做账实操-门业公司账务分录示例

会计实操文库1/1做账实操-门业公司账务分录示例一、原材料采购与仓储类（15例）——核心核算木材、金属板材、配件等采购及仓储采购实木板材（银行转账，50立方米，单价2000元/立方米）借：原材料—实木板材100,000贷：银行存款100,000（附：采购合同、板材发票、过磅单、质检报告）采购冷轧钢板（款未付，30吨，单价5000元/吨，用于金属门生产）借：原材料—冷轧钢板150,000贷：应付账款—XX钢铁厂150,000（附：采购协议、钢板材质单、过磅单）支付冷轧钢板采购欠款150,000元借：应付账款—XX钢铁厂150,000贷：银行存款150,000（附：银行回单、对账确认表）采购门用配件（合页、锁具、密封条，银行转账支付8000元）借：原材料—门用配件8,000贷：银行存款8,000（附：配件采购发票、入库单、明细清单）支付原材料运输费（实木板材从林场运至工厂，现金支付6000元）借：原材料—实木板材（运费）6,000贷：库存现金6,000（附：运输发票、运费结算单）支付原材料仓储费（租用防潮仓库存储板材，银行转账12,000元/季度）借：管理费用—仓储费12,000贷：银行存款12,000（附：仓储合同、仓储费发票）原材料入库前整理费（实木板材切割预处理，现金支付3000元）借：原材料—实木板材（整理费）3,000贷：库存现金3,000（附：整理服务收据、工时记录）月末盘点原材料，实木板材自然损耗0.2立方米（单价2180元/立方米，含运费整理费）借：管理费用—存货损耗436贷：原材料—实木板材436（附：库存盘点报告、损耗审批单）原材料受潮损失（因仓库漏雨，损坏5立方米实木板材，单价2180元/立方米）借：营业外支出—存货损失10,900贷：原材料—实木板材10,900（附：损失鉴定报告、仓库维修记录、审批单）采购油漆（用于门体喷漆，银行转账支付15,000元，100桶）借：原材料—油漆15,000贷：银行存款15,000（附：油漆采购发票、质检报告、入库单）预购下季度金属板材，支付定金50,000元借：预付账款—XX钢铁厂50,000贷：银行存款50,000（附：预购协议、定金收据）收到预购金属板材，补付剩余货款200,000元（总货款250,000元）借：原材料—冷轧钢板250,000贷：预付账款—XX钢铁厂50,000银行存款200,000（附：采购发票、入库单、材质单）支付原材料检验费（检测实木板材含水率、钢板厚度，银行转账4000元）借：管理费用—检验费4,000贷：银行存款4,000（附：检验报告、检验费发票）委托加工实木门芯（将10立方米实木板材委托外部加工成门芯，支付加工费20,000元）借：委托加工物资—实木门芯20,000贷：银行存款20,000（附：委托加工合同、加工费发票）收回委托加工实木门芯（10立方米板材加工成50套门芯，入库）借：原材料—实木门芯44,800（板材成本24,800+加工费20,000）贷：委托加工物资—实木门芯20,000原材料—实木板材24,800（附：门芯入库单、加工验收单）二、生产加工类（20例）——覆盖实木门、金属门、定制门生产及成本分摊领用实木门芯加工家用实木门（领用30套门芯，单价896元/套）借：生产成本—直接材料（实木门芯）26,880贷：原材料—实木门芯26,880（附：领料单、生产计划单）领用油漆（门体喷漆，领用30桶，单价150元/桶）借：生产成本—直接材料（油漆）4,500贷：原材料—油漆4,500（附：油漆领料单、生产工序记录）领用门用配件（合页、锁具，30套，单价200元/套）借：生产成本—直接材料（配件）6,000贷：原材料—门用配件6,000（附：配件领料单、明细清单）计提加工车间工人工资（当月工资90,000元，含裁剪、组装、喷漆工）借：生产成本—直接人工90,000贷：应付职工薪酬—工资90,000（附：工资表、考勤记录）发放加工车间工人工资（扣除个税5,000元、社保15,000元）借：应付职工薪酬—工资90,000贷：银行存款70,000应交税费—应交个人所得税5,000其他应付款—代扣社保15,000（附：工资发放表、银行转账明细）支付加工车间水电费（含切割设备、喷漆房用电，银行转账18,000元）借：制造费用—水电费18,000贷：银行存款18,000（附：水电费发票、费用分摊说明）支付门体加工设备维修费（木工锯床维修，银行转账8,000元）借：制造费用—维修费8,000贷：银行存款8,000（附：维修合同、维修费发票、维修清单）计提加工设备折旧（喷漆设备原值200,000元，预计使用10年，残值率5%）月折旧额=200,000×(1-5%)÷(10×12)≈1,583.33元借：制造费用—折旧费1,583.33贷：累计折旧—喷漆设备1,583.33（附：折旧计算表）计提车间厂房折旧（生产车间原值500,000元，预计使用25年，无残值）月折旧额=500,000÷(25×12)≈1,666.67元借：制造费用—折旧费1,666.67贷：累计折旧—生产车间1,666.67（附：折旧计算表）分摊制造费用（当月制造费用合计29,250元，按生产工时分摊至实木门生产）借：生产成本—制造费用29,250贷：制造费用—水电费18,000制造费用—维修费8,000制造费用—折旧费3,250（附：制造费用分摊表）家用实木门加工完成入库（30套实木门，总成本156,630元）借：库存商品—家用实木门156,630贷：生产成本—直接材料37,380生产成本—直接人工90,000生产成本—制造费用29,250（附：成品入库单、成本计算表）领用冷轧钢板加工工程金属门（领用10吨钢板，单价5000元/吨）借：生产成本—直接材料（钢板）50,000贷：原材料—冷轧钢板50,000（附：钢板领料单、工程门生产计划）支付金属门焊接辅料费（焊丝、焊条，现金支付3,000元）借：生产成本—直接材料（辅料）3,000贷：库存现金3,000（附：辅料发票、领料单）计提金属门车间管理人员工资（当月工资25,000元）借：制造费用—管理人员工资25,000贷：应付职工薪酬—工资25,000（附：工资表、考勤记录）支付金属门车间设备租赁费（租赁折弯机，银行转账12,000元/月）借：制造费用—设备租赁费12,000贷：银行存款12,000（附：租赁协议、租赁费发票）工程金属门加工完成入库（10吨钢板加工成50樘金属门，总成本100,000元）借：库存商品—工程金属门100,000贷：生产成本—直接材料53,000制造费用—管理人员工资25,000制造费用—设备租赁费12,000制造费用—其他10,000（附：金属门入库单、成本计算表）承接定制门业务，领用特殊材料（钢化玻璃，价值10,000元，用于5樘定制玻璃门）借：生产成本—直接材料（钢化玻璃）10,000贷：原材料—钢化玻璃10,000（附：定制合同、领料单）支付定制门设计费（客户特殊款式设计，银行转账5,000元）借：生产成本—设计费5,000贷：银行存款5,000（附：设计合同、设计费发票）定制玻璃门加工完成入库（5樘，总成本30,000元）借：库存商品—定制玻璃门30,000贷：生产成本—直接材料15,000生产成本—设计费5,000生产成本—人工及制造费用10,000（附：定制门入库单、客户确认单）月末盘点成品，工程金属门短缺2樘（单价2000元/樘）借：管理费用—存货损耗4,000贷：库存商品—工程金属门4,000（附：成品盘点报告、损耗审批单）报废不合格门体（生产瑕疵，报废3套实木门，单价5221元/套）借：营业外支出—存货报废15,663贷：库存商品—家用实木门15,663（附：报废清单、质检不合格报告、审批单）支付门体质量检测费（检测甲醛含量、抗冲击性能，银行转账6,000元）借：管理费用—产品检验费6,000贷：银行存款6,000（附：质量检测报告、检验费发票）成品仓库防潮处理费（实木门防潮保养，现金支付4,000元）借：管理费用—仓库维护费4,000贷：库存现金4,000（附：维护服务收据、保养记录）领用包装材料（气泡膜、纸箱，用于成品门包装，价值3,000元）借：生产成本—包装费3,000贷：原材料—包装材料3,000（附：包装材料领料单）月末结转生产成本（当月生产总成本300,000元，全部转入库存商品）借：库存商品—总成本结转300,000贷：生产成本—直接材料120,000生产成本—直接人工100,000生产成本—制造费用80,000（附：生产成本汇总表、成本结转凭证）三、成品销售与安装服务类——涵盖门体销售、定制服务、安装收费销售家用实木门（银行转账，20套，单价8000元/套）借：银行存款160,000贷：主营业务收入—实木门销售160,000（附：销售合同、销项单、出库单）销售工程金属门（款未收，40樘，单价3000元/樘，供应房地产项目）借：应收账款—XX房地产公司120,000贷：主营业务收入—金属门销售120,000（附：工程销售合同、发票、出库单、项目送货单）收回工程金属门销售欠款120,000元借：银行存款120,000贷：应收账款—XX房地产公司120,000（附：银行回单、对账确认单）销售定制玻璃门（现金收款，5樘，单价12,000元/樘）借：库存现金60,000贷：主营业务收入—定制门销售60,000（附：定制合同、销售收据、出库单、客户验收单）预收家用门货款（经销商预付下月采购款80,000元）借：银行存款80