税控告申诉工作制度

PAGE税控告申诉工作制度一、总则（一）目的为了规范税控告申诉工作，保障纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人的合法权益，维护税收法律、法规的严肃性，促进税务机关依法行使职权，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人对税务机关及其工作人员在税收征收管理过程中作出的具体行政行为不服，依法向税务机关提出控告、申诉的活动。（三）工作原则1.合法公正原则：税控告申诉工作应当以事实为依据，以法律为准绳，遵循合法、公正、公开、及时、便民的原则，切实保障当事人的合法权益。2.分级负责、归口办理原则：按照税务机关的管理权限，分级负责处理税控告申诉事项，明确各部门的职责，归口办理相关业务。3.实事求是原则：对控告、申诉的问题，要进行全面、深入、细致的调查核实，尊重事实，客观公正地作出处理决定。二、控告申诉受理范围（一）对税务机关作出的征税行为不服，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。（二）对税务机关作出的税收保全措施、强制执行措施不服。税收保全措施包括书面通知银行或者其他金融机构冻结存款、扣押、查封商品、货物或者其他财产；强制执行措施包括书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款、变卖、拍卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产。（三）对税务机关作出的行政处罚行为不服，如罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权等。（四）对税务机关作出的不依法履行下列职责的行为不服：颁发税务登记；开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明；行政赔偿；行政奖励；其他不依法履行职责行为。（五）对税务机关作出的资格认定行为不服，如一般纳税人资格认定等。（六）对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服。（七）对税务机关作出的政府信息公开工作中的具体行政行为不服。（八）对税务机关作出的纳税信用等级评定行为不服。（九）对税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为不服。（十）对税务机关作出的其他具体行政行为不服。三、控告申诉受理程序（一）控告申诉的提出1.纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人可以通过书信、电子邮件、传真、电话、来访等形式，向税务机关提出控告、申诉。2.控告、申诉应当有明确的被控告、申诉人，具体的请求事项和事实根据，并提供相关的证据材料。（二）受理部门及职责1.各级税务机关的纳税服务部门为税控告申诉的受理部门，负责统一接收、登记、转办控告、申诉事项。2.纳税服务部门应当设立专门的控告申诉受理岗位，配备专职人员，负责受理日常的控告、申诉工作。3.受理人员应当认真审核控告、申诉材料，对符合受理条件的，予以受理；对不符合受理条件的，应当告知当事人不予受理的理由。（三）受理登记1.对受理的控告、申诉事项，受理人员应当及时进行登记，详细记录控告、申诉人的基本情况、控告申诉事项的内容、提出时间等信息。2.登记内容应当准确、完整，并录入税收征管信息系统，以便查询和跟踪处理进度。（四）转办1.受理部门应当根据控告、申诉事项的性质和职责分工，及时将控告、申诉材料转交给相关部门办理。2.转办时应当明确办理期限，并要求承办部门在规定期限内反馈办理结果。四、控告申诉办理程序（一）承办部门及职责1.承办部门收到转办的控告、申诉事项后，应当指定专人负责办理，并按照规定的程序和要求进行调查核实。2.承办部门应当对控告、申诉事项进行全面审查，包括事实认定、证据采信、法律适用、程序合法性等方面，确保处理结果公正、合法。3.承办部门应当在规定的期限内完成办理工作，并将办理结果及时反馈给受理部门。（二）调查核实1.承办部门应当根据控告申诉事项的具体情况，开展调查核实工作。调查核实可以采取查阅资料、实地检查、询问当事人、证人等方式进行。2.在调查核实过程中，承办部门应当充分听取控告申诉人的意见，保障其陈述、申辩的权利，并对相关证据进行收集、整理和分析。3.调查人员应当制作调查笔录，记录调查过程和相关情况，并由调查人员和被调查人签字确认。（三）处理决定1.承办部门根据调查核实的情况，依据相关法律法规，对控告申诉事项作出处理决定。处理决定应当包括维持原具体行政行为、撤销原具体行政行为、变更原具体行政行为等内容。2.处理决定应当以书面形式送达控告申诉人，并告知其享有申请行政复议、提起行政诉讼等权利。（四）反馈1.承办部门应当在规定的期限内将处理决定反馈给受理部门，同时将处理决定书副本送达控告申诉人。2.受理部门应当及时将处理结果告知控告申诉人，并做好解释和说明工作。五、复查与复核（一）复查1.控告申诉人对税务机关作出的处理决定不服的，可以在规定的期限内申请复查。复查申请应当以书面形式提出，并说明申请复查的理由和依据。2.复查由上一级税务机关负责受理和办理。上一级税务机关应当对复查申请进行审查，符合复查条件的，予以受理；不符合复查条件的，应当告知当事人不予复查的理由。3.复查机关应当对原处理决定进行全面审查，包括事实认定、证据采信、法律适用、程序合法性等方面，必要时可以进行调查核实。4.复查机关应当在规定的期限内作出复查决定，并书面送达控告申诉人。复查决定为最终决定。（二）复核1.控告申诉人对复查决定仍不服的，可以在规定的期限内申请复核。复核申请应当以书面形式提出，并说明申请复核的理由和依据。2.复核由省级税务机关负责受理和办理。省级税务机关应当对复核申请进行审查，符合复核条件的，予以受理；不符合复核条件的，应当告知当事人不予复核的理由。3.复核机关应当对复查决定进行全面审查，必要时可以进行调查核实。4.复核机关应当在规定的期限内作出复核决定，并书面送达控告申诉人。复核决定为最终决定。六、档案管理（一）档案收集1.各级税务机关应当建立税控告申诉档案管理制度，对办理过程中形成的各类材料进行收集、整理和归档。2.档案材料包括控告申诉书、受理登记表、转办单、调查笔录、证据材料、处理决定书、复查决定书、复核决定书等。（二）档案整理1.档案管理人员应当按照档案管理的要求，对收集到的档案材料进行分类、编号、装订，确保档案的完整性和规范性。（三）档案保管1.档案应当妥善保管，存放于专门的档案库房，配备必要的防火、防潮、防虫、防盗等设施。2.档案管理人员应当定期对档案进行检查和维护，确保档案的安全。（四）档案查阅1.因工作需要查阅税控告申诉档案的，应当按照规定的程序办理查阅手续。查阅人员应当爱护档案，不得擅自涂改、抽取、销毁档案材料。2.查阅档案应当在指定的地点进行，查阅完毕后应当及时归还档案