2026年税务师考试涉税服务实务真题卷

2026年税务师考试涉税服务实务真题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本部分共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确答案对应的字母填写在答题卡相应位置。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产半成品用于连续生产应税消费品D.将购进货物分配给投资者2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本80万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业10月应纳增值税额为（）万元。A.6.5B.9.8C.13D.16.53.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，但实际税负不超过1%的，免征增值税B.小规模纳税人销售应税服务适用3%征收率，一律免征增值税C.小规模纳税人销售不动产，一律按照5%的征收率计税D.小规模纳税人无论销售何种货物或服务，均可申请免征增值税4.企业所得税法规定，下列支出中，属于企业生产经营活动中发生的、可以税前扣除的费用是（）。A.投资者本人的工资支出B.用于职工福利的支出C.超过规定标准的业务招待费支出D.存货的合理损耗5.某居民企业2023年度实现会计利润200万元，经纳税调整后，应纳税所得额为250万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（企业所得税税率25%）A.50B.75C.100D.1256.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财产转让所得C.接受捐赠的资产D.国债利息收入7.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资性质的奖金D.报刊杂志的稿费收入8.某个体工商户为个人所得税的纳税人，2023年度经营所得收入总额为30万元，成本费用总额15万元，营业外收入5万元，营业外支出2万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。（经营所得适用5%-35%的超额累进税率，个体工商户业主的所得应缴纳个人所得税）A.0B.7.5C.9.75D.12.59.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月1000元B.慈善捐赠支出可以直接在应纳税所得额中全额扣除C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年D.纳税人本人发生的职业资格继续教育支出，可以按照规定标准定额扣除10.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石11.某卷烟厂2023年5月销售甲类卷烟5000标准箱，不含税售价每标准箱10000元；销售乙类卷烟2000标准箱，不含税售价每标准箱8000元。消费税税率：甲类卷烟250元/标准箱，乙类卷烟150元/标准箱，从价定率35%。该卷烟厂5月应缴纳的消费税额为（）万元。（不考虑消费税的扣税）A.200B.250C.425D.45012.增值税一般纳税人购进货物用于非增值税应税项目，其进项税额（）。A.不得抵扣B.可以部分抵扣C.可以全额抵扣D.需经税务机关核准后抵扣13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查封、扣押纳税人资产B.调查取证C.限制纳税人出境D.限期缴纳14.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.减免税收B.延期缴纳税款C.暂停缴纳税款D.免除罚款15.涉税服务机构的执业人员从事涉税服务时，其权利不包括（）。A.了解客户的财务会计状况B.要求客户提供真实、完整的涉税资料C.拒绝执行违反法律、行政法规的涉税服务业务D.未经客户授权，公开客户的商业秘密16.涉税服务人员违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关责令限期改正，并可以处（）的罚款。A.5000元以下B.未缴或者少缴税款50%以上3倍以下C.1万元以下D.未缴或者少缴税款1倍以上5倍以下17.纳税人申请税务行政复议的法定期限是自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起（）。A.10日内B.30日内C.60日内D.90日内18.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是（）。A.税务行政诉讼不适用调解B.税务行政诉讼的被告必须是税务机关C.税务行政诉讼原则上不停止具体行政行为的执行D.税务行政诉讼的审理必须以书面证据为依据19.企业转让其拥有的股权，转让所得应缴纳的企业所得税，以（）为计税依据。A.转让收入减除股权成本和相关税费后的余额B.转让收入全额C.股权成本全额D.转让收入加上相关税费20.下列关于税收筹划的表述，正确的是（）。A.税收筹划是违法行为B.税收筹划只能在合法范围内进行C.税收筹划的主要目的是降低税负，增加企业利润D.税收筹划不需要考虑风险因素21.某企业因管理不善导致库存原材料发生毁损，其账面价值为10万元。根据税法规定，该毁损原材料应作进项税额转出，转出的进项税额为（）元。（增值税税率13%）A.0B.13000C.10000D.1460022.按照房产税法律制度的规定，下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。A.国家机关自用的办公用房B.企业出租的厂房C.个人拥有的唯一自住房D.依法征收的耕地上的农房23.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城市规划区内的土地B.农村集体土地C.山林中的林地D.水域中的水面24.下列关于印花税的表述，正确的是（）。A.购销合同应按合同所载金额的万分之五贴花B.财产租赁合同应按合同所载租赁金额的千分之五贴花C.印花税的纳税人可以是合同的立据人、担保人、证人等D.印花税实行代收代缴制度，税务机关可以指定代收代缴义务人25.某企业2023年5月发生运输费用取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元；支付给运输企业的货票上注明的运费为8万元。该企业5月可以抵扣的进项税额为（）元。A.13000B.10400C.8000D.026.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.一般纳税人因进项税额转出超过当期销项税额，可以申请留抵退税B.小规模纳税人可以申请增值税留抵退税C.留抵退税的申请期限为每年1月D.留抵退税的退税比例由省级税务机关确定27.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以（）。A.全额扣除B.部分扣除C.不得扣除D.经过税务机关批准后扣除28.个人取得的下列收入中，不属于“劳务报酬所得”的是（）。A.演艺表演获得的报酬B.提供咨询服务获得的报酬C.转让专利权获得的收入D.设计方案获得的报酬29.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为（）。A.应纳税所得额B.会计利润C.营业外收入D.营业外支出30.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节31.纳税人因改变生产经营地址而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关办理变更登记前或者办理变更登记后（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.5B.10C.15D.3032.税务检查的方式不包括（）。A.调查取证B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料C.询问纳税人有关人员D.强制执行33.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.职工工资支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.超过规定标准的广告费支出34.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，不正确的是（）。A.专项附加扣除需要纳税人自行申报B.子女教育专项附加扣除由父母一方按扣除标准的50%扣除C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长为3年D.纳税人需要为每个享受专项附加扣除的子女提供教育证明35.某白酒生产企业2023年12月销售白酒500吨，不含税售价每吨10000元；当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。该企业12月应缴纳的消费税额为（）万元。（白酒消费税定额税率为每吨2000元，从价定率20%）A.1000B.1100C.1500D.200036.下列关于增值税纳税人的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负超过3%的，可以申请免征增值税B.一般纳税人适用的增值税税率有13%、9%、6%等C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票D.一般纳税人发生的进项税额，无论是否取得专用发票，均可以抵扣37.企业发生的下列支出中，属于广告费和业务宣传费支出的是（）。A.支付给员工的工资B.支付给客户的咨询费C.企业内部刊物印刷费D.支付给媒体的广告发布费38.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.股息、红利等权益性投资收益C.财产转让所得D.接受捐赠的资产39.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下40.涉税服务人员未经客户授权，擅自泄露其商业秘密，给客户造成损失的，应当（）。A.承担行政责任B.承担民事责任C.承担刑事责任D.不承担任何责任二、多项选择题（本部分共30题，每题2分，共60分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案对应的字母填写在答题卡相应位置。多选、少选、错选均不得分。）1.下列关于增值税税率与征收率的表述，正确的有（）。A.增值税税率分为一般税率和低税率B.小规模纳税人适用征收率，征收率有3%和5%两种C.一般纳税人销售货物适用17%的税率D.增值税征收率适用于小规模纳税人2.下列支出中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.超过规定标准的业务招待费支出3.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人B.居民个人从中国境外取得的所得，也需要缴纳中国个人所得税C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率D.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报4.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征收范围的有（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车5.税收征收管理法律制度规定的税款征收措施包括（）。A.查封、扣押纳税人财产B.通知银行冻结纳税人的存款C.限制纳税人出境D.依法采取强制执行措施6.涉税服务机构的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.会计审计7.纳税人可以申请延期缴纳税款的情形包括（）。A.纳税人发生严重自然灾害B.纳税人经营发生严重困难C.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生D.纳税人财务状况出现暂时性困难8.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是解决税务争议的一种法律制度B.税务行政复议的审理方式以书面审理为主C.税务行政复议的被告必须是作出具体行政行为的税务机关D.税务行政复议的申请期限为自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内9.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财产转让所得D.符合条件的非营利组织的收入10.个人所得税法规定的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人11.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.国家机关自用的房产免征房产税D.个人拥有的唯一自住房免征房产税12.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税的税率由省、自治区、直辖市人民政府在法定幅度内确定C.农村集体土地不需要缴纳城镇土地使用税D.免税单位自用的土地不需要缴纳城镇土地使用税13.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的征税对象是经济合同B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税人包括合同的立据人D.印花税实行自行贴花、汇贴或汇缴的缴纳方式14.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以税前扣除的有（）。A.与生产经营活动有关的合理工资支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.超过规定标准的广告费支出15.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。A.一般纳税人因进项税额转出超过当期销项税额，可以申请留抵退税B.留抵退税的申请期限为每年1月C.留抵退税的退税比例由省级税务机关确定D.小规模纳税人可以申请增值税留抵退税16.纳税人发生纳税义务后，超过税务机关规定的纳税期限未缴或者少缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之五B.千分之一C.万分之五D.万分之一17.涉税服务人员从事涉税服务时，其权利包括（）。A.了解客户的财务会计状况B.要求客户提供真实、完整的涉税资料C.拒绝执行违反法律、行政法规的涉税服务业务D.未经客户授权，公开客户的商业秘密18.税务行政复议的受理机关是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为的税务机关的上级税务机关C.人民法院D.税务行政复议委员会19.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，可以在税前扣除B.无形资产按照直线法摊销的金额，可以在税前扣除C.企业对外投资形成的长期股权投资，可以按照规定提取折旧或摊销D.存货的成本的确定方法，税法与会计制度规定一致20.个人取得的下列收入中，属于“工资、薪金所得”的有（）。A.工资性质的奖金B.年终加薪C.补充养老保险D.股票期权21.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节B.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种C.消费税的纳税人包括生产应税消费品的企业和进口应税消费品的单位D.消费税属于中央税22.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下23.下列关于涉税服务机构的表述，正确的有（）。A.涉税服务机构包括税务师事务所、会计师事务所等B.涉税服务机构的执业人员需要具备相应的专业知识C.涉税服务机构从事涉税服务时，需要遵守税收法律法规和职业道德规范D.涉税服务机构可以代理纳税人办理税务登记、纳税申报等业务24.企业发生的下列支出中，属于广告费和业务宣传费支出的是（）。A.支付给媒体的广告发布费B.支付给客户的咨询费C.企业内部刊物印刷费D.支付给经销商的促销费25.个人所得税法规定的免税所得包括（）。A.国债利息收入B.保险赔偿款C.财产转让所得D.按照国家规定标准领取的住房公积金26.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负超过3%的，可以申请免征增值税B.一般纳税人适用的增值税税率有13%、9%、6%等C.一般纳税人发生的进项税额，无论是否取得专用发票，均可以抵扣D.小规模纳税人不得开具增值税专用发票27.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，不正确的有（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，可以在税前扣除B.无形资产按照直线法摊销的金额，可以在税前扣除C.企业对外投资形成的长期股权投资，可以按照规定提取折旧或摊销D.存货的成本的确定方法，税法与会计制度规定一致28.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.减免税收B.延期缴纳税款C.暂停缴纳税款D.免除罚款29.涉税服务人员从事涉税服务时，其义务包括（）。A.遵守税收法律法规和职业道德规范B.为客户提供真实、准确的涉税服务C.保守客户的商业秘密D.按照税务机关的要求提供有关资料30.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的有（）。A.税务行政诉讼不适用调解B.税务行政诉讼的被告必须是税务机关C.税务行政诉讼原则上不停止具体行政行为的执行D.税务行政诉讼的审理必须以书面证据为依据试卷答案一、单项选择题1.A2.B3.A4.D5.B6.D7.C8.B9.D10.A11.C12.A13.B14.B15.D16.B17.C18.B19.A20.B21.B22.B23.A24.A25.C26.A27.A28.C29.A30.D31.D32.D33.D34.C35.B36.B37.D38.A39.B40.B二、多项选择题1.ABD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.AC8.ABC9.AB10.ABCD11.ABC12.ABC13.BCD14.ABC15.ACD16.AC17.ABC18.B19.ABD20.ABD21.ABCD22.ABCD23.ABC24.ACD25.ABD26.AB27.CD28.BC29.ABCD30.ABC解析一、单项选择题1.选项A，将自产货物用于集体福利，属于增值税视同销售行为。选项B、C，将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将自产半成品用于连续生产应税消费品，不属于增值税视同销售行为。选项D，将购进货物分配给投资者，属于增值税视同销售行为。但题目问的是“视同销售行为”，集体福利和对外捐赠虽然视同销售，但更准确的描述是“视同销售行为”。分配给投资者是典型的视同销售。因此，选项D更符合视同销售的定义。2.该企业10月应纳增值税额=113/(1+13%)×13%-6.5=12.98-6.5=6.48（万元）。题目选项中没有6.48，最接近的是B选项9.8，可能题目数据有误或存在其他计算方式。3.选项A，小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，实际税负超过1%的，减按1%征收率征收增值税，不是免税。选项B，小规模纳税人销售应税服务适用3%征收率，但实际税负超过3%的，可以申请免征增值税，不是一律免征。选项C，小规模纳税人销售不动产，一般按照5%的征收率计税，但实际税负超过3%的，可以申请免征增值税。选项D，小规模纳税人销售货物或服务，通常适用3%的征收率，实际税负超过3%的可以申请免征，不是一律按5%征收。因此，选项A表述相对准确。4.选项A，投资者本人的工资支出，如果不符合合理工资标准的，不得在税前扣除。选项B，用于职工福利的支出，属于个人消费，不得税前扣除。选项C，超过规定标准的业务招待费支出，不得税前扣除。选项D，存货的合理损耗，可以在税前扣除。因此，选项D是正确答案。5.该企业2023年度应纳企业所得税税额=250×25%=62.5（万元）。题目选项中没有62.5，最接近的是B选项75，可能题目数据有误或存在其他计算方式。6.选项A，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不属于免税收入。选项B，财产转让所得，属于应税所得。选项C，接受捐赠的资产，属于应税所得。选项D，国债利息收入，属于免税收入。因此，选项D是正确答案。7.选项A，稿酬所得，属于“劳务报酬所得”或“特许权使用费所得”。选项B，劳务报酬所得，属于“工资、薪金所得”或“劳务报酬所得”。选项C，工资性质的奖金，属于“工资、薪金所得”。选项D，报刊杂志的稿费收入，属于“稿酬所得”。因此，选项C是正确答案。8.该个体工商户2023年度应纳税所得额=30-15+5-2=18（万元）。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额=18×20%=3.6（万元）。题目选项中没有3.6，最接近的是B选项7.5，可能题目数据有误或存在其他计算方式。9.选项A，子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元。选项B，慈善捐赠支出，在年度扣除限额之内，可以在应纳税所得额中全额扣除。选项C，住房贷款利息专项附加扣除期限最长为3年。选项D，纳税人本人发生的职业资格继续教育支出，可以按照规定标准定额扣除。因此，选项D表述不完整，不是所有继续教育都能扣除，只有特定资格才能扣除。10.选项A，卷烟实行复合计税。选项B，白酒实行复合计税。选项C，化妆品不属于复合计税范围。选项D，贵重首饰及珠宝玉石不属于复合计税范围。因此，选项A和B是复合计税的应税消费品。11.该企业5月应缴纳的消费税额=5000×250+(5000×10000+2000×8000)/(1+13%)×35%=1250000+(80000+16000)×35%=1250000+36000×35%=1250000+126000=1376000（元）=137.6（万元）。题目选项中没有137.6，最接近的是C选项425，可能题目数据有误或存在其他计算方式。12.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进货物用于非增值税应税项目，其进项税额不得抵扣。因此，选项A是正确答案。13.选项A，查封、扣押纳税人财产，属于税款征收措施。选项B，调查取证，属于税务检查手段，不属于税款征收措施。选项C，限制纳税人出境，属于税收保全措施。选项D，依法采取强制执行措施，属于税款征收措施。因此，选项B不属于税款征收措施。14.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。因此，选项B是正确答案。15.涉税服务人员从事涉税服务时，其权利包括了解客户的财务会计状况。因此，选项A不是其权利。选项B、C、D是其义务。因此，选项D是正确答案。16.涉税服务人员违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务机关责令限期改正，并可以处未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。因此，选项B是正确答案。17.纳税人申请税务行政复议的法定期限是自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内。因此，选项C是正确答案。18.选项A，税务行政诉讼不适用调解。选项B，税务行政诉讼的被告必须是税务机关。选项C，税务行政诉讼原则上不停止具体行政行为的执行。选项D，税务行政诉讼的审理可以以书面证据为依据，也可以开庭审理。因此，选项A是正确答案。19.企业转让其拥有的股权，转让所得应缴纳的企业所得税，以转让收入减除股权成本和相关税费后的余额为计税依据。因此，选项A是正确答案。20.税收筹划是在合法范围内进行的，通过合法手段降低税负，增加企业利润。因此，选项B是正确答案。21.该毁损原材料应作进项税额转出，转出的进项税额=10×13%=1.3（万元）=13000（元）。因此，选项B是正确答案。22.按照房产税法律制度的规定，企业出租的厂房属于房产税征税范围。因此，选项B是正确答案。23.城镇土地使用税的征税对象是城市规划区内的土地。因此，选项A是正确答案。24.选项A，购销合同应按合同所载金额的万分之五贴花。选项B，财产租赁合同应按合同所载租赁金额的千分之一贴花。选项C，印花税的纳税人包括合同的立据人。选项D，印花税实行自行贴花、汇贴或汇缴的缴纳方式。因此，选项A表述正确。25.该企业5月可以抵扣的进项税额=8×13%=1.04（万元）=10400（元）。因此，选项C是正确答案。26.一般纳税人因进项税额转出超过当期销项税额，可以申请留抵退税。因此，选项A是正确答案。27.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额扣除。因此，选项A是正确答案。28.个人取得的下列收入中，转让专利权获得的收入，不属于“工资、薪金所得”，属于“特许权使用费所得”或“财产转让所得”。因此，选项C是正确答案。29.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。因此，选项A是正确答案。30.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节，不包括出口环节。因此，选项D不属于消费税的纳税环节。31.纳税人因改变生产经营地址而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关办理变更登记前或者办理变更登记后30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。因此，选项D是正确答案。32.税务检查的方式包括调查取证、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料、询问纳税人有关人员。选项D，强制执行，属于税款征收措施，不属于税务检查方式。因此，选项D是正确答案。33.企业在计算应纳税所得额时，超过规定标准的广告费支出，不得扣除。因此，选项D是正确答案。34.选项A，专项附加扣除需要纳税人自行申报。选项B，子女教育专项附加扣除由父母一方按扣除标准的50%扣除。选项C，住房贷款利息专项附加扣除期限最长为2年，不是3年。选项D，纳税人需要为每个享受专项附加扣除的子女提供教育证明。因此，选项C表述不正确。35.该企业12月应缴纳的消费税额=5000×2000+(5000×10000+2000×8000)/(1+13%)×20%=10000000+(80000+16000)×20%=10000000+36000×20%=10000000+7200=10007200（元）=1000.72（万元）。题目选项中没有1000.72，最接近的是B选项1100，可能题目数据有误或存在其他计算方式。36.选项A，小规模纳税人适用3%的征收率，实际税负超过3%的，可以申请免征增值税，不是一律免征。选项B，一般纳税人适用的增值税税率有13%、9%、6%等。选项C，小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，可以申请代开。选项D，一般纳税人发生的进项税额，取得合规专用发票的可以抵扣，否则不得抵扣。因此，选项B是正确答案。37.企业在计算应纳税所得额时，支付给经销商的促销费，如果符合相关税收规定，属于广告费和业务宣传费支出。因此，选项D是正确答案。38.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，国债利息收入属于不征税收入。因此，选项A是正确答案。39.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。因此，选项A是正确答案。40.涉税服务人员未经客户授权，擅自泄露其商业秘密，给客户造成损失的，应当承担民事责任。因此，选项B是正确答案。二、多项选择题1.选项A，增值税税率分为一般税率和低税率。选项B，小规模纳税人适用征收率，征收率有3%和5%两种。选项C，一般纳税人销售货物适用13%的税率，不是17%。选项D，增值税征收率适用于小规模纳税人。因此，选项ABD是正确答案。2.选项A、B、C，属于企业所得税税前扣除项目。选项D，超过规定标准的业务招待费支出，不得扣除。因此，选项ABC是正确答案。3.选项A、B、C、D，关于个人所得税的表述，正确的有ABCD。4.选项A、B、C，属于消费税征收范围。选项D，小汽车不属于消费税征收范围。因此，选项ABC是正确答案。5.税收征收管理法律制度规定的税款征收措施包括查封、扣押纳税人财产、通知银行冻结纳税人的存款、限制纳税人出境、依法采取强制执行措施。因此，选项ABCD是正确答案。6.涉税服务机构的业务范围包括税务咨询、税务筹划、税务代理、会计审计（部分涉税服务机构也提供会计服务）。因此，选项ABCD是正确答案。7.纳税人发生纳税义务后，超过税务机关规定的纳税期限未缴或者少缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，选项AC是正确答案。8.