医院内审工作制度

PAGE医院内审工作制度一、总则（一）目的为加强医院内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高医院管理水平和经济效益，根据国家有关法律法规及医疗卫生行业相关标准，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和医院规章制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计部门和人员应积极配合并认真落实。4.全面性原则：涵盖医院所有经济活动和管理环节，包括财务收支、资产管理、项目建设、医疗服务、人力资源管理等，确保审计工作无死角。二、内部审计机构及人员（一）机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在医院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、管理、法律等方面。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）职责权限1.职责对医院财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。审查医院内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。对医院重大投资项目、基建工程、设备采购等进行专项审计。开展经济责任审计，对医院各部门负责人及所属单位负责人任期经济责任进行评价。受理对医院经济活动中的违规违纪行为的举报，进行调查核实。完成医院领导交办的其他审计任务。2.权限要求被审计部门和人员提供与审计事项有关的文件、资料、数据等。检查被审计部门的财务收支、经济活动及相关资料。参加医院有关会议，参与研究制定与审计事项相关的规章制度。对审计中发现的问题，有权提出整改意见和建议，并督促落实。对违反财经法规和医院规章制度的行为，有权进行制止，并提出处理建议。三、审计工作流程（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据医院发展战略、年度工作重点和管理要求，制定年度审计计划，报医院院长批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间等。2.项目审计计划：对确定的审计项目，内部审计机构应制定具体的项目审计计划，明确审计步骤、审计方法、人员分工等。项目审计计划应根据实际情况进行调整和完善。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作顺利进行。2.收集资料：审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、医院规章制度、财务报表、会计凭证、合同协议等资料，了解被审计部门的基本情况和业务流程。3.制定审计方案：审计组应根据审计项目的目标和要求，制定详细的审计方案，明确审计内容、审计重点、审计方法和审计步骤等。审计方案应报内部审计机构负责人批准。（三）审计实施1.下达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等。特殊审计项目可适当缩短送达时间。2.开展审计工作：审计组应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员调查询问等方式，对被审计部门的财务收支、经济活动及内部控制进行全面审查。审计人员应做好审计记录，收集审计证据。3.编制审计工作底稿：审计人员应根据审计工作情况，及时编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计组长审核后签字确认。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计部门对审计报告有异议，审计组应进行核实和沟通，必要时可修改审计报告。3.审定审计报告：审计组应将征求意见后的审计报告报内部审计机构负责人审定。内部审计机构负责人应根据审计情况和被审计部门的反馈意见，对审计报告进行审核，提出修改意见。审计报告经审定后，报医院院长审批。（五）审计结果运用1.整改落实：医院院长应根据审计报告的内容，下达审计整改意见，要求被审计部门限期整改。被审计部门应制定整改措施，明确整改责任人，认真落实整改任务，并在规定时间内将整改情况书面报告医院。内部审计机构应跟踪检查被审计部门的整改情况，确保整改工作取得实效。2.结果通报：医院应定期对内部审计工作情况进行通报，将审计发现的问题及整改情况向全院公布，促进各部门加强管理，规范经济行为。3.责任追究：对审计中发现的违规违纪行为，医院应按照有关规定追究相关人员的责任。构成犯罪的，依法移送司法机关处理。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查医院预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合国家有关政策法规和医院发展规划。2.检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和合理性等，分析预算执行差异的原因。3.评价预算管理的有效性，是否建立健全预算管理制度，预算执行过程中的控制措施是否有效。（二）财务收支审计1.审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，是否存在截留、挪用、坐支等问题。2.检查医院各项支出的合规性和合理性，是否符合国家有关财经法规和医院财务制度的规定，是否存在超标准、超范围支出等问题。3.审查医院财务报表的真实性、准确性和完整性，是否按照国家统一的会计制度编制，财务数据是否真实可靠。（三）专项资金审计1.对医院专项资金的筹集、使用和管理情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，是否存在挤占、挪用等问题。2.审查专项资金项目的立项、审批、实施和验收等环节是否合规，项目效益是否达到预期目标。五、经济责任审计（一）审计对象医院各部门负责人及所属单位负责人任期届满、调任、免职、辞职、退休等，应进行经济责任审计。（二）审计内容1.任期内财务收支、资产负债、经营成果等经济指标的完成情况。2.任期内各项经济决策的科学性、合理性和效益性，是否存在重大决策失误。3.任期内内部控制制度的建立健全和执行情况，是否存在内部控制缺陷。4.任期内个人遵守财经法规和廉洁自律情况，是否存在违规违纪行为。（三）审计评价审计组应根据审计结果，对被审计人员任期经济责任进行客观、公正的评价，明确其应承担的经济责任。审计评价应与审计内容相适应，突出重点，注重实效。六、内部控制审计（一）审计范围对医院内部控制制度的设计、执行和监督等环节进行全面审计。（二）审计内容1.内部控制制度的健全性，是否涵盖医院所有经济活动和管理环节，是否存在内部控制空白点。2.内部控制制度的合理性性，各项控制措施是否符合医院实际情况，是否具有可操作性。3.内部控制制度的有效性，各项控制措施是否得到有效执行，是否能够防范风险，提高管理效率。（三）审计方法1.问卷调查：设计内部控制调查问卷，向医院各部门、各科室人员了解内部控制制度的执行情况。2.实地观察：到医院各部门、各科室实地观察业务流程和内部控制执行情况。3.穿行测试：选择若干典型业务，按照业务流程进行穿行测试，检查内部控制制度的执行情况。4.数据分析：对医院财务数据、业务数据等进行分析，查找内部控制存在的问题。（四）审计报告审计组应根据内部控制审计结果，撰写内部控制审计报告，提出改进内部控制的建议和措施。内部控制审计报告应报医院院长和相关部门，作为医院完善内部控制制度的参考依据。七、基建工程审计（一）审计范围对医院新建、改建、扩建等基建工程项目的预算编制、招投标、合同签订、工程施工、竣工验收等全过程进行审计。（二）审计内容1.基建工程项目预算编制的准确性和合理性，是否符合国家有关规定和工程实际情况。2.基建工程项目招投标程序的合规性，是否存在违规操作、围标串标等问题。3.基建工程项目合同签订的合法性和完整性，合同条款是否明确、合理，是否存在潜在风险。4.基建工程项目施工过程的监督管理情况，工程进度、质量、安全等是否符合要求，工程变更是否合规。5.基建工程项目竣工验收情况，验收程序是否规范，验收资料是否齐全，工程结算是否准确。（三）审计方法1.资料审查：审查基建工程项目的相关文件、资料，包括可行性研究报告、初步设计、施工图、预算书、招投标文件、合同协议、工程变更记录、竣工验收报告等。2.现场勘查：到基建工程项目施工现场进行勘查，了解工程实际进展情况，核实工程质量、工程量等。3.市场询价：对基建工程项目所需的主要材料、设备等进行市场询价，核实价格的合理性。4.数据分析：对基建工程项目的财务数据进行分析，检查工程成本的控制情况。（四）审计报告审计组应根据基建工程审计结果，撰写基建工程审计报告，提出审计意见和建议。基建工程审计报告应报医院院长和相关部门，作为医院基建工程项目决策和管理的重要依据。八、设备采购审计（一）审计范围对医院设备采购项目的预算编制、招投标、合同签订、设备验收等全过程进行审计。（二）审计内容1.设备采购项目预算编制的准确性和合理性，是否符合医院实际需求和财务状况。2.设备采购项目招投标程序的合规性，是否存在违规操作、虚假招标等问题。3.设备采购项目合同签订的合法性和完整性，合同条款是否明确、合理，是否存在潜在风险。4.设备采购项目验收情况，验收程序是否规范，验收资料是否齐全，设备质量是否符合要求。（三）审计方法1.资料审查：审查设备采购项目的相关文件、资料，包括采购计划、预算书、招投标文件、合同协议、验收报告等。2.市场询价：对设备采购项目所需的主要设备进行市场询价