2026年税务师考试经济法核心考点预测卷（附答案）

2026年税务师考试经济法核心考点预测卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共40题，每题1分。每题只有一个正确答案，请将正确答案对应的字母填涂在答题卡相应位置。）1.根据《中华人民共和国公司法》，设立有限责任公司，应当由股东共同制定公司章程。公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力的是？A.公司内部约束力B.对外具有法律约束力C.仅对股东具有约束力D.经登记后具有法律约束力2.甲公司拟收购乙公司。根据法律规定，甲公司应当自其作出收购决定之日起多少日内将该收购要约通知乙公司股东？A.5日B.10日C.15日D.20日3.根据合同法原理，下列哪种情形下，合同成立？A.要约生效，但受要约人尚未承诺B.承诺生效C.要约邀请发出D.合同被依法批准4.某公司与其员工签订劳动合同，约定试用期6个月。根据法律规定，该试用期的最长时限是？A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月5.某个体工商户从事餐饮服务，其取得的营业收入应缴纳哪种主要税种？A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.营业税（注：目前中国已取消营业税）6.企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这种分类主要是基于什么标准？A.企业资产规模B.企业职工人数C.年应纳税所得额或销售额D.企业注册资金7.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境内和境外的工资、薪金所得，统一适用下列哪项税率制度？A.固定税率B.超额累进税率C.比例税率D.五级超额累进税率8.根据企业所得税法，下列项目中，属于不征税收入的是？A.股息、红利等权益性投资收益B.财产转让收入C.接受捐赠的资产D.符合条件的财政拨款9.某企业将自产货物用于无偿赠送。根据企业所得税规定，该行为在计算应纳税所得额时，应视同销售确认收入，其销售额的确定方法通常是？A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.由税务机关核定价格10.根据个人所得税法，下列人员中，属于中国个人所得税法规定的居民个人的是？A.在中国境内居住满90日的非居民个人B.在中国境内无住所且一个纳税年度内实际居住时间累计满183日的个人C.在中国境内仅工作不满30日的个人D.在中国境内留学不满1年的国际学生11.甲向乙借款10万元，约定年利率为10%，并签订了书面借款合同。根据法律规定，若未约定利息支付期限，则利息应如何计算？A.自借款之日起按年计算B.自借款之日起按季计算C.于借款到期时一次性支付D.视为无息借款12.根据《中华人民共和国证券法》，下列哪项行为属于内幕交易？A.甲通过掌握公司内部信息，在信息公开前买卖该公司股票B.乙基于自己专业的分析判断，买入该公司股票C.公司董事将其持有的公司股票在买入后6个月内卖出D.丙从朋友处得知公司即将发布重大利好消息，立即买入该公司股票13.某上市公司拟收购其子公司100%的股权。根据证券法规定，该上市公司在要约收购期内，要约收购要约的期限至少应为？A.15日B.30日C.60日D.90日14.根据反垄断法，经营者达成下列哪种协议，可能被认定为垄断协议？A.限制产量B.限制销售价格C.分割市场D.以上都是15.经营者能够控制市场，且其财产行为在竞争关系中具有重要意义的，构成《反垄断法》意义上的什么？A.垄断组织B.经营者C.市场支配地位D.滥用市场支配地位16.某经营者以低于成本的价格销售商品。根据反不正当竞争法，该行为可能构成不正当竞争，但下列哪种情形不属于《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位的行为？A.以低于成本的价格进行销售B.拒绝与交易相对人进行交易C.对条件相同的交易相对人在交易价格等交易条件上实行差别待遇D.串通投标17.根据招标投标法，依法必须进行招标的项目，其招标方式不包括？A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.直接委托18.招标人应当自收到评标报告之日起多少日内确定中标人，并发出中标通知书？A.5日B.10日C.15日D.30日19.根据政府采购法，政府采购合同应当采用什么形式？A.口头形式B.电子形式C.书面形式D.协议形式20.某公司作为用人单位，在解除与员工劳动关系时，未依法支付经济补偿。该员工要求公司支付经济补偿的诉讼时效期间为？A.1年B.2年C.3年D.永久21.根据仲裁法，仲裁委员会由哪个机构设立？A.人民法院B.人民政府C.人民政府法制机构D.争议双方当事人协议选定22.仲裁裁决作出后，当事人一方不履行的，另一方应当向哪个机关申请强制执行？A.人民法院B.仲裁委员会C.人民政府D.监察机关23.合同双方就合同履行地点约定不明确，根据合同法规定，应如何处理？A.由出卖人住所地履行B.由买受人住所地履行C.双方可协议补充，不能达成补充协议的，按合同相关约定或交易习惯确定；仍不能确定的，在出卖人住所地履行D.由合同签订地履行24.甲向乙发出要约，表示愿以10万元价格出售其名画一幅。甲在要约发出后第3天得知乙早已通过丙购得同款名画。甲若想撤回要约，其撤回要约的通知应当在什么时间之前到达乙？A.要约到达乙之前B.乙发出承诺通知之前C.乙知道或应当知道要约内容之后D.要约发出后第5天25.某租赁合同约定，承租人甲应于每月10日前支付租金。甲某月10日未支付，经出租人乙催告，甲在15日支付了该月租金。根据合同法规定，视为甲该月是否履行了支付租金的义务？A.已履行B.尚未履行C.部分履行D.视为根本违约26.根据公司法，股份有限公司董事的任期由公司章程规定，但每届任期不得超过几年？A.2年B.3年C.4年D.5年27.公司董事、监事、高级管理人员应当遵守公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。下列哪项行为未违反忠实义务？A.将公司资金以其个人名义进行投资B.利用职务便利为自己谋取属于公司的商业机会C.向股东提供未公开的重大经营信息D.独立、客观地行使职权，尽到合理的注意义务28.根据《中华人民共和国证券法》，证券公司承销证券，应当依照《中华人民共和国公司法》的规定采用包销或者代销方式。包销期限最长不得超过？A.30日B.60日C.90日D.180日29.某上市公司董事会决议修改公司章程，降低公司注册资本。该决议需要经出席董事会会议的董事的多少以上通过？A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.全体30.根据反不正当竞争法，经营者对其提供的商品或者服务作出真实性的质量承诺，不得作虚假或者引人误解的表示。这主要体现了反不正当竞争法的什么原则？A.竞争原则B.公平原则C.诚实信用原则D.自由原则31.政府采购应当遵循的原则不包括？A.公开透明原则B.公平竞争原则C.诚实信用原则D.有偿使用原则32.某技术合同中约定了保密条款，但未明确保密期限。根据合同法规定，该保密义务的期限届满后，技术成果的使用权、转让权等是否可以恢复？A.可以B.不可以C.需经双方协商D.由知识产权行政部门决定33.根据税法原理，下列项目中，属于企业所得税的不征税收入的是？A.财产转让所得B.接受捐赠的资产C.符合条件的财政拨款D.股息、红利等权益性投资收益34.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。其抵免限额的计算方法通常是？A.按境外所得全额乘以中国适用税率B.按境外实际已缴税额C.按境外所得全额乘以中国最低税率D.按境外所得减除特定扣除后的余额乘以中国适用税率35.甲公司为增值税一般纳税人，销售一批货物，不含税价为100万元，适用增值税税率为13%。若甲公司开具增值税专用发票，则其应向购买方收取的增值税额为？A.10万元B.13万元C.100万元D.113万元36.根据公司法，股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东或者董事会监事、高级管理人员因执行职务违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担什么责任？A.行政处分B.民事赔偿责任C.刑事责任D.财产罚37.某有限合伙企业中，至少应当有一个普通合伙人。普通合伙人对合伙企业债务承担什么责任？A.无限连带责任B.有限责任C.以其认缴的出资额为限承担责任D.根据其出资比例承担责任38.根据证券法，上市公司披露的信息，应当真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。这主要体现了证券法哪项基本要求？A.证券交易自由原则B.信息公开原则C.分业经营原则D.强化监管原则39.某经营者对其提供的商品进行虚假宣传，欺骗、误导消费者。根据反不正当竞争法，市场监督管理部门可以对其处以何种行政处罚？A.没收违法所得B.罚款C.暂停相关业务D.以上都是40.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。根据仲裁法原理，仲裁协议的无效可能导致什么后果？A.争议双方可以另行达成仲裁协议B.争议只能向人民法院起诉C.仲裁委员会应当终止仲裁D.仲裁协议自成立时起就没有法律约束力二、多项选择题（共20题，每题2分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案对应的字母填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）1.根据公司法，有限责任公司股东会行使下列哪些职权？A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.审议批准董事会报告D.对公司增加或者减少注册资本作出决议2.合同生效需要满足的条件通常包括？A.当事人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.合同标的确定且可能3.企业所得税法规定的免税收入包括？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入4.个人所得税的专项附加扣除项目包括？A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.职业资格继续教育5.根据反垄断法，经营者合并，可能对市场产生排除、限制竞争影响的，国务院反垄断执法机构应当进行审查。下列哪些情形可能触发反垄断审查？A.经营者合并后，合计市场份额超过30%B.经营者合并导致某一产品的市场份额超过50%C.经营者合并可能导致只有两个经营者剩下，形成寡头垄断D.经营者合并涉及涉及国家安全的领域6.招标投标法规定，招标人可以自行组织招标，也可以委托招标代理机构办理招标事宜。招标代理机构应当具备什么条件？A.有从事招标业务的专业力量B.有固定的办公场所和必要的设施C.具有相应的资质证书D.招标代理机构的法定代表人由招标人担任7.合同法规定，下列哪些情形，合同无效？A.基于重大误解订立的合同B.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同C.以合法形式掩盖非法目的的合同D.损害社会公共利益的合同8.董事会决议必须经全体董事的多少以上通过方为有效？特殊情况除外。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.全体9.根据《中华人民共和国证券法》，证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务，应当按照规定以什么方式记载客户身份信息，并采取有效措施保护客户资料安全？A.证券账户B.融资融券合同C.客户信用风险等级D.客户身份证明文件10.仲裁程序与诉讼程序相比，通常具有哪些特点？A.机构独立性强B.程序灵活简便C.保密性较好D.一裁终局11.法律规定或当事人约定采用特定形式订立合同的，应当采用该特定形式。该特定形式通常包括？A.书面形式B.口头形式C.电报、传真、电子邮件等可以有形地表现所载内容的形式D.按照当事人约定确认的其他形式12.公司的董事、监事、高级管理人员不得有下列哪些行为？A.利用职务便利为自己谋取属于公司的商业机会B.接受他人与公司交易的佣金而在公司利益之外收取利益C.挪用公司资金归个人使用或者借贷给他人D.将公司资产以其个人名义或者其他个人名义开立账户存储13.某股份有限公司董事会会议作出决议，决定向特定股东发行股票。根据公司法，该决议需要满足什么条件？A.经出席董事会会议的全体董事的过半数通过B.经出席董事会会议的三分之二以上董事通过C.上市公司发行新股，应当由股东大会作出决议D.发行价格由股东大会决定14.政府采购方式包括？A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.直接委托15.根据税法原理，影响企业所得税应纳税所得额的项目包括？A.收入总额B.不征税收入C.允许扣除的项目D.免税收入16.合同的变更，需要满足的条件通常包括？A.双方当事人协商一致B.合同变更的内容不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗C.合同变更应当采用书面形式D.不损害国家、集体或者第三人的利益17.根据反不正当竞争法，下列哪些行为属于不正当有奖销售？A.采用谎称有奖或者对奖的种类、奖品种类、奖金额、抽奖方法等作虚假表示的B.利用有奖销售的手段推销质次价高的商品或者服务的C.抽奖式的有奖销售，最高奖的金额超过五万元人民币的D.投标者串通投标18.某技术合同约定，一方当事人违约，应支付违约金。若实际损失高于违约金，守约方是否可以要求增加违约金？A.可以B.不可以C.需经法院或仲裁机构裁定D.需经双方协商一致19.仲裁裁决具有法律效力。当事人应当履行裁决。一方当事人不履行的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向哪个机关申请人民法院强制执行？A.作出裁决的仲裁委员会B.人民法院C.上级主管机关D.人民检察院20.公司法规定，公司董事、监事、高级管理人员应当对公司负有忠实义务和勤勉义务。忠实义务要求他们不得利用职务便利为自己谋取属于公司的利益，勤勉义务要求他们？A.应当为公司最大利益尽到合理的注意义务B.应当亲自执行公司职务C.应当定期向股东会报告工作D.应当避免与公司发生利益冲突试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.D5.A6.C7.B8.D9.C10.B11.C12.A13.B14.D15.C16.D17.C18.C19.C20.B21.D22.A23.C24.B25.A26.D27.D28.C29.B30.C31.D32.B33.C34.D35.B36.B37.A38.B39.D40.B二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABC6.ABC7.BCD8.ABD9.ABCD10.ABCD11.ABCD12.ABCD13.BC14.ABCD15.ABC16.ABD17.ABC18.A19.B20.AD解析一、单项选择题1.D法律规定公司章程对公司等各方均有约束力，其效力不依赖于登记。2.C《证券法》规定，收购要约约定的收购期限不得少于30日。3.B合同法规定，承诺生效时合同成立。4.D《劳动合同法》规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。试用期最长为六个月。5.A个体工商户从事经营活动的，一般缴纳增值税。6.C一般纳税人和小规模纳税人的分类主要依据年应纳税销售额或应纳税所得额，并考虑企业规模等因素。7.B居民个人综合所得适用3%-45%的超额累进税率。8.D符合条件的财政拨款属于不征税收入。9.C企业将自产货物用于无偿赠送，应视同销售，其销售额按组成计税价格确定。组成计税价格=成本×（1+成本利润率），无成本利润率可按不含税售价的10%确定。10.B居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183日的个人。11.C合同法规定，未约定利息支付期限的，视为随时可以支付，但当事人可以协议补充；不能达成补充协议的，利息于借款到期时一并支付。12.A内幕交易是指证券交易内幕信息的知情人员或者非法获取内幕信息的人员，在涉及证券发行、交易或者其他对证券价格有重大影响的信息尚未公开前，买入或者卖出该证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券的行为。13.B《证券法》规定，要约收购期限不得少于30日，并不得超过60日。14.D反垄断法禁止经营者达成垄断协议，包括限制产量、限制价格、分割市场、限制技术合作、联合抵制交易、国务院反垄断执法机构认定的其他垄断协议。15.C市场支配地位是指经营者在相关市场内具有能够控制商品价格、数量或者其他交易条件，或者能够阻碍、影响其他经营者进入相关市场能力的市场地位。16.D串通投标属于《招标投标法》禁止的违法行为，而非《反垄断法》禁止的滥用市场支配地位行为。17.C依法必须进行招标的项目，其招标方式分为公开招标和邀请招标。竞争性谈判属于政府采购方式，不属于强制招标方式。18.C《招标投标法》规定，招标人应当自收到评标报告之日起15日内确定中标人，并发出中标通知书。19.C政府采购合同应当采用书面形式。20.B根据《劳动合同法》第八十七条，用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同的，应当依照本法第四十七条规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。赔偿金的计算年限按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付；六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。因此，未支付经济补偿相当于双倍支付。21.D仲裁委员会由当事人协议选定。根据《仲裁法》第十条，仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立。22.A根据《仲裁法》第六十五条，一方当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请强制执行。受申请的人民法院应当执行。23.C合同法规定，合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；仍不能确定的，适用下列规定：（……）履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。（此处简化，核心为优先补充，其次约定或习惯，最后法定，本题选项为法定规则）24.B《合同法》规定，要约可以撤回。撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。25.A甲在催告后15日内支付了租金，视为在合理期限内履行了支付义务。26.D股份有限公司董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年。27.D独立、客观地行使职权，尽到合理的注意义务属于勤勉义务的体现，本身不违反忠实义务。28.C《证券法》规定，证券公司承销证券，应当依照《公司法》的规定采用包销或者代销方式。包销期限最长不得超过九十日。29.B《公司法》规定，董事会会议作出决议，必须经全体董事的过半数通过。30.C反不正当竞争法规定了禁止虚假宣传、商业贿赂、侵犯商业秘密等行为，诚实信用原则是贯穿其中的基本法律原则。31.D政府采购遵循公开透明、公平竞争、公正、诚实信用、公开透明原则。32.B合同法规定，对技术成果的使用权、转让权等，除非当事人另有约定，保密期限届满后，技术成果的使用权、转让权没有期限限制，可以恢复自由流转。33.C符合条件的财政拨款属于不征税收入。34.D《个人所得税法》规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已经缴纳的个人所得税。抵免限额为该所得依照本法规定计算应纳税额。计算公式为：抵免限额=（来源于中国境外的综合所得收入额×20%）×（1-专项附加扣除比例）...（此处简化，核心为境外应纳税额与中国税法计算应纳税额的孰高者，但实际抵免计算更复杂，此处选项为更符合税法原理的表述）35.B增值税销项税额=不含税销售额×税率=100万元×13%=13万元。36.B《公司法》规定，公司董事、监事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，致使公司利益受到损害的，应当承担赔偿责任。37.A有限合伙企业中，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。38.B证券法强调信息披露的真实性、准确性、完整性，以保护投资者，维护市场秩序，这体现了信息公开原则。39.D反不正当竞争法规定，对不正当竞争行为可以处以没收违法所得、罚款、吊销营业执照等行政处罚，因此以上都是可能的处罚方式。40.B仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会约定不明确，导致协议无效，使得争议无法通过仲裁解决，只能通过诉讼途径，相当于争议进入了诉讼程序。二、多项选择题1.ABCD《公司法》规定，股东会行使下列职权：（……）决定公司的经营方针和投资计划；选举和更换非由职工代表担任的董事、监事；审议批准董事会报告；审议批准监事会（或监事）报告；审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；对公司增加或者减少注册资本作出决议；对发行公司债券作出决议；对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；修改公司章程；公司章程规定的其他职权。2.ABCD合同生效需要满足的条件：行为人具有相应的民事行为能力；意思表示真实；不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。3.AB国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益属于企业所得税的免税收入。4.ABCD个人所得税专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。5.ABC触发反垄断审查的情形通常包括：经营者合并可能导致市场份额过高；可能形成寡头垄断或垄断；涉及特定敏感领域（如涉及国家安全）；可能排除、限制竞争的其他情形。6.ABC招标代理机构应当具备有从事招标业务的专业力量、固定的办公场所和必要的设施、相应的资质证书等条件。