB混合销售行为是指同时销售两种或两种以上应税行为，且这些行为无法分开核算。应合并计税，或按一定比例分别适用不同税率/征收率。提供餐饮服务的同时销售烟酒，属于混合销售。销售图书的同时提供送货服务，若送货服务是依附于图书销售且无法单独计价，属于混合销售；若送货服务可以单独计价，则属于兼营行为。4.ABC消费税的纳税环节主要包括生