雨课堂学堂在线学堂云《审计理论与实务（华中科技）》单元测试考核答案

第1题审计师的工作对财务报表审计目标发挥着导向作用。（）第2题审计的目的是为如何利用信息提供建议。（）第3题管理层声明书的主要作用在于明确被审计单位管理层对其财务报表应负的责任。（）第4题财务报表审计的基础是独立性和客观性。（）第5题审计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望。（）第6题下列关于管理层、治理层和审计师责任的说法中，正确的有()。A防止或发现舞弊是审计师的责任B治理层有责任监督管理层建立和维护内部控制C审计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证D管理层有责任建立良好的控制环境，维护有关政策和程序，以保证有序和有效地开展业务活动正确答案：BCD第7题审计师在审查甲公司2020年度财务报表的营业收入项目时，采用了从总账、明细账追查到销售发票、发运凭证等的方法。追查结果表明，甲公司将2021年年初实现的200万元销售提前到2020年12月入账。这种错误表明甲公司管理层违反了对2020年度报表的()认定。A发生B分类C截止D完整性正确答案：AC第8题审计师对财务报表实施审计的目标包括()。A被审计单位是否存在违反法律法规行为B财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制C财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策正确答案：BC第9题以下有关财务报表审计的理解中，正确的有()。A审计可为财务报表是否存在重大错报提供合理保证B审计的目的是增强全体预期使用者对财务报表的信赖程度C审计可改善财务报表的质量D审计能够提供高水平的保证正确答案：CD第10题在审计师对下列各项目分别提出的具体审计目标中，不属于完整性目标的有()。A有价证券的金额是否予以适当列示B长期投资是否超过净资产的50%C购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D实现的销售是否登记入账正确答案：ABC第11题计划审计工作十分重要，对于任何一项审计业务，审计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况制定科学、合理的计划，使审计业务以有效的方式得到执行。以下说法中，正确的是()。A在编制审计计划前，需要开展初步业务活动B为保持一定的独立性，被审计单位的相关人员不可以介入工作底稿的编制工作C如果事务所的审计师均不具备专业胜任能力，可以借助专家的工作D在商定审计费用时，审计师可以按照审计后资产总额的一定比例确定本次审计费用第12题下列属于审计师应主要审查营业收入的截止目标的情况是()。A将未曾发生的销售登记入账B将已发生的销售业务不登记入账C将下年度收入列入本期D将利息收入列入营业收入第13题甲审计师负责审计乙公司2021年度财务报表，乙公司2021年12月30日以支付手续费方式向丙公司发出委托代销商品800万元，售价1000万元，并将该部分商品的售价列入2021年度的营业收入，则对于2021年度财务报表而言，主要违反的认定是()。A存在B准确性C发生D完整性第14题注册会计师审计与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是()。A审计的方式不同B审计的性质不同C审计的依据不同D审计的独立性不同第15题“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与()有关。A财务报表项目的低估和高估B财务报表项目的高估和低估C财务报表项目的缩小错误和夸大错误D财务报表项目的错误、舞弊和不法行为第1题无论是否实施控制测试，审计师均应对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序。（）第2题如果审计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为细节测试。（）第3题在审计业务承接阶段，审计师无需了解和评价控制环境。（）第4题直接获取的审计证据通常比间接获取的更可靠。（）第5题认定层次的风险通常与薄弱的控制环境相关。（）第6题在既定的审计风险水平下，审计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平。（）第7题会计师事务所人员是否能够保持职业怀疑，很大程度上取决于其如何做出职业判断。（）第8题下列关于控制测试范围的说法中，正确的有()。A整个拟信赖期间控制执行的频率越高，控制测试范围越大B控制的预期偏差率越高，控制测试范围越大C控制的可容忍偏差率越高，控制测试范围越大D计划从相关控制的获取的保证程度越高，控制测试范围越大正确答案：ABD第9题下列各项因素中，审计师在确定实施审计程序的时间时，需要考虑的有()。A审计证据适用的期间B错报风险的性质C被审计单位的控制环境D何时能得到相关信息正确答案：ABCD第10题下列选项中，可能具有不可预见性的审计程序是()。A取得应收账款明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符B使用计算机辅助审计技术审阅采购和付款账户，以发现一些特殊项目C多选几个月的银行存款余额调节表进行测试D对关联公司销售和相关账户余额，除了进行函证外，再实施其他审计程序进行验证正确答案：BCD第11题下列有关审计证据的说法中，错误的有()。A被审计单位内控执行情况可能影响审计证据的充分性B审计证据的相关性影响审计证据的可靠性C重大错报风险评估的结果影响审计证据的可靠性D审计证据的存在形式影响审计证据的可靠性正确答案：BC第12题审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为()。A可接受的检查风险与所需的审计证据数量是反向关系B固有风险与所需的审计证据数量是正向关系C控制风险与所需的审计证据数量是正向关系D可接受的审计风险与所需的审计证据数量是正向关系正确答案：ABC第13题下列有关实质性程序的说法中，正确的是()。A审计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序B审计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序C如果在期中实施了实质性程序，审计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序D审计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调整第14题下列有关审计师拟实施进一步审计程序的总体审计方案的说法中，错误的是()。A审计师出于成本效益的考虑通常可以采用综合性方案设计进一步审计程序B如果仅通过实质性程序无法应对重大错报风险，审计师应当采用综合性方案设计进一步审计程序C如果审计师的风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，审计师可能认为采用实质性方案设计进一步审计程序是适当的D当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，审计师拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案第15题下列有关审计程序不可预见性的说法中，不正确的是()。A审计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容B审计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序，但不能明确具体内容C审计师通过调整实施审计程序的时间，可以增加审计程序的不可预见性D审计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性第三章单元测试第1题审计师在出具无法表示意见时，可以在关键审计事项段中说明。（）第2题如果前任审计师对上期财务报表发表了无保留意见，即使上期运用的会计政策不恰当，也无须提请被审计单位调整上期财务报表。（）第3题无法表示意见不同于否定意见，否定意见通常仅仅适用于审计师不能获取充分、适当的审计证据；如果审计师发表无法表示意见，则必须获得充分、适当的审计证据。（）第4题如果被审计单位存在对财务报表有重大影响的违反法律法规行为，且未能在财务报表中得到充分反映，审计师应当发表保留意见或否定意见。（）第5题以下各项中，审计师通常选择较低的百分比来确定实际执行的重要性的有()。A连续审计项目，以前年度审计调整较多，但金额均较小B被审计单位流动性出现问题C被审计单位管理层缺乏诚信D首次接受委托的审计项目正确答案：ABCD第6题下列各项中，审计师在执行一项财务报表审计业务时可以对其确定多个金额的有()。A特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平B实际执行的重要性C明显微小错报的临界值D财务报表整体的重要性正确答案：ABC第7题下列关于关键审计事项的说法中，正确的有()。A增加关键审计事项适用于所有的审计意见类型B所有的被审计单位的审计报告中都应当增加关键审计事项C在描述关键审计事项时，审计师需要避免不恰当地提供与被审计单位相关的原始信息D在审计报告中沟通关键审计事项以审计师已就财务报表整体形成审计意见为背景，而不对关键审计事项单独发表意见正确答案：CD第8题下列各项错报中，通常对财务报表具有广泛影响的有()。A被审计单位没有披露关键管理人员薪酬B信息系统缺陷导致的应收账款、存货等多个财务报表项目的错报C被审计单位没有将年内收购的一家重要子公司纳入合并范围D被审计单位没有按照成本与可变现净值孰低原则对存货进行计量正确答案：BC第9题被审计单位以保护商业机密为由拒绝审计师针对部分应收账款实施函证，这些应收账款的账面价值累计超过财务报表整体的重要性水平，约占企业资产总额的5%，假定不考虑其他情况，审计师通常应当发表的审计意见是()。A无保留意见加强调事项段B保留意见C无法表示意见D否定意见第10题下列关于错报的说法中，错误的是()。A明显微小的错报不需要累积B错报可能是由于错误或舞弊导致的C错报仅指某一财务报表项目的金额、分类或列报，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类或列报之间存在的差异D判断错报是指由于管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异第11题下列情形中，审计师通常采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是()。A以前期间的审计经验表明被审计单位的内部控制运行有效B审计师首次接受委托C被审计单位面临较大的市场竞争压力D被审计单位管理层能力欠缺第12题下列有关在确定财务报表整体重要性时选择基准的说法中，正确的是()。A审计师应当充分考虑被审计单位的性质和重大错报风险，选取适当的基准B对于以营利为目的的被审计单位，审计师应当选取税前利润作为基准C基准一经选定，需在各年度中保持一致D基准可以是本期财务数据的预算和预测结果第13题下列关于审计意见类型的说法中，正确的是()。A在获取充分、适当的审计证据后，审计师认为错报单独或汇总起来影响重大且广泛应当发表保留意见B在获取充分、适当的审计证据后，审计师认为错报单独或汇总起来影响重大但不广泛应当发表保留意见C审计师无法获取充分、适当的审计证据，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表影响重大且广泛应当发表保留意见D审计师无法获取充分、适当的审计证据，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表影响既不重大又不广泛应当发表保留意见第14题下列事项中，不会导致审计师在审计报告中增加强调事项段的是()。A在允许的情况下，提前应用对财务报表有重大影响的新会计准则B审计的财务报表采用特殊编制基础编制C含有已审计财务报表的文件中的其他信息与财务报表存在重大不一致，并且需要对其他信息作出修改，但管理层拒绝修改D存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难第15题下列关于审计报告特征的说法中，错误的是()。A审计报告是审计师根据审计准则规定出具的B审计报告需要在执行审计工作的基础上出具C审计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书的责任D审计报告可以是电子形式的第四章单元测试第1题《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任。（）第2题法律责任的出现，经常是因为审计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对他人权利的损害。（）第3题违约和过失行为会导致审计师承担行政责任、民事责任和刑事责任。（）第4题根据职业道德基本原则，审计师接受客户关系前需要考虑的事项有()。A考虑审计客户是否涉足非法活动B考虑审计客户是否存在可疑的财务报告问题C考虑审计客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信D重要交易、账户余额和披露的重大错报风险领域正确答案：ABC第5题职业道德守则中的诚信原则要求审计师则不得与()发生牵连。A金额重大或关键性信息B缺乏根据的陈述C含糊其辞的信息D严重虚假或误导性陈述正确答案：BCD第6题一般而言，如果审计师在执业过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是()。A在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的B给委托人、其他利害关系人造成损失的C因过失提供有重大遗漏的审计报告的D在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的正确答案：AD第7题下列有关职业判断的说法中，错误的是()。A审计师需要在整个审计过程中运用职业判断B审计师确定重要性和评估重大错报风险时需要合理运用职业判断C职业判断对于适当地执行审计工作是必不可少的D有经验的审计师对重大事项得出结论时无需运用职业判断第8题下列各项关于职业判断的说法中，错误的是()。A审计师是职业判断的主体，职业判断能力是审计师胜任能力的核心B职业判断对于适当地执行审计工作必不可少C如果有关决策缺乏充分、适当的审计证据，职业判断可以作为不恰当决策的理由D审计师需要对职业判断作出适当的书面记录第9题如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在以下哪种情况下很可能在诉讼中被判为重大过失()。A审计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现B审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C审计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告D审计师基本上遵守了审计准则的相关要求第10题审计师的法律责任不包括()。A未能履行合约条款，给客户造成损失B未能保持应有的职业谨慎，出具不恰当的审计报告，给投资者造成损失C故意不作充分披露，出具不恰当的审计报告，给投资者造成损失D在审计范围受到被审计单位管理层严重限制的情况下，出具无法表示意见的审计报告第11题下列关于审计风险与审计失败的说法中，不恰当的是()。A审计风险始终存在，审计师无法绝对保证审计后的财务报表不存在重大错报B如果审计师未能发现管理层的串通舞弊，则属于审计失败C审计失败很可能对审计师及其所在会计师事务所带来经济损失D如果审计师在审计过程中未能保持应有的职业谨慎，则可能会导致审计失败第12题审计风险与审计失败的主要区别在于()。A审计师是否查出了财务报表的重大错误B审计师是否提出了错误的审计意见C审计师是否遵循审计准则的要求D审计师是否明知财务报表有重大错报却不如实表述第13题当怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为时，下列各项审计程序中，通常不能为审计师提供额外审计证据的是()。A获取被审计单位管理层的书面声明B与被审计单位治理层讨论C向被审计单位内部法律顾问咨询D向会计师事务所的法律顾问咨询第14题以下事项中，不需要运用职业判断的是()。A对于审计师的独立性及值得关注的内部控制缺陷采用书面还是口头方式与治理层进行沟通B确定重要性，识别和评估重大错报风险C为满足审计准则的要求和收集审计证据的需要，确定所需实施的审计程序的性质、时间安排和范围D确定审计意见类型与关键审计事项第15题下列有关职业判断的说法中，错误的是()。A如果有关决策不被该业务的具体事实和情况所支持，职业判断并不能作为审计师作出不恰当决策的理由B审计师恰当记录与被审计单位就相关决策结论进行沟通的方式和时间，有利于提高职业判断的可辩护性C保持职业怀疑有助于审计师提高职业判断质量D职业判断涉及与具体会计处理和审计程序相关的决策，但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策第五章单元测试第1题审计师无需了解小型被审计单位的内部控制及舞弊风险。（）第2题审计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。（）第3题如果查明舞弊导致的错报金额较小，则无须特别关注相关的内部控制。（）第4题串通舞弊可能导致原本虚假的审计证据被审计师误认为具有说服力。（）第5题在评估虚假销售的舞弊风险后，审计师拟增加审计程序的不可预见性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有()。A以往通常是对收入直接进行比率分析，现决定对收入按细类进行分析B对大额应收账款进行函证C对销售交易的具体条款进行函证D在监盘时对账面金额较小的存货实施检查程序正确答案：ACD第6题以下属于员工侵占资产的舞弊行为的有()。A收到应收账款转移至个人银行账户B向被审计单位竞争者泄露技术资料以获取回报C在财务报表中故意漏记事项D将被审计单位的资产作为关联方贷款的抵押正确答案：ABD第7题以下关于审计师应对甲公司库存现金舞弊的措施中，恰当的是()。A将监盘库存现金与库存现金日记账核对，对于大额的库存现金差异必须查明原因B对于甲公司不同存放地点的库存现金要求同时盘点C监盘库存现金时除出纳员外还需要甲公司的财务主管在场D预先通知甲公司需要监盘的库存现金正确答案：ABC第8题被审计单位为了达到粉饰财务报表的目的从而虚增收入或提前确认收入，常用的舞弊手段可能包括()。A利用与未披露关联方之间的资金循环虚构交易B选择与销售模式不匹配的收入确认会计政策C通过未披露的关联方进行显失公允的交易D当存在多种可供选择的收入确认会计政策或会计估计方法时，随意变更所选择的会计政策或会计估计方法正确答案：ABCD第9题在实施审计的过程中，审计师发现甲公司财务经理张某贪污8万元。针对该事项，审计师应当采取的措施有()。A直接向监管机构报告B及时向甲公司治理层报告C重新考虑此前获取的审计证据的可靠性D重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响正确答案：BCD第10题针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，下列各项中，属于审计师应当采取的总体应对措施的有()。A在分派和督导项目组成员时，考虑担任重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力B扩大细节测试的样本规模C在选择审计程序的性质、时间和范围时，增加审计程序的不可预见性D评价被审计单位对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告正确答案：ACD第11题当表明存在舞弊或可能表明存在舞弊的错报涉及较高级别的管理层时，审计师应当采取的措施包括()。A重新考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位B重新评估舞弊导致的检查风险，考虑是否需要扩大实质性程序的范围C重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性，以及作为审计证据的文件和会计记录的真实性，并考虑管理层与员工或第三方串通舞弊的可能性D重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间安排和范围的影响正确答案：CD第12题下列情形中，不属于与编制财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的动机或压力的是()。A涉及到新发布的会计准则的事项B管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势C经营亏损使被审计单位可能破产、丧失抵押品赎回权或遭恶意收购D治理层为管理层设定了过高的销售业绩或盈利能力等激励指标第13题下列有关审计师对财务报表舞弊审计责任的说法中，错误的是()。A审计师应当对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险获取合理保证B审计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性，并认识到对发现错误有效的审计程序未必对发现舞弊有效C如果财务报表使用者发现审计后的财务报表存在舞弊导致的重大错报，则表明审计师没有遵守审计准则D由于审计的固有限制，即使审计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险第14题下列各项中，属于舞弊发生的首要条件的是()。A治理层和管理层对舞弊行为的态度B实施舞弊的动机或压力C实施舞弊的机会D为舞弊行为寻找借口的能力第15题下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是()。A所有被审计单位都可能存在管理层凌驾于控制之上的风险B舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险C编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险D收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目第六章单元测试第1题如果被审计单位在所审计年度内对控制做出改变，审计师应当对新的控制和被取代的控制分别实施控制测试。（）第2题审计师评价控制缺陷的严重程度时，无须考虑错报是否已经发生。（）第3题审计报告的日期不应晚于董事会认可对内部控制及评价报告的责任且已批准评价报告的日期。（）第4题在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致。（）第5题下列有关测试企业层面控制的说法中，正确的有（）。A审计师应当了解管理层为确保识别期后事项而建立的程序B审计师应当对期末财务报告流程进行评价C如果监督经营成果的内部控制是有效的，审计师可以考虑减少对其他控制的测试D对共享服务中心的内部控制进行了解或测试，通常在内部控制审计工作早期进行正确答案：ABCD第6题下列各项中，属于内部控制运行缺陷的有（）。A缺少为实现控制目标所必需的控制B设计适当的控制没有按设计意图运行C执行人员没有获得必要授权D执行人员缺乏胜任能力正确答案：BCD第7题对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，审计师可能采取的措施包括（）。A对相关的内部控制利用内部审计的工作B在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制C选择更多的子公司或业务部门进行测试D增加相关内部控制的控制测试量正确答案：BCD第8题审计师在评价一项控制缺陷是否可能导致错报时，下列说法中，正确的有（）。A审计师需要将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间B如果一项控制缺陷存在补偿性控制，审计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷C如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加D在存在多项控制缺陷时，这些缺陷从单项看不重要，组合起来可能构成重大缺陷正确答案：CD第9题下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（）。A审计师可以以口头形式与企业董事会和管理层沟通B审计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明C审计师应当考虑其对审计意见类型的影响D审计师应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段第10题对于内部控制审计，下列有关重要账户的说法中，错误的有（）。A超过财务报表整体重要性的账户未必是重要账户B在识别重要账户时，审计师不应考虑控制的影响C在识别重要账户时，审计师无需确定重大错报的可能来源D存在舞弊风险的账户，即使其金额小于财务报表整体重要性，仍是重要账户第11题下列有关内部控制审计的说法中，正确的有（）。A实施内部控制审计时，审计师对企业内部控制评价报告发表审计意见B审计师通常仅测试基准日的内部控制，以对特定基准日内部控制的有效性发表意见C审计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，而无须考虑除财务报告内部控制之外的其他控制D建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是被审计单位的责任第12题对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（）。A审计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据B审计师对控制有效性测试的实施越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力C如果被审计单位在所审计年度内对控制作出改变，审计师应当对新的控制和被取代的控制分别实施控制测试D如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，审计师应当获取补充证据，将期中测试结果前推至基准日第13题审计师在评价控制测试中所发现的某项控制偏差是否为控制缺陷下列说法中，错误的是（）。A单项控制须要毫无偏差地运行，才被认为有效B如果发现控制偏差，应当考虑偏差的原因及性质，并考虑采用扩大样本规模等适当的应对措施以判断该偏差是否对总体不具有代表性C如果发现的控制偏差是系统性偏差或人为有意造成的偏差，应当考虑舞弊的可能迹象以及对审计方案的影响D当测试发现一项控制偏差，且该偏差不是系统性偏差时，可以扩大样本规模进行测试第14题在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中正确的是（）。A如果认为内部控制存在重大缺陷，审计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明B如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，审计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明C增加强调事项段会影响审计师对内部控制发表的审计意见D如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，审计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段第15题审计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（）。A审计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定B在识别重要账户、列报及其相关认定时，审计师应当确定重大错报的可能来源C审计师通常将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户D在识别重要账户、列报及其相关认定时，审计师应当考虑控制的影响第七章单元测试第1题审计师根据被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、应收账款账户的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性等，确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间。（）第2题如果存货存放在多个地点，审计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，并考虑其完整性。（）第3题年审的审计范围通常比IPO审计的范围更广泛。（）第4题IPO审计和年审的主要目标是相同的，即确保财务报表的准确性和完整性。（）第5题下列有关寄发银行询证函的说法中，正确的有（）。A寄发给被审计单位开户银行的询证函采用的是积极的函证方式B要求银行直接将回函寄至会计师事务所C函证对象包括银行存款和借款等D应向每一家开户银行寄发询证函正确答案：ABC第6题下列有关存货监盘地点的职业判断中，不正确的有（）。A如果存货存放在多个地点，审计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，第三方代被审计单位保管存货的仓库除外B如果存货存放在多个地点，审计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，租赁的仓库除外C如果存货存放在多个地点，审计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，并考虑其完整性D如果存货存放在多个地点，审计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，期末存货量为零的仓库除外正确答案：ABD第7题下列控制活动中，与营业收入完整性认定直接相关的有（）。A对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账B检查销售发票是否经适当的授权批准C选取发运凭证并将每月产品发运数量与销售入账数量相核对D定期与客户核对应收账款余额正确答案：AC第8题IPO审计过程中，审计师通常需要重点关注以下哪些方面？（）。A财务报表中的重大错报风险B招股说明书的内容与财务报表的一致性C公司的品牌和市场战略D内部控制系统的有效性正确答案：ABD第9题在确定应收账款函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是（）。A函证很可能无效的应收账款B执行其他审计程序可以确认的应收长款C交易频繁但期末余额较小的应收账款D有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的第10题下列有关对被审计单位存货执行抽盘的说法中，正确的是（）。A事先就拟抽取测试的存货项目与被审计单位沟通，以提高存货监盘的效率B从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试存货的完整性C如果盘点记录与存货实物存在差异，只需要求被审计单位更正盘点记录D尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽盘范围第11题审计师为了验证期末应付账款余额存在低估，以下审计证据中，证明力最强的是（）。A供应商提供的月末对账单B被审计单位编制的连续编号的请购单C被审计单位编制的连续编号的验收报告D被审计单位编制的连续编号的采购订单第12题审计师对主营业务收入截止测试时，检查开具发票日期、记账日期、发货日期时最应当关注的是（）。A是否临近B是否在同一天C是否在同一适当的会计期间D相距是否不超过30天第13题哪项活动通常是IPO审计而非年审的特有环节？（）A审查公司的内部控制系统B检查财务报表的准确性C编制招股说明书D评估公司税务风险第14题IPO审计的完成时间通常在什么阶段？（）A上市后的第一季度B年度财务报表审计完成之后C公司首次公开发行股票之前D公司股东大会之后第15题IPO审计中，审计师的职责之一是（）A制定公司的战略目标B预测未来的市场趋势C识别和报告财务报表中的重大错报风险D设计公司的营销策略第八章单元测试第1题我国县级以上人民政府设立审计局，应该受到上级人民政府和上级审计机关领导。（）第2题我国国家审计机关对内部审计和社会审计工作没有指导和监督的职责。（）第3题审计机关开展国家重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计，既可以专门组织一定周期内的持续跟踪审计，也可以结合其他各类审计统筹实施。（）第4题新形势下的审计全覆盖指的是审计对象全覆盖、审计内容全覆盖和审计时间全覆盖。（）第5题审计机关应当对本级政府及其一级预算单位和其他审计对象每5年轮审一遍。（）第6题强制性是国家审计的重要特征,既体现在审计程序的启动环节，又体现在审计结果的执行上。（）第7题国家审计的客体是经济效益。（）第8题国家审计项目的目标是指审查和评价审计对象的（）。A真实性B效益性C公允性D合法性正确答案：ABD第9题国家审计机关在审计过程中享有的权限有（）。A审计检察权B行政强制权C要求报送资料权D建议纠正权正确答案：ABCD第10题编制审计项目计划，其核心是选择合适的审计项目，选择项目应当考虑的因素有（）。A上级领导关心的问题B法律法规的要求C审计机关的资源状况D上级审计机关和本级人民政府对审计工作的要求正确答案：BCD第11题重大政策落实跟踪审计的内容包括（）。A政策措施贯彻落实的总体情况和实际效果B在贯彻落实政策措施过程中存在的主要问题C在贯彻落实政策措施过程中出现的新情况、新问题D相关部门下一步将采取的措施正确答案：ABCD第12题以下属于国家审计监督范围的有（）。A公共资金B国有资产和国有资源C领导干部履行经济责任情况D使用公共资金的各级组织正确答案：ABCD第13题我国国家审计的体制模式是（）。A立法型B司法型C行政型D独立型第14题下列哪个审计不是由国家审计机关进行的（）。A财经法纪审计B财务报表审计C绩效审计D专项审计第15题我国最高国家审计机关设在（）。A全国人大B财政部C全国人大常委会D国务院第九章单元测试第1题由于领导干部经济责任审计的特殊性，只能由审计机关和审计人员实施经济责任审计项目。（）第2题经济责任审计报告主要反映被审计领导干部的经济责任履行情况，对被审计单位存在的其他问题在财务收支审计报告中反映。（）第3题审计机关根据被审计领导干部和被审计单位整改报告的内容，及时研究带有普遍性和规律性则问题。（）第4题领导干部履责的成效是指被审计领导干部任期内工作思路和相应重要决策、重点工作等取得的主要经济业绩。（）第5题领导干部履责的问题是指经济责任审计中发现的领导干部在经济工作领域存在的违法违规行为、管理效果不佳和违反廉洁自律规定等情况。（）第6题被审计单位的管理制度和其他规定应作为经济责任审计评价的依据。（）第7题为保证经济责任审计制度的权威性，同类同岗位领导干部接受经济责任审计方式应当一致。（）第8题在确定经济责任审计内容和重点时，不同类别、级次、岗位、地域领导干部的履责情况各有侧重和特色，应充分考虑审计目标、资源等。（）第9题经济责任审计中，审计评价的内容可能涉及哪些方面？（）A领导干部在任期内经济责任的履行情况B重大经济决策的科学性、合规性和效益性C财政财务收支的真实性、合法性和完整性D个人道德品质及家庭财务状况的详细评估正确答案：ABC第10题经济责任审计对于加强党风廉政建设的重要性体现在哪些方面？（）A强化对权力运行的监督和制约B促进领导干部廉洁从政C提高政府透明度，增强公众信任D及时发现并纠正经济领域的不正之风和腐败行为正确答案：ABCD第11题在进行经济责任审计时，审计人员应遵循哪些基本原则？（）A客观公正原则B保守秘密原则C依法审计原则D经济效益原则正确答案：ABC第12题下列不属于国有企业领导人员经济责任审计主要内容的是（）A贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动企业可持续发展情况B企业发展战略的制定和执行情况及其效果C企业财务收支的真实、合法和效益情况，以及资产负债损益情况D企业选人用人情况第13题审计人员对领导干部进行经济责任审计评价应当按照（）A权责一致原则B资金量与业务量相统一原则C民主集中制原则D从严从重原则第14题审计机关在实施经济责任审计，确定审计重点时，不应当考虑的因素是（）。A审计目标B干部管理监督需要C审计资源与审计效果D被审计单位委托事项第15题领导干部经济责任审计属于（）A事前审计B事中审计C事后审计D定期审计第十章单元测试第1题内部审计部门应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。特殊审计业务可在实施审计时送达，如突击审计。（）第2题涉嫌违法乱纪的行为在任何时候都将得到全面调查。（）第3题通过以下哪种方式不能防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改（）。A对已完成工作的报告进行检查B将生产程序与独立控制的拷贝进行比较C定期运行测试数据D制定合适的职责分离正确答案：ABC第4题以下因素中不属于控制环境的是（）。A组织结构、管理理念和计划B诚信和道德观、权责划分及人力资源管理C人员胜任能力、替代资源、法律和规章制度D风险评估、职责分配和人力资源管理正确答案：ACD第5题以下哪项内容违反了内部审计师的职业道德规范（）。A在供应商的批发折扣店进行经营审计时，某内部审计师称赞了免费提供给优惠客户的有该公司商品插图的日历。该店经理提供给该内部审计师几个日历让他保留，并在审计办公室分发。B某主营企业融资业务的大型银行内部审计师接受邀请担任一家地方银行董事会的董事。该地方银行在许多市场领域与该内部审计师的雇主存在竞争关系，但主要关注消费者融资业务，而不是企业融资业务。C某内部审计师没有任何晋升雄心，而