2026年纳税服务知识竞赛题库及答案

2026年纳税服务知识竞赛题库及答案一、单项选择题（每题1分，共15题，总计15分）1.根据最新全国税务系统便民办税春风行动工作要求，除法律法规规定必须线下办理的情形外，全国范围内实现纳税缴费事项办理要求为（）A.95%事项“最多跑一次”B.全部事项“最多跑一次”C.80%事项全程网办D.所有出口退税事项无需电子化报送2.根据国家税务总局《关于纳税信用修复有关事项的公告》，纳入纳税信用管理的企业纳税人，发生失信行为后符合纳税信用修复条件的，应当在哪个时限内向主管税务机关提出纳税信用修复申请（）A.失信行为被税务机关列入失信记录后次年年底前B.失信行为纠正后次年年底前C.失信行为被税务机关列入失信记录之日起60日内D.失信行为纠正之日起60日内3.当前针对纳税信用等级良好的个人所得税纳税人，在办理综合所得年度汇算清缴时享受的便捷退税服务为（）A.即时到账退税B.容缺办理退税C.一键自动退税D.先退后审4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则规定，纳税人申请延期缴纳税款的“特殊困难”法定情形不包括下列哪项（）A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.纳税人财务系统临时故障，当期无法按时生成申报数据缴款的D.生产经营活动因政府管控全面暂停，导致当期无经营收入的5.根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》，12366纳税缴费服务热线接收复杂涉税咨询后，无法即时答复的，应当于几个工作日内答复咨询人（）A.1B.3C.5D.76.税务部门联合全国工商联开展的“春雨润苗”专项行动，服务对象为（）A.所有规模企业B.仅专精特新中小企业C.小微企业和个体工商户D.初创型科技企业7.纳税人开具增值税电子发票（含全电发票）后，发生销货退回、开票有误等情形需要开具红字发票，下列说法正确的是（）A.必须收回原开具的全部发票联次后方可红冲B.不需要收回原已开具的电子发票C.开票有误需要收回，销货退回不需要收回D.销售方已经报税的不需要收回，未报税的需要收回8.根据现行延续实施的支持自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，3年内按每户每年最高多少元为限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税（）A.6000B.8000C.10000D.120009.纳税人发生发票遗失、损毁情形的，下列处理要求符合现行规定的是，纳税人无需再办理哪项手续（）A.向税务机关报告遗失情况B.登报声明发票作废C.填写发票挂失损毁报告表D.接受税务机关行政处罚（符合首违不罚的除外）10.下列关于纳税信用M级适用情形的表述，正确的是（）A.新设立企业，评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上B.年度评价指标得分40分以上不满70分C.年度评价指标得分70分以上不满90分D.评价指标得分90分以上11.跨省经营的总分机构企业，办理企业所得税汇总纳税信息报告变更，目前可实现的办税服务是（）A.仅需在总机构所在地税务机关办理，分支机构无需重复办理B.总机构和分支机构分别在所在地办理变更C.仅需在分支机构所在地税务机关办理，总机构无需办理D.需要到税务总局指定地点办理变更12.税务机关为纳税人提供的“容缺办理”服务，是指纳税人办理涉税事项时，核心资料齐全、次要资料欠缺的，税务机关先行办理，纳税人应当在什么时限内补齐欠缺资料（）A.1个工作日内B.3个工作日内C.5个工作日内D.按照约定时限补齐，最迟不超过本次办理事项的办结时限13.下列关于社会保险费缴费凭证开具的表述，符合现行规定的是（）A.缴费人只能到线下办税服务厅开具缴费凭证B.税务机关不再开具纸质缴费凭证，仅提供电子缴费凭证C.缴费人可以通过电子税务局、办税服务厅等渠道开具电子或纸质缴费凭证D.灵活就业人员不能自行开具缴费凭证，只能通过代缴机构开具14.增值税小规模纳税人免征增值税优惠政策（2023-2027年）中，规定的月度免征销售额上限为（不含税）（）A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元15.纳税人对税务机关的纳税服务投诉，税务机关受理投诉后，应当在几个工作日内办结，情况复杂的最多延长几个工作日（）A.30，15B.60，30C.15，10D.10，5二、多项选择题（每题2分，共10题，总计20分；多选、少选、错选均不得分）1.根据最新便民办税春风行动要求，针对不同类型纳税人推出的简化申报举措包括下列哪些（）A.增值税小规模纳税人自动预填申报数据，纳税人确认无误即可完成申报B.小型微利企业企业所得税预缴申报表自动预填数据，一键确认完成申报C.定期定额个体工商户实行简易申报，自动扣税无需纳税人手动申报D.跨省经营企业所得税汇总纳税信息变更实现一地办理、全国共享2.根据现行税务注销办理规定，下列哪些情形纳税人可以享受即办注销服务，当场办结注销手续（）A.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理注销B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持法院破产裁定书到税务机关办理注销D.纳税信用等级为A级的纳税人，未结清税款但已提供纳税担保的3.根据《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》，适用首违不罚需要同时满足的条件包括（）A.违法行为属于清单列明的事项B.本次是首次发生该类违法行为C.违法行为危害后果轻微D.在税务机关发现前主动改正，或者在税务机关责令限期改正期限内改正4.下列涉税事项中，符合全程网上办理要求，纳税人无需到线下办税服务厅办理的有（）A.纳税信用复评申请B.跨区域涉税事项报告C.跨区域涉税事项报验D.跨区域涉税事项信息反馈5.税务机关面向老年人、残疾人等特殊群体推出的便民服务举措包括下列哪些（）A.保留线下现金缴费服务渠道B.设置绿色通道，优先办理业务C.提供上门办理等个性化服务D.要求老年人必须使用线下渠道办理业务6.下列关于小型微利企业所得税优惠政策（2023-2027年）的表述，正确的有（）A.对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额B.减按5%的税率缴纳企业所得税C.小型微利企业无论按查账征收还是核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受优惠D.小型微利企业优惠需要提前备案，未备案不得享受7.下列关于电子发票的优势，说法正确的有（）A.交付便捷，可通过邮箱、二维码等方式快速交付B.存储方便，可随时查阅下载，不易丢失C.降低企业开票交付成本，无需印刷纸质发票D.红冲流程简化，无需收回原发票8.纳税人办理个人所得税综合所得年度汇算清缴，可以选择的办理渠道包括（）A.自然人电子税务局（手机个人所得税APP端）B.自然人电子税务局（网页端）C.邮寄申报D.到办税服务厅线下申报9.12366纳税缴费服务热线提供的服务内容包括下列哪些（）A.纳税缴费咨询B.办税流程指引C.服务投诉受理D.税收违法举报10.下列情形中，税务机关应当为纳税人提供纳税服务绿色通道的有（）A.依法办理税务登记的残疾人纳税人办理发票领用B.部队转业军人自主创业首次办理税务登记C.纳税信用等级为A级的企业办理出口退税D.突发疫情防控物资生产企业办理紧急涉税事项三、判断题（每题1分，共10题，总计10分，正确打√，错误打×）1.目前，除特定风险企业等特殊情形外，所有出口退税业务已实现全程网上办理，纳税人无需线下报送纸质资料。2.纳税人开具全电发票后，发生开票有误情形可以直接作废原发票，无需开具红字发票红冲。3.发票遗失后，纳税人仍必须登报声明作废，方可办理挂失手续。4.对年度综合所得收入不超过12万元或者年度汇算补税金额不超过400元的纳税人，无需办理个人所得税综合所得年度汇算补税。5.纳税信用等级为A级的纳税人，可以单次领取不超过3个月的增值税发票用量。6.首违不罚适用于所有税收违法行为，只要是首次发生就不予处罚。7.个体工商户登记为一般纳税人后，仍然可以享受小规模纳税人增值税免征优惠。8.纳税人可以通过电子税务局在线查询自身的纳税信用评价结果。9.灵活就业人员缴纳社会保险费，可以通过税务部门提供的线上线下多种渠道缴费。10.对纳税人的纳税服务投诉，税务机关不予受理已经法院、行政复议机关等处理过的同一投诉事项。四、案例分析题（每题27.5分，共2题，总计55分）1.某有限责任公司2025年1月设立，登记为增值税小规模纳税人，按季度申报纳税，从事商品零售业务，该公司符合小型微利企业条件，2026年第一季度取得不含增值税销售收入26万元，全部开具增值税普通发票，该公司财务人员到办税服务厅咨询以下问题，请结合现行政策回答：（1）该公司2026年第一季度是否可以享受增值税免征优惠？请说明理由。（8分）（2）如果该公司客户要求开具增值税专用发票，该公司能否自行开具，是否需要到线下办税服务厅代开？（7分）（3）该公司2025年年度应纳税所得额为260万元，应当缴纳多少企业所得税？请写出计算过程，适用现行政策。（6分）（4）该公司2025年第三季度因财务人员交接失误，逾期5天办理城镇土地使用税申报，属于首次发生该类违法行为，税务机关责令限期改正后该公司按期改正，是否可以适用首违不罚？（6.5分）2.张先生为某大学退休教授，2025年除退休工资外，取得下列收入：为某企业提供技术咨询取得劳务报酬8万元，出版专著取得稿酬5万元，转让一项专利使用权取得特许权使用费2万元，上述收入支付方已经按规定预扣预缴个人所得税，张先生2025年没有工资薪金收入，专项附加扣除全年合计2.4万元，无其他扣除项目，张先生咨询以下问题，请结合现行政策回答：（1）张先生需要办理个人所得税综合所得年度汇算清缴吗？请说明理由。（8分）（2）张先生可以通过哪些渠道办理年度汇算？（6分）（3）如果张先生年度汇算计算后需要退税，对接收退税的银行账户有什么要求？（6分）（4）如果张先生2025年综合所得全年收入13万元，年度汇算补税金额380元，是否需要办理年度汇算补税？（7.5分）参考答案及解析一、单项选择题1.答案：B解析：根据最新便民办税春风行动部署，全国范围内除法律法规规定必须线下办理的情形外，全部纳税缴费事项实现“最多跑一次”，因此B选项正确。2.答案：B解析：根据国家税务总局2019年第37号公告规定，符合纳税信用修复条件的纳税人，应当在失信行为纠正后次年年底前提出修复申请，因此B选项正确。3.答案：D解析：当前个人所得税汇算清缴对纳税信用良好的纳税人实行“先退后审”便捷服务，优先办理退税，因此D选项正确。4.答案：C解析：根据《税收征收管理法实施细则》第四十一条，纳税人延期缴纳税款的“特殊困难”仅包括两种法定情形：一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。C选项不属于法定特殊困难情形，因此当选。5.答案：C解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》，12366热线复杂咨询无法即时答复的，应当在5个工作日内答复，因此C选项正确。6.答案：C解析：“春雨润苗”专项行动是税务部门针对小微企业和个体工商户推出的助企纾困服务行动，核心目标是助力小微市场主体发展，因此C选项正确。7.答案：B解析：电子发票（含全电发票）为数字化电子凭证，红冲时无需收回原已开具的电子发票，仅需按规定开具红字发票即可，因此B选项正确。8.答案：D解析：现行延续至2027年底的支持自主就业退役士兵创业就业政策规定，自主就业退役士兵从事个体经营的，每户每年扣除限额为12000元，各省可根据实际情况最高上浮20%，因此D选项正确。9.答案：B解析：国家税务总局已正式取消发票遗失登报声明作废的强制性要求，纳税人发生发票遗失后无需再登报声明，因此B选项正确。10.答案：A解析：我国纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级，其中M级适用于新设立企业，以及评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，A选项符合规定，因此正确。11.答案：A解析：当前跨省经营企业汇总纳税信息变更实现“一地办理，全国通认”，仅需总机构在所在地税务机关办理变更，分支机构无需重复办理，因此A选项正确。12.答案：D解析：容缺办理规则中，仅要求纳税人在约定时限内补齐欠缺的非核心资料，最迟不得超过该办理事项的法定办结时限，因此D选项正确。13.答案：C解析：现行规定中，缴费人可以自主选择通过电子税务局、线下办税服务厅等渠道开具电子或纸质社会保险费缴费凭证，因此C选项正确。14.答案：A解析：2023年-2027年小规模纳税人增值税优惠政策明确，月销售额10万元以下（按季纳税的季度30万元以下）的小规模纳税人免征增值税，因此月度免税上限为10万元，A选项正确。15.答案：A解析：根据《纳税服务投诉管理办法》规定，税务机关受理纳税服务投诉后，应当自受理之日起30个工作日内办结，情况复杂的经负责人批准可以延长，延长时限不得超过15个工作日，因此A选项正确。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：上述四项均为最新便民办税春风行动推出的简化申报便民举措，覆盖不同类型纳税人的办税需求，因此全部正确。2.答案：ABC解析：根据现行即办注销规定，未结清税款、滞纳金、罚款的纳税人，无论信用等级高低，都不能当场办结注销手续，因此D选项错误，ABC符合即办注销条件，正确。3.答案：ABCD解析：首违不罚需要同时满足四个条件：属于清单列明事项、首次发生、危害后果轻微、主动改正或限期改正，四个选项全部符合要求，因此全选。4.答案：ABCD解析：跨区域涉税事项全流程已实现网上办理，纳税信用复评申请也可通过电子税务局在线提交，因此四项全部正确。5.答案：ABC解析：税务机关针对特殊群体保留线下服务渠道，但是尊重纳税人的自主选择，不强制要求老年人必须使用线下渠道办理业务，因此D选项错误，ABC正确。6.答案：ABC解析：当前小型微利企业所得税优惠实行“自行判别、申报享受”的办理方式，无需提前向税务机关备案，相关资料留存备查即可，因此D选项错误，ABC正确。7.答案：ABCD解析：上述四项均为电子发票相对纸质发票的核心优势，表述符合实际，因此全部正确。8.答案：ABCD解析：个人所得税综合所得汇算清缴提供四种办理渠道供纳税人自主选择，分别是移动端APP、网页端、邮寄申报、线下办税服务厅申报，因此全部正确。9.答案：ABCD解析：12366纳税缴费热线为综合性服务热线，提供纳税咨询、流程指引、投诉举报等全类型服务，因此四项全部正确。10.答案：ABCD解析：上述四种情形均符合纳税服务绿色通道的适用范围，税务机关应当优先办理，因此全部正确。三、判断题1.答案：√解析：当前出口退税已实现全程网办，仅存在重大风险等特殊情形需要线下报送纸质资料，因此表述正确。2.答案：×解析：全电发票不支持作废操作，发生开票有误、销货退回等情形一律开具红字发票红冲，因此表述错误。3.答案：×解析：发票遗失已取消登报声明要求，纳税人无需登报即可办理挂失手续，因此表述错误。4.答案：√解析：根据个人所得税汇算清缴管理规定，年度综合所得收入不超过12万元或年度汇算补税金额不超过400元的，纳税人免予办理年度汇算补税，因此表述正确。5.答案：√解析：根据增值税发票领用规定，纳税信用A级纳税人单次可领取不超过3个月的增值税发票用量，B级纳税人可领取不超过2个月，因此表述正确。6.答案：×解析：首违不罚仅适用于国家税务总局发布的《税务行政处罚首违不罚事项清单》列明的轻微违法行为，并非所有税收违法行为都适用，因此表述错误。7.答案：×解析：小规模纳税人增值税免征优惠仅适用于登记为小规模纳税人的个体工商户，登记为一般纳税人后不再享受该优惠，因此表述错误。8.答案：√解析：纳税人可以通过电子税务局、税企直连平台等多个渠道在线查询自身的纳税信用评价结果，因此表述正确。9.答案：√解析：灵活就业人员缴纳社会保险费，可通过手机APP、电子税务局、银行网点、办税服务厅等线上线下多种渠道缴费，因此表述正确。10.答案：√解析：根据《纳税服务投诉管理办法》，已经就同一事项通过行政复议、诉讼等法定途径解决的投诉，税务机关不予受理，因此表述正确。四、案例分析题1.参考答案：（1）该公司可以享受增值税免征优惠。（3分）理由：现行政策规定，2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数，按季纳税的季度销售额30万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。该公司为按季申报的小规模纳税人，第一季度不含税销售额26万元，低于30万元的免税标准，因此可以享受免征优惠。（5分）（2）该公司可以自行开具增值税专用发票，不需要到线下办税服务厅代开。（3分）现行政策规定，所有增值税小规模纳税人都可以自愿领用增值税专用发票（含电子专用发票）自行开具，税务机