记账实操-黄金行业全套会计分录

会计实操文库1/39记账实操-黄金行业全套会计分录一、采购业务（1–28）1采购原料金（含税）借：库存商品—原料金1,000,000借：应交税费—应交增值税（进项）130,000贷：银行存款1,130,0002采购精炼金料借：库存商品—精炼金800,000借：应交税费—进项104,000贷：应付账款—供应商904,0003预付黄金料款借：预付账款—XX矿业500,000贷：银行存款500,0004预付账款冲抵货款借：库存商品—原料金442,478借：应交税费—进项57,522贷：预付账款500,0005采购发生运费借：库存商品—原料金12,000借：应交税费—进项1,080贷：银行存款13,0806进口黄金（关税+增值税）借：库存商品—进口金2,000,000借：应交税费—进项260,000贷：银行存款2,260,0007采购珠宝镶嵌用金借：库存商品—镶嵌金料320,000借：应交税费—进项41,600贷：银行存款361,6008采购钻石/宝石辅料借：库存商品—珠宝辅料80,000借：应交税费—进项10,400贷：应付账款90,4009采购包装礼盒借：周转材料—包装物25,000借：应交税费—进项3,250贷：银行存款28,25010领用包装物借：销售费用—包装费5,000贷：周转材料—包装物5,00011采购工具、模具借：周转材料—低值易耗品18,000借：应交税费—进项2,340贷：银行存款20,34012摊销工具借：制造费用—低值易耗品摊销3,000贷：周转材料3,00013采购检测设备借：固定资产—检测设备65,000借：应交税费—进项8,450贷：银行存款73,45014采购银行投资金条借：库存商品—投资金条950,000借：应交税费—进项123,500贷：银行存款1,073,50015采购旧金回收暂估入库借：库存商品—旧金料120,000贷：应付账款—暂估120,00016冲回暂估（红字）借：库存商品—旧金料-120,000贷：应付账款—暂估-120,00017正式发票到账借：库存商品—旧金料120,000借：应交税费—进项15,600贷：应付账款135,60018支付黄金加工费借：委托加工物资45,000借：应交税费—进项5,850贷：银行存款50,85019加工完成收回成品金借：库存商品—成品金245,000贷：委托加工物资245,00020采购发生现金折扣借：应付账款100,000贷：银行存款98,000贷：财务费用—现金折扣2,00021采购折让（红字发票）借：库存商品-20,000借：应交税费—进项-2,600贷：应付账款-22,60022采购退货借：应付账款56,500贷：库存商品50,000贷：应交税费—进项6,50023支付采购货款借：应付账款300,000贷：银行存款300,00024银行承兑汇票支付货款借：应付账款500,000贷：应付票据500,00025票据到期兑付借：应付票据500,000贷：银行存款500,00026票据贴现借：银行存款495,000借：财务费用—贴现息5,000贷：应收票据500,00027收到供应商返利借：银行存款30,000贷：主营业务成本26,549贷：应交税费—进项税额转出3,45128采购汇兑损失（外币采购）借：财务费用—汇兑损益8,000贷：应付账款8,000二、生产加工（29–56）29领用原料金借：生产成本—直接材料700,000贷：库存商品—原料金700,00030领用辅料借：生产成本—辅料35,000贷：库存商品—辅料35,00031生产工人工资借：生产成本—直接人工120,000贷：应付职工薪酬120,00032车间管理人员工资借：制造费用45,000贷：应付职工薪酬45,00033车间水电费借：制造费用—水电费28,000借：应交税费—进项3,640贷：银行存款31,64034车间房租借：制造费用—租赁费60,000贷：银行存款60,00035设备折旧借：制造费用—折旧费32,000贷：累计折旧32,00036制造费用分配借：生产成本—制造费用165,000贷：制造费用165,00037完工入库成品金饰借：库存商品—黄金饰品920,000贷：生产成本920,00038生产损耗（正常）借：管理费用—存货损耗6,000贷：库存商品6,00039生产非正常损耗借：营业外支出—非常损失15,000贷：库存商品15,00040委托外单位加工黄金借：委托加工物资300,000贷：库存商品—原料金300,00041支付加工费借：委托加工物资50,000借：应交税费—进项6,500贷：银行存款56,50042收回加工成品借：库存商品—成品金350,000贷：委托加工物资350,00043金锭精炼业务借：生产成本—精炼成本80,000贷：原材料/应付职工薪酬等80,00044精炼完成入库借：库存商品—标准金锭1,280,000贷：生产成本1,280,00045镶嵌首饰领用钻石借：生产成本—镶嵌成本120,000贷：库存商品—钻石120,00046镶嵌首饰完工借：库存商品—镶嵌首饰580,000贷：生产成本580,00047车间物料盘盈借：原材料2,000贷：待处理财产损溢2,00048盘盈批准处理借：待处理财产损溢2,000贷：管理费用2,00049车间物料盘亏借：待处理财产损溢5,000贷：原材料5,00050盘亏正常损耗处理借：管理费用5,000贷：待处理财产损溢5,00051半成品入库借：库存商品—半成品220,000贷：生产成本220,00052领用半成品继续加工借：生产成本220,000贷：库存商品—半成品220,00053工艺设计费借：制造费用18,000贷：银行存款18,00054模具费摊销借：制造费用9,000贷：周转材料9,00055生产设备维修费借：制造费用7,500贷：银行存款7,50056结转全部生产成本借：库存商品1,850,000贷：生产成本1,850,000三、批发销售业务（57–84）57批发销售原料金借：应收账款1,695,000贷：主营业务收入1,500,000贷：应交税费—销项195,00058结转批发成本借：主营业务成本1,200,000贷：库存商品—原料金1,200,00059销售投资金条借：银行存款1,356,000贷：主营业务收入1,200,000贷：应交税费—销项156,00060销售金锭借：应收账款904,000贷：主营业务收入800,000贷：应交税费—销项104,00061销售珠宝首饰借：银行存款565,000贷：主营业务收入500,000贷：应交税费—销项65,00062销售镶嵌饰品借：应收账款791,000贷：主营业务收入700,000贷：应交税费—销项91,00063销售旧金料借：银行存款226,000贷：其他业务收入200,000贷：应交税费—销项26,00064销售辅料借：银行存款33,900贷：其他业务收入30,000贷：应交税费—销项3,90065销售包装物借：银行存款11,300贷：其他业务收入10,000贷：应交税费—销项1,30066预收客户货款借：银行存款200,000贷：预收账款200,00067发货冲预收款借：预收账款200,000贷：主营业务收入176,991贷：应交税费—销项23,00968销售折扣借：银行存款90,400借：主营业务收入10,000借：应交税费—销项1,300贷：应收账款101,70069销售折让（红字）借：应收账款-56,500贷：主营业务收入-50,000贷：应交税费—销项-6,50070销售退货借：主营业务收入80,000借：应交税费—销项10,400贷：银行存款90,40071退货入库借：库存商品60,000贷：主营业务成本60,00072代垫运费借：其他应收款—代垫运费6,000贷：银行存款6,00073收回代垫运费借：银行存款6,000贷：其他应收款6,00074销售佣金借：销售费用—佣金25,000贷：银行存款25,00075市场推广费借：销售费用—推广费48,000贷：银行存款48,00076展会费借：销售费用—展会费35,000贷：银行存款35,00077收到货款借：银行存款800,000贷：应收账款800,00078应收票据收款借：应收票据300,000贷：应收账款300,00079坏账计提借：信用减值损失12,000贷：坏账准备12,00080确认坏账借：坏账准备5,000贷：应收账款5,00081坏账收回借：银行存款3,000贷：坏账准备3,00082销售汇兑收益借：应收账款4,000贷：财务费用—汇兑损益4,00083销售返利给客户借：销售费用20,000贷：银行存款20,00084结转销售成本汇总借：主营业务成本3,200,000贷：库存商品3,200,000四、零售业务（85–112）85零售黄金首饰借：银行存款226,000贷：主营业务收入200,000贷：应交税费—销项26,00086零售钻石饰品借：库存现金113,000贷：主营业务收入100,000贷：应交税费—销项13,00087零售投资金条借：银行存款565,000贷：主营业务收入500,000贷：应交税费—销项65,00088零售以旧换新业务借：库存商品—旧金回收80,000借：银行存款113,000贷：主营业务收入170,000贷：应交税费—销项23,00089零售POS机刷卡手续费借：财务费用—手续费1,200贷：银行存款1,20090零售满减活动借：银行存款90,400借：销售费用10,000贷：主营业务收入88,496贷：应交税费—销项11,50491零售赠品（视同销售）借：销售费用1,130贷：库存商品1,000贷：应交税费—销项13092零售储值卡充值借：银行存款5,000贷：合同负债5,00093储值卡消费借：合同负债2,000贷：主营业务收入1,770贷：应交税费—销项23094旧金回收业务借：库存商品—旧金95,000贷：银行存款95,00095旧金重铸加工借：委托加工物资95,000贷：库存商品—旧金95,00096重铸成品入库借：库存商品—新金饰102,000贷：委托加工物资102,00097零售现金长款借：库存现金200贷：营业外收入20098零售现金短款借：待处理财产损溢150贷：库存现金15099短款个人赔偿借：其他应收款150贷：待处理财产损溢150100零售柜员工资借：销售费用—工资68,000贷：应付职工薪酬68,000101门店房租借：销售费用—租赁费75,000贷：银行存款75,000102门店物业费借：销售费用—物业费8,000贷：银行存款8,000103门店装修摊销借：销售费用12,000贷：长期待摊费用12,000104门店空调、设备折旧借：销售费用—折旧费9,500贷：累计折旧9,500105零售礼品包装借：销售费用2,000贷：周转材料2,000106零售首饰清洗费借：银行存款1,130贷：其他业务收入1,000贷：应交税费—销项130107零售售后维修费借：银行存款2,260贷：其他业务收入2,000贷：应交税费—销项260108零售商品盘点盘盈借：库存商品3,000贷：待处理财产损溢3,000109盘盈处理借：待处理财产损溢3,000贷：管理费用3,000110零售商品盘亏借：待处理财产损溢4,000贷：库存商品4,000111盘亏责任人赔偿借：其他应收款4,000贷：待处理财产损溢4,000112零售成本结转借：主营业务成本850,000贷：库存商品850,000五、税务、费用、资金（113–140）113计提增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交）180,000贷：应交税费—未交增值税180,000114缴纳增值税借：应交税费—未交增值税180,000贷：银行存款180,000115计提城建税借：税金及附加12,600贷：应交税费—城建税12,600116教育费附加借：税金及附加5,400贷：应交税费—教育费附加5,400117地方教育附加借：税金及附加3,600贷：应交税费—地方教育附加3,600118印花税借：税金及附加1,200贷：银行存款1,200119企业所得税计提借：所得税费用280,000贷：应交税费—企业所得税280,000120缴纳企业所得税借：应交税费—企业所得税280,000贷：银行存款280,000121个人所得税代扣借：应付职工薪酬45,000贷：应交税费—个税45,000122缴纳个税借：应交税费—个税45,000贷：银行存款45,000123社保单位部分借：管理费用/销售费用98,000贷：应付职工薪酬—社保98,000124公积金单位部分借：管理费用/销售费用35,000贷：应付职工薪酬—公积金35,000125缴纳社保公积金借：应付职工薪酬—社保/公积金133,000贷：银行存款133,000126行政管理人员工资借：管理费用—工资125,000贷：应付职工薪酬125,000127办公费借：管理费用—办公费12,000贷：银行存款12,000128差旅费借：管理费用—差旅费28,000贷：银行存款28,000129业务招待费借：管理费用—招待费35,000贷：银行存款35,000130通讯费借：管理费用—通讯费4,500贷：银行存款4,500131汽车费用借：管理费用—车辆费9,800贷：银行存款9,800132保险费借：管理费用—保险费18,000贷：银行存款18,000133审计费借：管理费用—审计费25,000贷：银行存款25,000134法律咨询费借：管理费用—律师费15,000贷：银行存款15,000135银行手续费借：财务费用—手续费3,200贷：银行存款3,200136银行利息收入借：银行存款6,800贷：财务费用—利息收入6,800137贷款利息支出借：财务费用—利息支出45,000贷：银行存款45,000138现金存入银行借：银行存款120,000贷：库存现金120,000139提取备用金借：库存现金20,000贷：银行存款20,000140支付其他费用借：其他费用8,000贷：银行存款8,000六、投资、固定资产、往来（141–168）141购买黄金理财借：交易性金融资产500,000贷：银行存款500,000142黄金涨价公允价值变动借：交易性金融资产—公允价值变动30,000贷：公允价值变动损益30,000143出售黄金理财借：银行存款540,000贷：交易性金融资产530,000贷：投资收益10,000144对外长期股权投资借：长期股权投资800,000贷：银行存款800,000145收到投资分红借：银行存款40,000贷：投资收益40,000146购置生产设备借：固定资产180,000借：应交税费—进项23,400贷：银行存款203,400147购置运输车辆借：固定资产220,000借：应交税费—进项28,600贷：银行存款248,600148计提折旧借：制造费用/管理费用78,000贷：累计折旧78,000149固定资产报废借：固定资产清理25,000借：累计折旧75,000贷：固定资产100,000150报废残值收入借：银行存款5,000贷：固定资产清理5,000151结转清理净损失借：营业外支出20,000贷：固定资产清理20,000152无形资产购入借：无形资产—商标权90,000贷：银行存款90,000153无形资产摊销借：管理费用9,000贷：累计摊销9,000154长期待摊费用—装修借：长期待摊费用360,000贷：银行存款360,000155装修摊销借：管理费用/销售费用6,000贷：长期待摊费用6,000156向股东借款借：银行存款200,000贷：其他应付款—股东200,000157归还股东借款借：其他应付款200,000贷：银行存款200,000158向银行借款借：银行存款1,000,000贷：短期借款1,000,000159归还银行借款借：短期借款1,000,000贷：银行存款1,000,000160支付借款利息借：财务费用32,000贷：银行存款32,000161代收款项借：银行存款15,000贷：其他应付款15,000162代付款项借：其他应付款15,000贷：银行存款15,000163暂借款给员工借：其他应收款—员工10,000贷：银行存款10,000164员工还款借：银行存款10,000贷：其他应收款10,000165押金支付借：其他应收款—押金20,000贷：银行存款20,000166押金收回借：银行存款20,000贷：其他应收款20,000167收到保证金借：银行存款30,000贷：其他应付款—保证金30,000168退还保证金借：其他应付款30,000贷：银行存款30,000七、损益结转、分红、特殊业务（169–189）169结转收入借：主营业务收入8,600,000借：其他业务收入240,000贷：本年利润8,840,000170结转成本借：本年利润5,600,000贷：主营业务成本5,450,000贷：其他业务成本150,000171结转期间费用借：本年利润1,850,000贷