做账实操-民宿住宿业账务分录示例

会计实操文库1/1做账实操-民宿住宿业账务分录示例一、主营业务收入类（20例）——核心核算客房、餐饮、增值服务收入收取散客当日客房费（现金，2间标准房，单价600元/间）借：库存现金1,200贷：主营业务收入—客房收入1,200（附：入住登记表、收款收据、房态记录）收取线上平台预订客房费（OTA平台结算，银行转账，当月累计50,000元，扣除平台佣金5,000元）借：银行存款45,000销售费用—平台佣金5,000贷：主营业务收入—客房收入50,000（附：OTA结算单、银行回单、佣金发票）收取长租客人月度房费（企业客户长租3个月，银行转账，当月收入18,000元）借：银行存款18,000贷：主营业务收入—长租客房收入18,000（附：长租协议、收款凭证）收取客人餐饮配套费（早餐+晚餐，现金，5人，人均100元）借：库存现金500贷：主营业务收入—餐饮收入500（附：餐饮消费明细、收据）收取客人押金（微信支付，3间客房，每间押金500元）借：其他货币资金—微信1,500贷：其他应付款—客人押金1,500（附：押金收据、入住登记单）客人离店，退还押金（支付宝退款，扣除消费100元后，退还1,400元）借：其他应付款—客人押金1,500贷：其他货币资金—支付宝1,400主营业务收入—杂项消费收入100（附：退房结算单、退款记录）收取客人场地租赁费（民宿庭院用于小型聚会，银行转账，收入8,000元）借：银行存款8,000贷：主营业务收入—场地租赁收入8,000（附：场地租赁协议、验收单）收取客人旅游配套服务费（代订景点门票，微信收款，当月累计3,000元，赚取差价500元）借：其他货币资金—微信3,000贷：主营业务收入—旅游服务收入500其他应付款—代订门票款2,500（附：代订明细、差价计算表）预收客人节假日房费（春节预订，银行转账，预收2间房费3,000元）借：银行存款3,000贷：预收账款—客房预收款3,000（附：预订单、收款收据）客人入住，确认预收房费收入（结转2间房费3,000元）借：预收账款—客房预收款3,000贷：主营业务收入—客房收入3,000（附：入住确认单、房费结算表）收取客人超时退房费（延迟2小时退房，现金，收入200元）借：库存现金200贷：主营业务收入—超时费收入200（附：超时退房记录、收据）收取客人洗衣服务费（代洗衣物，微信收款，当月累计800元）借：其他货币资金—微信800贷：主营业务收入—洗衣服务收入800（附：洗衣服务明细、支付流水）客人损坏客房物品，收取赔偿费（现金，收入500元）借：库存现金500贷：营业外收入—赔偿收入500（附：损坏确认单、赔偿协议）月末结转当月主营业务收入（客房80万、餐饮10万、增值5万）借：主营业务收入—客房收入800,000主营业务收入—餐饮收入100,000主营业务收入—增值服务收入50,000贷：本年利润950,000（附：收入明细账汇总表）收取会员客人年度会费（会员享折扣，银行转账，收入3,600元/人）借：银行存款3,600贷：预收账款—会员会费3,600（附：会员协议、收款凭证）分摊当月会员会费收入（按月分摊，当月确认300元）借：预收账款—会员会费300贷：主营业务收入—会员收入300（附：会费分摊计算表）收取客人接送服务费（机场接送，银行转账，收入600元/次）借：银行存款600贷：主营业务收入—接送服务收入600（附：接送服务协议、行程记录）客人取消预订，没收部分预付款（扣除20%预付款，金额600元）借：预收账款—客房预收款600贷：营业外收入—违约金收入600（附：取消预订协议、审批单）收取民宿周边特产销售收入（销售本地手工艺品，现金，当月累计2,000元）借：库存现金2,000贷：其他业务收入—特产销售收入2,000（附：特产销售明细、收据）收取企业团建包场费（20人团建，银行转账，收入20,000元）借：银行存款20,000贷：主营业务收入—包场收入20,000（附：团建包场协议、结算单）二、主营业务成本类（20例）——覆盖客房运营、餐饮、物业维护成本支付民宿物业租金（租赁独栋物业，银行转账，季度租金90,000元）借：主营业务成本—物业租金30,000预付账款—物业租金60,000贷：银行存款90,000（附：租赁协议、租金发票，按月摊销）购买客房日用品（牙刷、毛巾、洗发水，银行转账，当月10,000元）借：原材料—客房日用品10,000贷：银行存款10,000（附：采购发票、入库单）领用客房日用品（当月领用8,000元）借：主营业务成本—客房日用品费8,000贷：原材料—客房日用品8,000（附：领用单、客房消耗记录）支付餐饮原材料采购费（蔬菜、肉类、粮油，现金，当月15,000元）借：原材料—餐饮原材料15,000贷：库存现金15,000（附：采购清单、收据）领用餐饮原材料（当月领用12,000元）借：主营业务成本—餐饮原材料费12,000贷：原材料—餐饮原材料12,000（附：领用单、餐饮消费汇总表）计提民宿服务员工资（服务员+保洁，当月工资40,000元）借：主营业务成本—人员工资40,000贷：应付职工薪酬—工资40,000（附：工资表、考勤记录）发放服务员工资（扣除个税1,500元、社保6,000元，银行转账）借：应付职工薪酬—工资40,000贷：银行存款32,500应交税费—应交个人所得税1,500其他应付款—代扣社保6,000（附：工资发放表、转账明细）支付民宿水电费（银行转账，当月8,000元）借：主营业务成本—水电费8,000贷：银行存款8,000（附：水电费发票、费用分摊说明）支付客房布草清洗费（第三方清洗服务，银行转账，当月5,000元）借：主营业务成本—布草清洗费5,000贷：银行存款5,000（附：清洗合同、发票）购买餐饮餐具（碗、盘、杯子，银行转账，当月3,000元）借：周转材料—低值易耗品3,000贷：银行存款3,000（附：采购发票、入库单）餐饮餐具一次性摊销（当月摊销1,500元）借：主营业务成本—低值易耗品摊销1,500贷：周转材料—低值易耗品1,500（附：摊销计算表）支付民宿网络费（宽带+WiFi维护，银行转账，季度费用3,600元）借：主营业务成本—网络费1,200预付账款—网络费2,400贷：银行存款3,600（附：服务合同、发票，按月摊销）支付民宿宣传费（小红书推广，银行转账，当月6,000元）借：销售费用—宣传费6,000贷：银行存款6,000（附：推广合同、发票）支付客房维修费用（更换灯具+家具维修，现金，当月2,000元）借：主营业务成本—维修费2,000贷：库存现金2,000（附：维修清单、收据）计提民宿固定资产折旧（空调+家具，原值200,000元，预计使用5年，残值率5%）月折旧额=200,000×(1-5%)÷(5×12)≈3,166.67元借：主营业务成本—折旧费3,166.67贷：累计折旧—固定资产3,166.67（附：折旧计算表）支付客人洗衣外包费（委托第三方洗衣店，银行转账，当月800元）借：主营业务成本—洗衣外包费800贷：银行存款800（附：外包合同、发票）支付民宿绿化维护费（庭院绿植修剪，现金，当月1,500元）借：主营业务成本—绿化费1,500贷：库存现金1,500（附：维护服务收据、验收单）购买民宿清洁用品（清洁剂、垃圾袋，银行转账，当月2,000元）借：原材料—清洁用品2,000贷：银行存款2,000（附：采购发票、入库单）领用清洁用品（当月领用1,800元）借：主营业务成本—清洁用品费1,800贷：原材料—清洁用品1,800（附：领用单、清洁记录）月末结转当月主营业务成本（租金3万、人员4万、物料2万）借：本年利润120,000贷：主营业务成本—物业租金30,000主营业务成本—人员工资40,000主营业务成本—物料成本20,000主营业务成本—其他成本30,000（附：成本明细账汇总表）三、客人服务与结算类41.客人预订，支付预付款（支付宝支付，预付款1,000元）借：其他货币资金—支付宝1,000贷：预收账款—客房预付款1,000（附：预订单、预付款收据）客人入住，预付款抵扣房费（抵扣1,000元，补付现金200元）借：预收账款—客房预付款1,000库存现金200贷：主营业务收入—客房收入1,200（附：入住结算单、收据）代客人支付景点门票款（银行转账，支付2,500元）借：其他应付款—代订门票款2,500贷：银行存款2,500（附：门票订单、付款凭证）客人丢失房卡，收取补办费（现金，收入100元/张）借：库存现金100贷：主营业务收入—杂项收入100（附：补办记录、收据）客人投诉，减免部分房费（减免300元，冲减收入）借：主营业务收入—客房收入300贷：其他应付款—客人减免款300（附：投诉处理记录、减免协议）支付客人减免款（支付宝退款，300元）借：其他应付款—客人减免款300贷：其他货币资金—支付宝300（附：退款记录、客人确认单）长租客人月末结算，拖欠房费（应收18,000元，已付10,000元，欠8,000元）借：银行存款10,000应收账款—XX客人8,000贷：主营业务收入—长租客房收入18,000（附：结算单、欠款确认书）收回长租客人拖欠房费（银行转账，8,000元）借：银行存款8,000贷：应收账款—XX客人8,000（附：银行回单、对账确认单）客人使用民宿会议室，收取使用费（现金，收入1,500元）借：库存现金1,500贷：主营业务收入—会议室收入1,500（附：会议室使用记录、收据）代客人预订