2025年10月高等教育自学考试《00146中国税制》试题

2025年10月高等教育自学考试《00146中国税制》试题[单选题]1.区别一种税与另一种税的税制要素是A.征税对象B.纳税环节C.计税依据D.纳税地点正确答案：A参考解析：征税对象是各个税（江南博哥）种间相互区别的根本标志。纳税环节、计税依据、纳税地点都不是区分不同税种的关键。答案：A[单选题]2.甲公司为增值税一般纳税人,2024年6月15日对外销售服装取得含税价款9040元,同时收取包装费1130元。甲公司该业务应计算的增值税销项税额为A.1040元B.1170元C.1186.9元D.1322.1元正确答案：B参考解析：销售服装价款与包装费均为含税价，先换算为不含税价，再乘以税率13%计算销项税额。（9040+1130）÷（1+13%）×13%=1170元。答案：B[单选题]3.乙公司为增值税一般纳税人,2024年7月8日采取以旧换新方式对外销售家电,新家电的含税销售价格2260元,旧家电的收购价格200元,实际收取含税价款2060元。乙公司该业务应计算的增值税销项税额为A.236.99元B.260元C.267.8元D.293.8元正确答案：B参考解析：以旧换新销售货物，除金银首饰外按新货物的同期销售价格确定销售额。新家电含税价2260元，先换算为不含税价2260÷(1+13%)=2000元，销项税额=2000×13%=260元。答案选B。[单选题]4.丙公司2024年6月份进口货物一批,该批货物的关税计税价格50000元,关税2500元,消费税2763元。丙公司该业务计算增值税的组成计税价格为A.50000元B.52500元C.52763元D.55263元正确答案：D参考解析：进口货物增值税组成计税价格=关税计税价格+关税+消费税，即50000+2500+2763=55263元。答案：D[单选题]5.根据增值税法律制度,下列项目中,不属于增值税免税项目的是A.婚姻介绍服务B.医疗机构提供的医疗服务C.养老机构提供的养老服务D.学校提供的非学历教育服务正确答案：D参考解析：ABC选项均为增值税免税项目，而学校提供的学历教育服务才免税，非学历教育服务不免税。答案：D[单选题]6.下列应税消费品中,在零售环节征收消费税的是A.金基合金首饰B.实木地板C.木制一次性筷子D.高档手表正确答案：A参考解析：消费税在零售环节征收的主要是金银首饰、钻石及钻石饰品等，金基合金首饰属于金银首饰范畴。实木地板、木制一次性筷子在生产销售等环节征消费税，高档手表在生产销售、进口等环节征消费税。答案：A[单选题]7.位于某省会城市市区的一家大型国有企业2024年6月份向税务机关实际缴纳增值税1000万元、消费税2000万元,该企业当月应缴纳的城市维护建设税税额为A.70万元B.150万元C.210万元D.300万元正确答案：C参考解析：省会城市市区城建税税率为7%，城建税以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据。所以应纳税额=(1000+2000)×7%=210万元。答案选C。[单选题]8.某进出口公司进口一批货物,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币2000万元,该公司还支付货物运抵我国港口的运费、保险费等40万元,支付货物从港口运至公司的运费、保险费等30万元,该公司进口货物的关税计税价格为A.2000万元B.2030万元C.2040万元D.2070万元正确答案：C参考解析：关税计税价格是货物的离岸价格加上运抵我国港口的运费、保险费等。从港口运至公司的运费、保险费不计入关税计税价格。所以计税价格为2000+40=2040万元。答案选C。[单选题]9.根据企业所得税法律制度,下列属于居民企业的是A.注册在上海的甲个人独资企业B.注册在北京的乙股份有限公司C.注册在天津的丙个体工商户D.总部设立在广州的丁合伙企业正确答案：B参考解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。个人独资企业、个体工商户、合伙企业不具有法人资格，不属于企业所得税纳税人。股份有限公司是法人企业，属于居民企业。所以答案选B。[单选题]10.某居民企业2024年度取得符合条件的技术转让所得400万元,该所得应缴纳的企业所得税税额为A.0万元B.40万元C.60万元D.100万元正确答案：A参考解析：居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。本题技术转让所得400万元未超500万，所以免税。答案：A[单选题]11.根据企业所得税法律制度,企业安置残疾人员所支付的工资,在计算应纳税所得额时加计扣除的比例是A.50%B.75%C.100%D.150%正确答案：C参考解析：企业安置残疾人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时按100%加计扣除。答案选C。[单选题]12.根据个人所得税法律制度,在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满一定时间标准的个人为我国居民个人,该标准为A.60天B.90天C.120天D.183天正确答案：D参考解析：依据个人所得税法律制度，在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为我国居民个人。答案选D。[单选题]13.根据个人所得税法律制度,下列关于住房租金支出专项附加扣除的说法,正确的是A.夫妻双方主要工作城市相同的,可以由双方共同扣除住房租金支出B.直辖市和省会城市的住房租金支出专项附加扣除的标准为每月1100元C.纳税人同一个纳税年度内可以同时扣除住房租金支出和住房贷款利息支出D.住房租金支出专项附加扣除的起始时间为租赁合同约定的租赁期开始的当月正确答案：D参考解析：A项夫妻双方主要工作城市相同，只能由一方扣除；B项直辖市和省会城市扣除标准是每月1500元；C项同一纳税年度不能同时扣住房租金和住房贷款利息。D选项说法正确。答案：D[单选题]14.居民个人的下列所得中,应缴纳个人所得税的是A.按规定取得的安家费B.协查犯罪行为获得的奖金C.从事咨询服务取得的所得D.因公出差报销的差旅费补贴正确答案：C参考解析：A选项安家费、B选项协查犯罪行为奖金、D选项差旅费补贴都属于免税项目；C选项从事咨询服务取得所得属于劳务报酬，应缴纳个税。答案：C[单选题]15.居民个人张某2024年5月份从非上市公司取得分红收入5000元,应缴纳的个人所得税税额为A.0元B.800元C.840元D.1000元正确答案：D参考解析：个人从非上市公司取得的分红收入，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，税率20%。本题中应纳税额=5000×20%=1000元。答案选D。[单选题]16.下列关于减征资源税的说法中,正确的是A.高凝油减征40%B.三次采油减征10%C.深水油气田减征20%D.低丰度油气田减征30%正确答案：A参考解析：本题可根据资源税减征的相关规定来逐一判断选项。选项A：高凝油减征40%资源税，该选项说法正确。选项B：三次采油资源税减征30%，而非10%，所以该选项错误。选项C：深水油气田资源税减征30%，并非20%，所以该选项错误。选项D：低丰度油气田资源税减征20%，不是30%，所以该选项错误。综上，答案是A。[单选题]17.下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是A.产权属个人的,由个人纳税B.产权出典的,由出典人纳税C.产权属国家的,由经营管理单位纳税D.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税正确答案：B参考解析：产权出典的，由承典人纳税，而不是出典人。答案选B。[单选题]18.根据契税法律制度,契税的纳税地点是A.企业的登记地B.房屋的所在地C.纳税人的居住地D.签订房屋权属转移合同的所在地正确答案：B参考解析：契税实行属地征收管理，纳税地点为土地、房屋所在地。答案：B[单选题]19.张某购买一辆燃油小汽车,取得的销售发票上注明的不含增值税价格200000元,增值税26000元。张某应缴纳的车辆购置税税额为A.0元B.2600元C.20000元D.22600元正确答案：C参考解析：车辆购置税应纳税额=计税价格×税率，计税价格为不含增值税价格，车辆购置税税率为10%，本题中不含税价200000元，所以购置税=200000×10%=20000元。答案：C[单选题]20.甲企业与乙企业订立了货物买卖合同,合同约定丙企业为担保人,该合同印花税的纳税人为A.甲企业和乙企业B.甲企业和丙企业C.乙企业和丙企业D.甲企业、乙企业和丙企业正确答案：A参考解析：印花税是对合同等应税凭证的书立、领受人征收的税，货物买卖合同的纳税人为立合同人，即合同的甲乙双方，丙企业作为担保人不缴纳此合同的印花税。答案：A[多选题]1.我国现行税收法律制度中,从量计征税收的计税依据有A.征税对象的重量B.征税对象的容积C.征税对象的名称D.征税对象的体积E.征税对象的数量正确答案：ABDE参考解析：从量计征是以征税对象的实物量作为计税依据。实物量包括重量、容积、体积、数量等。而征税对象的名称并非计税依据。所以答案选ABDE。[多选题]2.根据增值税法律制度,下列行为发生的进项税额,不允许抵扣的有A.购进并用于生产经营的服务B.购进并用于集体福利的货物C.购进并直接用于消费的餐饮服务D.购进并直接用于消费的居民日常服务E.购进并直接用于消费的娱乐服务正确答案：BCDE参考解析：用于集体福利的货物、直接用于消费的餐饮、居民日常和娱乐服务，其进项税额不能抵扣，而用于生产经营的服务进项税可抵扣。答案：BCDE[多选题]3.下列关于烟叶税的说法中,正确的有A.烟叶税按年计征B.烟叶税实行定额税率C.纳税人为出售烟叶的单位或个人D.纳税义务发生时间为收购烟叶的当天E.应向收购地的主管税务机关申报纳税正确答案：DE参考解析：烟叶税按月计征，A错误；实行比例税率，B错误；纳税人是收购烟叶的单位，C错误；纳税义务发生时间为收购当天，应向收购地主管税务机关申报纳税，D、E正确。答案：DE[多选题]4.根据企业所得税法律制度,企业取得的非货币形式收入包括A.存货B.无形资产C.固定资产D.生产性生物资产E.准备持有至到期的债券投资正确答案：ABCD参考解析：非货币形式收入是指企业取得的货币以外的收入，存货、无形资产、固定资产、生产性生物资产都属于非货币形式；而准备持有至到期的债券投资属于货币形式收入。答案：ABCD[多选题]5.根据个人所得税法律制度,下列所得属于来源于中国境内所得的有A.中国公民转让位于境外的土地使用权取得的所得B.中国公民从境外企业取得的利息、股息、红利所得C.外籍个人转让在中国境内使用的专利权取得的所得D.外籍个人在中国境内任职而取得的工资薪金所得E.外籍个人出租运输车在中国境内使用而取得的所得正确答案：CDE参考解析：判断所得是否源于中国境内，看所得相关行为或财产是否在中国境内。A选项转让境外土地使用权，B选项从境外企业取得所得，都不属于境内所得；C转让境内使用的专利权、D境内任职取得工资、E出租运输工具在境内使用取得所得，均源于中国境内。答案：CDE[问答题]1.简述增值税的增值额含义及增值税类型。正确答案：增值额是指企业或者其他经营者从事生产、服务,销售无形资产、不动产和提供劳务,在购入的货物、劳务、服务、无形资产和不动产价值的基础上新增加的价值额,是从事生产经营、服务过程中新创造的那部分价值。(2分)增值税的类型:(1)生产型增值税;(1分)(2)收入型增值税;(1分)(3)消费型增值税。(1分)[问答题]2.简述土地增值税的应税收入及形式。正确答案：土地增值税应税收入包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。(2分)应税收入形式包括:(1)货币收入;(1分)(2)实物收入;(1分)(3)其他收入。(1分)[问答题]3.简述契税的作用。正确答案：(1)筹集地方财政收入;(2分)(2)保护合法产权;(2分)(3)调节社会收入分配。(1分)[问答题]4.简述进口自用和自产自用应税车辆的车辆购置税计税依据。正确答案：(1)纳税人进口自用应税车辆的计税依据,为关税完税价格加上关税和消费税。(3分)(2)纳税人自产自用应税车辆的计税依据,按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定,不包括增值税税款;没有同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定。(2分)[问答题]5.某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2024年8月份向某商场销售白酒10吨,取得含增值税销售收入113万元,另收取品牌使用费22.6万元,包装物押金1.13万元。白酒适用消费税税率20%加0.1万元/吨。要求:(1)计算该业务应缴纳消费税的销售额;(2)计算该业务应缴纳的消费税税额。正确答案：(1)消费税销售额=(113+22.6+1.13)÷(1+13%)=121(万元)(3分)(2)该业务应缴纳的消费税税额=121×20%+10×0.1=25.2(万元)(2分)[问答题]6.居民个人张某为业余作家,2024年5月份在甲出版社出版小说一部,取得稿酬所得50000元。由于小说具有积极的社会效应,县作家协会奖励张某10000元。要求:(1)计算甲出版社应预扣预缴张某的个人所得税税额;(2)计算作家协会应代扣代缴张某的个人所得税税额。正确答案：(1)甲出版社应预扣预缴张某的个人所得税税额=50000×(1-20%)×70%×20%=5600(元)(3分)作家协会应代扣代缴张某的个人所得税税额=10000×20%=2000(元)(2分)[问答题]7.居民个人王某2024年1月份将自有商铺出租给某超市,租期1年,租金10000元/月。10月份该商铺暖气管道漏水,王某支付修缮费1500元,并取得合法票据。不考虑其他相关税费。要求:(1)计算王某2024年10月份租赁所得应缴纳的个人所得税税额;(2)计算王某2024年11月份租赁所得应缴纳的个人所得税税额。正确答案：(1)王某2024年10月份租赁所得应缴纳的个人所得税税额=(10000-800)×(1-20%)×20%=1472(元)(3分)(2)王某2024年11月份租赁所得应缴纳的个人所得税税额=[10000-(1500-800)]×(1-20%)×20%=1488(元)(2分)[问答题]8.某公司拥有办公楼一栋,原值为2000万元,2024年1~10月份该办公楼出租,月租金20万元;从2024年11月1日起,该办公楼转为企业自用,地方政府确定按房产原值减除30%的余值计征房产税。要求:(1)计算该公司2024年1~10月份应缴纳的房产税税额;(2)计算该公司2024年11~12月份应缴纳的房产税税额。正确答案：(1)该公司2024年1~10月份应缴纳的房产税税额=20×12%×10=24(万元)(3分)(2)该公司2024年11~12月份应缴纳的房产税税额=2000×(1-30%)×1.2%×2÷12=2.8(万元)(2分)[问答题]9.甲公司为增值税一般纳税人,2024年5月份发生购销业务如下:(1)8日销售给乙公司A产品,开具增值税专用发票,发票上注明不含税金额22600元;(2)9日向丙公司销售B产品200件,含税售价751.45元/件;(3)12日购进一批原材料,不含税价格20000元,取得增值税专用发票;(4)18日将自产的C产品300件作为投资,提供给其他单位,不含税售价600元/件;(5)27日将D产品100件用于个人消费,不含税售价320元/件。上述货物适用增值税税率均为13%,各项发票均为合法票据。要求:(1)计算销售A产品的增值税销项税额;(2)计算销售B产品的增值税销项税额;(3)计算购进原材料准予抵扣的增值税进项税额;(4)计算将C产品作为投资提供给其他单位的增值税销项税额;(5)计算将D产品用于个人消费的增值税销项税额;(6)计算该月甲公司应缴纳的增值税税额。正确答案：(1)销售A产品的增值税销项税额=22600×13%=2938(元)(3分)(2)销售B产品的增值税销项税额=200×751.45÷(1+13%)×13%=17290(元)(3分)(3)购进原材料准予抵扣的增值税进项税额=20000×13%=2600(元)(3分)(4)将C产品作为投资提供给其他单位的增值税销项税额=600×300×13%=23400(元)(3分)(5)将D产品用于个人消费的增值税销项税额(2分)=320×100×13%=4