【H影视企业内部控制现状分析案例6900字】

H影视企业内部控制现状分析案例目录H影视企业内部控制现状分析案例 11.1华策影视企业基本情况 11.1.1华策影视财务状况 21.1.2华策影视业务状况 41.1.3华策影视组织架构 51.1.4华策影视人员结构 5 61.2华策影视企业内部控制基本情况 61.2.1控制环境 61.2.2风险评估 71.2.3控制活动 7 8 8 81.1.1组织架构复杂，权责划分不清 81.1.2企业认同感缺乏，企业文化建设待加强 9 9 1.1华策影视企业基本情况行的文化创意企业。核心团队成立于1992年，公司成立于2005年，2010年10月26日在深圳证券交易所创业板挂牌上市。成为全国第一家主营电视剧业务的上市企业。2013年，并购了中国第二大影视公司上海克顿传媒，成为该行业领工2局，整体布局泛娱乐产业，促进生态升级，深度推动产业革新，形成了影视内容的规模优势、品牌地位的领先优势、国际合作的先发优势、科技数据的工业化优势、率先上市的资金优势，引领中国影视行业迈向产业格局的新高度和华流出海的新阶段。公司主要财务数据及财务指标如：资产负债表中，资产合计2019年底、2018年底、2017年底分别为98.68亿、128.7亿、125.4亿；负债总计2019年底、2018年底、2017年底分别为45.65亿、58.73亿、55.32亿；股东权益合计2019年底、2018年底、2017年底分别为51.03亿、70亿、70.07亿。具体数据如表3-1资产负债表所示流动资产非流动资99.12亿92.41亿产32.98亿资产合计流动负债非流动负17.71亿98.68亿128.7亿125.4亿51.40亿债1.917亿负责合计归属于母2.055亿亿亿公司股东权益利润表中营业收入2019年、2018年、2017年分别为26.31亿、57.97亿、52.46亿；扣除非经常性损益后的净利润2019年、2018年、2017年分别-15.84亿、1.211亿、5.562亿。具体数据如表3-2利润表所示：营业收入营业利润亿亿亿净利润亿亿亿归属于母公司股东的净利3润亿亿亿扣除非经常性损益后的净利润亿亿亿亿亿亿亿亿亿万、5.032亿、1.853亿。具体数据如表3-3现金流量表所示：1.012亿额投资活动产生的现金流量净额12.46亿7.063亿1.161亿筹资活动产生的现金流量净8586万-1.163亿-9177万1.853亿额主要财务指标如表3-4主要财务指标所示：项目资产负债率(%)流动比率应收账款周转天数(天)存货周转天数(天)基本每股收益(元)稀释每股收益(元)每股经营现金流(元)加权净资产收益率(%)41.1.2华策影视业务状况企业的主要营业收入来自于全网剧销售，占总收入的75.32%,其次是综艺，占总收入的6.45%,但两者毛利率在主营构成中并不在前列。反而广告、音乐和经济业务的毛利率都超过50%,说明这三项业务利润空间较大。主营构成(元)收入比主营成本成本比例(元)例例(元)全网剧销售19.81亿16.73亿1.08亿综艺1.70亿1.52亿1749.43万经纪业务1.52亿7081.66万8091.25万电影销售1.45亿1.47亿-117.20万广告6627.94万734.31万5891.63万影院票房6511.06万5651.10万857.95万其他3457.25万2830.52万626.73万其他(补2339.06万18.59万2320.46万音乐791.82万分部间抵消-1465.93万主营收入(元)收入比例主营成本(元)成本比例主营利润(元)利润比例毛利率全网剧销售44.98亿34.29亿10.69亿电影销售1.96亿2.47亿1.49亿综艺1.83亿1.78亿585.76万经纪业务2.66亿1.40亿1.26亿广告1.31亿4401.60万8728.25万影院票房7454.42万6252.06万1202.37万5660.45万2242.03万3418.42万5其他(补充)1596.48万1549.63万音乐1031.92万121.20万912.72万分部间抵消万万1.1.3华策影视组织架构品牌营销中心法务管理中心风控管理中心运营管理中心整合营销中心新业务孵化和拓展中心综艺节目事业群新媒体事业部上海事业群北京事业群国际事业部杭州事业群影院事业部1.1.4华策影视人员结构图3-1组织架构图姓名性别1傅梅城男大专董事长，法定代表人，非独立董事2赵依芳女总裁，非独立董事3傅斌星女副总裁4吴凡男非独立董事5男硕士非独立董事6张思拓男董事会秘书67程惠芳博士独立董事8杜烈康独立董事9倪宣明独立董事申屠鑫栋监事长，非职工代表监事叶晓艳非职工代表监事大专职工代表监事陈敬财务总监数值(万股)■未流通股份图3-2股本结构图图3-3股本结构图1)组织架构72)人力资源3)社会责任4)企业文化好的企业文化之上的，华策影视企业以“创新、合作、用户第一、诚信正直、怀的奋斗者团队，以合伙、通过创业激励来完善共创、共担、共享的新团队政意味着高回报”,所以做好风险评估对影视行业来说尤为重要。公司应成立专门展开风险评估，动态进行风险识别和风险分析，并相应调整修改风险应对策略。美国COSO委员曾指出，企业在内部控制战略实施的过程中，控制活动是8有效性有着显著影响。公司把不相容职务分离控制、会计系统控制、授权审批控制、绩效考评控制、财产保护控制措施放在资金管理、资产管理、采购业务、销售业务等主要业务活动中综合运用，并重点关注资金、资产、采购、销售、合同、工程、投资、担保、印章、子公司管理等高风险领域，而且对各种业务活动实施有效控制，提供内部控制运行效率。华策影视公司非常重视信息系统在信息与沟通中的作用。建立了《内部信息平台制度》、《财务信息系统使用制度》,为了确保信息系统的安全可靠运行，引进金蝶信息系统。通过开发、变更、操作、应用、安全以及数据管理来规范信通过在企业号下设立公司邮箱、OA流程中心、OA信息中心、企业云盘等方式，依据《公司网站管理规定》、《电子邮箱管理办法》规范运行，来促进华策影视内部的集中共享和内部机构、人员间的有效沟通。加强与外部投资者、供应商、客户、中介机构、监管机构、行业协会的有效沟通通过电话、会议、微信群、网络、传真、来访等多种方式。公司董事会审计委员会、监事会、内审部在内部监督工作中的职责、权限、内容和程序通过相关制度加以明确。集团风险评估与监控部门是内审部，负责审查、核实、评价和监督公司经营活动的真实性、效益性、合法性及各种制度的科学有效性。公司制定了识别内部控制缺陷的标准，并每年对内控进行自我评估。公司推出反舞弊制度，用于调节考绩集团所有员工，尤其是董事、监事和中高层管理人员，以便树立廉洁、勤勉、敬业的工作作风，避免损害公司、股东及员工利益的行为。1.1.1组织架构复杂，权责划分不清由图3-1组织架构图知，华策影视企业组织架构过于复杂，部门之间关系也愈加难以处理，企业部门过多，一些部门之间职能重合，导致每个职能部门与部分关键岗位的职责混淆，导致岗位之间权责不清，过于笼统，因此在企业出现问题时，部门之间很容易相互推脱责任，影响企业整体运作。由表3-7人员结构表知，企业高层管理部分学历有限，很难不排除在招聘人筹资风险控制活动3-4筹资风险控制活动流程图所示：根据公司发展战略、主营业务、市场形势和国家产业政策等制定筹资计划根据公司发展战略、主营业务、市场形势和国家产业政策等制定筹资计划合理确定筹资规模、适当选择筹资渠道审核筹资合约、确定资金投向并签订合同使用部门提出使用计划董事会授权范围内，总经理、财务负责人审批超出董事会授权范围、报董事会审批筹资计划阶段筹资过程阶段筹资落实阶段资金使用阶段资金偿付阶段图3-4筹资风险控制活动流程图由表3-4主要财务指标知，华策影视的资产负债率自2017年的44.12%上升至2019年的46.26%,而我国影视行业的资产负债率基本处于34%-40%左右，其偿债能力较差，这主要是因为华策影视受SIP模式影响规模扩张，使得资金需求投资风险控制活动售情况。在对外投资方面，公司制定了《对外投资管理制度》,公司对重大投资的审批权限主要如图3-5投资活动流程图所示：投资计划阶段投资计划阶段投资调整董事会可行性分析总经理投资部门跟踪投资按时间董事会报告进展11由上图知，公司在计划投资阶段，根据公司产业结构及发展战略制定投资方案，在投资审核阶段，投资部门进行金额调整和可行性分析之后再交予股东大会、董事会以及总经理进行审核通过。在项目实行时，投资部门跟踪投资，把每笔投资按时间顺序交给董事会报告进展，其他部门积极配合，审计部门则实行相应的审计监督，以防项目实施资金不到位。由表3-2利润表和表3-3现金流量表知，华策影视在2019年的净利润处于亏损状态，且近三年来投资活动产生的现金流总体上处于负流量状态，相较于前两年的营业收入50多亿，在2019年跌倒了26.31亿，这主要是因为全网剧销售收入下滑，影视行业的竞争激烈，华策影视想要保住行业的领先地位必须扩大经营规模，在扩大制作规模的过程中，华策影视曾借助“SI战略+流量明星),打造出多款爆剧。然而“限薪令”的出台，华策影视早期大量投资制作的剧集，盈利空间受到挤压。这样一来，华策影视的毛利率便逐年下降，净利润下滑也是在所难免的。1.1.5存货积压，应收账款回收较慢营运风险控制活动本文从营运资金的存货状况及资金的回收情况两个方面分析华策影视在营运方面的表现。1)存货数量及存货周转率2019年2018年2017年存货(亿元)21.31亿22.70亿26.45亿总资产(亿元)98.68亿128.7亿125.4亿存货占总资产比重华策影视的存货基本是处于不同生产阶段的影视剧，其存货的账面价值金额较大，基本占企业总资产的20%左右。一般来讲，影视企业的存货基本代表着在拍影视剧数量，是属于未完成成本，金额越大，在拍剧集越多，意味着后续公司有大量剧集供应，而是否能过审，过审之后是否能获得高收入，这些都存在着许多不确定性，因此华策影视的存货管理尚需完善。而存货周转率也是总体呈下降趋势，尤其在2019年，其存货周转率低于1%,这主要是因为华策影视在其多元化经营的发展战略下更专注于业务生产以及规模扩张，且基于国家政策影响，审核严格，以及影视行业的特殊性，生产周期较长，华策影视的存货输出量远远低于预期，从而造成存货积压，成本增加，若长期发展，华策的盈利质量会大幅度下降，进而影响企业内地位。2)应收账款及资金回收2019年2018年2017年应收账款21.65亿42.48亿40.25亿应收账款周转率营业收入26.31亿57.97亿52.46亿应收账款占收入比重2018年2017年营业收入—应收账款占收入比重图3-6华策影视应收账款占营业收入比重1)财务风险2019年华策影视营业利润逐年下滑，主要原因在于华策影视的内容倾向。2017年，华策影视曾借助“SIP”模式(大IP的“SIP”战略+流量明星),打造出多款爆剧。然而“限薪令”的出台，华策影视早期大量投资制作的剧集，盈利空间受到挤压。这样一来，华策影视的毛利率便逐年下降，净利润下滑也是在所难免的。此外，2019年财报中，华策影视对近几年因为并购产生的商誉进行了计提，致使2019年华策影视扣非净利亏损达15.84亿。2)人员流动风险华策目前在多元生态上发力主要是为了获得额外的增量，因为它在头部艺人方面存在强烈的依赖，一旦资深艺人出走，无疑是对华策的致命打击。现如今比较火的是靠热播网剧小火的胡一天和靠《青春有你2》女团出道的虞书欣。但是虞书欣作为偶像出道，目前并没有影视作品上映，胡一天尽管影视资源丰富，但与公司绑定并不紧密，近年来主演的作品并非华策出品。对华策来说，因为头部艺人较少，所以对其依赖很深。但是公司项目与公司艺人发展线路不符，这样很容易造成艺人流失的情况，毕竟人往高处走，都想要好的资源。3)行业竞争风险尽管华策的电视剧品类和质量都相当不错，但并不是没有对手的。从质量来从IP剧来看，新湃传媒的《陈情令》爆火，打开了男频IP影视化的大门，资本好像掌握了财富密码，开始纷纷投资耽改影视剧。除了电视剧以外，华策在电影业务的竞争也很大。2014年华策开始试水电影业务，但六年过去似乎还未摸清投资电影的法门。整体来看，国内的电影市场以盈利为目的，主旋律电影和喜剧更受青睐，华策在电影题材方面的优势并不大。而电影制作公司也较为拥挤，除了以众多导演做股东的欢喜传媒，聚焦国漫爆款