税务师消费税分析试题及答案

税务师消费税分析试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列消费品中，应征收消费税的是（）。A.酒精B.高档护肤品C.电动汽车D.自行车2.消费税纳税义务发生时间为（）。A.赊销方式销售应税消费品，为实际收款的当天B.预收货款方式销售应税消费品，为发出应税消费品的当天C.分期收款方式销售应税消费品，为合同约定的最后一天D.委托加工应税消费品，为支付加工费的当天3.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球B.木制一次性筷子C.调味料酒D.高档手表4.某化妆品厂将自产的一批高档化妆品作为福利发放给职工，该批高档化妆品的成本为10万元，无同类产品市场销售价格。已知高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%，则该化妆品厂应缴纳的消费税为（）万元。A.1.5B.1.76C.1.84D.2.15.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的是（）。A.委托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税B.销售应税消费品的，以销售数量为计税依据C.自产自用应税消费品的，以移送使用数量为计税依据D.进口应税消费品的，以海关核定的进口数量为计税依据6.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.运输环节7.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）元。A.5000B.6600C.7200D.75008.下列各项中，应按“化妆品”税目征收消费税的是（）。A.演员用的油彩B.高档护肤类化妆品C.普通护肤类化妆品D.发胶9.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A.5日B.10日C.15日D.30日10.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87750元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）元。A.27000B.27900C.31590D.32490答案：1.B2.B3.C4.B5.A6.D7.C8.B9.C10.B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.小汽车D.高档家具2.下列关于消费税计税方法的表述中，正确的有（）。A.从价定率计税B.从量定额计税C.复合计税D.累进计税3.下列情形中，应缴纳消费税的有（）。A.生产应税消费品用于连续生产应税消费品B.生产应税消费品用于对外投资C.委托加工应税消费品收回后直接销售D.进口应税消费品4.下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计税办法的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.高档化妆品5.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税6.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天7.下列各项中，属于消费税税目的有（）。A.鞭炮、焰火B.成品油C.游艇D.电池8.下列关于消费税销售额的确定，说法正确的有（）。A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用B.销售额不包括应向购买方收取的增值税税款C.如果应税消费品的销售额中未扣除增值税税款，应换算为不含增值税税款的销售额D.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税9.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料C.受托方负责采购委托方所需原材料D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料，受托方收取加工费10.下列关于消费税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.子午线轮胎免征消费税B.对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税C.对利用废弃的动植物油生产的纯生物柴油免征消费税D.对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减征30%的消费税答案：1.ABC2.ABC3.BD4.AB5.ABCD6.ACD7.ABCD8.ABCD9.BD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。（）2.消费税的征税环节具有单一性，即只在一个环节征税。（）3.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）4.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方收回后缴纳消费税。（）5.消费税的计税依据与增值税的计税依据相同，都是不含增值税的销售额。（）6.进口应税消费品，按照组成计税价格计算缴纳消费税。（）7.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可自行直接抵减当期应纳消费税税款。（）8.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）9.销售应税消费品向购买方收取的价外费用应并入销售额计算消费税。（）10.啤酒、黄酒的消费税实行从量定额征收，其计税依据为应税消费品的销售数量。（）答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述消费税的特点。答：消费税特点有：一是征税范围具有选择性，只对特定消费品和消费行为征税；二是征税环节具有单一性，通常在生产、委托加工、进口等某一环节征收；三是税率差异大，不同应税消费品税率不同；四是税负具有转嫁性，最终由消费者承担。2.简述消费税的纳税环节。答：消费税纳税环节包括：生产环节，生产者销售时纳税；委托加工环节，受托方交货时代收代缴；进口环节，由海关代征；批发环节，部分卷烟在批发环节加征；零售环节，金银首饰、超豪华小汽车等在零售时征税。3.简述委托加工应税消费品消费税的计算方法。答：若受托方有同类消费品销售价格，按此价格计算纳税；若没有，组成计税价格计算。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率），应纳税额=组成计税价格×消费税税率。4.简述消费税与增值税的关系。答：联系：都对货物征收，计税依据一般相同，都属于流转税。区别：征税范围不同，消费税有选择性，增值税普遍征收；纳税环节不同，消费税单一环节，增值税多环节；与价格关系不同，消费税是价内税，增值税是价外税。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论消费税对引导消费行为的作用。答：消费税通过对特定消费品征税，提高价格，抑制对高耗能、高污染、高档消费品的消费。如对烟酒征税，可减少其消费；对高档化妆品、珠宝等征税，引导理性消费，促进资源合理配置，培养健康消费观念。2.讨论消费税税收政策调整对企业的影响。答：税率调整会影响成本和利润。提高税率，企业成本上升，需调整价格或压缩利润，可能影响市场份额；降低税率，成本降低，有降价空间，提升竞争力。征税范围调整，纳入新范围的企业增加成本，排除的企业减轻负担。3.讨论消费税在环境保护方面的意义。答：对高