雨课堂学堂在线学堂云《审计理论与实务（南京审计）》单元测试考核答案

第1题

最早的自愿性审计需求产生于合伙制出现所带来的所有权与经营权的部分分离。第2题早期的审计工作主要基于委托方自愿性需求，并需要依法对第三方负责。第3题查错揭弊阶段起始于1721年的南海公司案第4题1980—2002年是审计目标的财务报表真实与公允性验证阶段第5题2002年至今是审计目标的揭弊查错和验证财务报表真实公允的并重阶段。第6题我国注册会计师审计准则要求“注册会计师能够对财务报表整体不存在舞弊或者错误导致的重大错报获取合理保证”，其中“合理保证”是A一种高水平保证B

较弱保证C揭弊查错D真实公允性验证第7题以下哪一项不属于审计目标的财务报表真实公允性验证阶段A管理者经济责任的扩大B企业风险承担者的变化C学术界的推动D审计师所承担的法律责任非常有限第8题独立审计的信息传递角色源于以下哪一项审计环境变化A合伙制B股份制

C资本市场迅速发展D法律环境第9题法律责任会影响着事务所组织形式的变化。2010年，财政部发布规定，全面推进（）组织形式。A个人独资

B有限责任公司制C特殊普通合伙制D专业服务公司第10题审计目标的财务报表真实公允性验证阶段始于A21世纪初B20世纪30年代中期C20世纪80年代D20世纪50年代第11题审计供给变革主要由（）驱动。A监管环境B资本市场发C事务所的规模扩张D法律环境正确答案：ACD第12题审计环境对审计需求的影响包括哪些A合伙制与自愿性审计需求B股份制与法定审计C资本市场与审计的信息角色D法律环境与审计的保险需求正确答案：ABCD第13题审计目标的高强度保证阶段包括以下哪些特点A审计责任随着审计监管的增强而得到强化B审计目标和管理层认定C审计行业进入严格的独立管制时期D依靠行业自律进行监督和管理正确答案：DCBA第14题21世纪初，审计目标呈现出高强度保证的发展趋势开始于A萨班斯-奥克斯利法案BAICPA第53号《审计准则公告》的发布C公众公司会计监督理事会（PCAOB）的成立DAICPA第54号《审计准则公告》的发布正确答案：AC第1题虽然审计风险是无法消除的,但通过设计恰当的审计程序,可以将总的审计风险控制在可以接受的水平,这是审计假设的内容之一。第2题若财务报表符合公认会计原则(GAAP),那么就达到了所谓的“公允性”。

第3题审计理论结构是对审计理论各组成要素及其相互关系的整合。第4题审计的目的就是提高财务报表预期使用者对财务报表的可信赖程度,这一目的可以通过注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按适用的财务报告编制基础编制发表审计意见得以实现。

第5题审计是实务性而不是理论性,是一系列程序、方法和技术的集合,是一种无须多加论述、调整和论证以形成“理论”的行为。

第6题下列不属于审计假设的是A被审计单位提供的财务报表和其他资料所反映的信息存在不确定性B管理责任和审计责任是截然不同的两个概念C审计可以增强会计信息的可信度D审计风险是不可控制的第7题如果审计师在执业过程中缺乏合理的关注,即未严格按照审计准则的要求从事审计工作,则存在A普通过失

B重大过失C欺诈D共同过失第8题形式上的独立性不包括A组织上的独立

B精神上的独立

C经济上的独立D人员上的独立第9题实证审计理论建构基础的三大假说不包括A代理假说

B奖金红利假说C信息假说D

保险假说第10题莫茨和夏拉夫在《审计哲学》中提出的审计理论基本结构不包括A基本哲学

B审计假设C审计概念D

审计目标第11题获取审计证据的具体审计程序包括()。A控制测试

B函证C检查有形资产

D检查文件或记录正确答案：BCD第12题独立性的威胁包括A自身利益的威胁B自我复核的威胁C熟悉/信任威胁D胁迫威胁正确答案：ABCD第13题下列属于我国注册会计师职业道德基本原则的内容包括A独立性B诚信C客观公正

D专业胜任能力和应有的职业关注正确答案：ABCD第14题注册会计师未保持应有的职业专注可能引发的法律责任的原因包括A普通过失B重大过失C共同过失D欺诈正确答案：ABC本章作业第1题注册会计师应当对应收账款实施函证程序,除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低第2题内部控制薄弱时内部生成的审计证据是不可靠的第3题注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序,但不能明确其具体内容第4题与财务报告相关的内部控制均与审计相关第5题注册会计师在终止与客户的关系后,仍然应当对其以前获知的涉密信息保密第6题由于雾霾天气导致航班返航,注册会计师无法在预定的时间内到达存货监盘现场,下列审计程序中,最恰当的是A检查存货相关的原始凭证B对存货实施分析程序C另择日期实施监盘D扩大控制测试的范围第7题评价关键审计合伙人加入公众利益实体审计客户对会计师事务所独立性产生的不利影响是否严重时,针对从该合伙人不担任关键审计合伙人至加入客户这一冷却期间,会计师事务所最应当考虑的评价依据是A冷却期内客户是否公布了下一期年度财务报表B冷却期间是否足够12个月C冷却期间该关键审计合伙人是否参与事务所的业务D冷却期间是否涵盖一个完整的会计期间第8题下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中,错误的有A注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据,以便对每一项内部控制的有效性发表意见B对特定的相关认定而言,可能有多项控制用以应对评估的错报风险C在确定是否测试某项控制时,注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制,是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险,而不论该项控制的分类和名称如何D选取关键控制需要注册会计师作出职业判断,注册会计师需要测试那些有缺陷但合理预期不会导致财务报表重大错报的控制第9题以下事项中,属于应收账款函证最有效的替代审计程序的是A针对营业收入的实质性分析程序B检查期后收款情况C以发运凭证为起点,追查至销售发票、销售合同及收入明细账D检查资产负债表日后收回的货款,检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件,检查被审计单位与客户之间的往来邮件等第10题下列关于识别、评估和应对重大风险的说法中,错误的是A在识别和评估重大错报风险时,注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度B注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系C对于某些重大错报风险,注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据D在实施进一步审计程序的过程中,注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果第11题会计师事务所的领导层应当树立质量至上的意识,会计师事务所可以通过()措施实现质量控制的目标A合理确定管理责任,以避免重商业利益轻业务质量B建立以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序C投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序D建立以提高企业经济利益为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序正确答案：ABC第12题除下列()情况外,事务所应对业务工作底稿包含的信息保密A取得客户的授权B根据法律法规的要求,直接向监管机构报告发现的违法行为C为提升员工专业胜任能力,主任会计师签字同意其借阅D接受监管机构依法进行的质量检查正确答案：ABD第13题下列各项审计程序中,可以为营业收入的发生认定提供审计证据的有A对应收账款余额实施函证B从营业收入明细账中选取若干记录,检查相关原始凭证C检查应收账款明细账的贷方发生额D检查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况正确答案：ABCD第14题下列()情形中,注册会计师不应利用以前年度获取的有关控制A注册会计师拟信赖旨在减轻特别风险的控制B控制在过去两年审计中未经测试C控制在本年发生重大变化D被审计单位的控制环境薄弱正确答案：ABC本章作业第1题如果财务报表附注遗漏了应披露的事项,并且该事项重大,注册会计师应考虑在审计报告中增加其他事项段予以说明第2题注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天或早于管理层签署已审计财务报表的日期第3题注册会计师为了避免法律诉讼应采取的具体措施包括审慎选择被审计单位,对陷入财务和法律困境的被审计单位要尤为注意。因为经营风险会带来审计失败,中外历史上绝大部分涉及注册会计师的诉讼案,都集中在宣告破产的被审计单位第4题如果财务报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的,即必须运用创造性的审计程序才能发现的,则在查明该错报漏报方面,注册会计师可能被判为普通过失,而不是重大过失第5题我国现行法律规定,会计师事务所和注册会计师如果工作违约、过失,应对委托人或依赖已审财务报表的第三人承担行政责任、民事责任或刑事责任第6题针对对应数据的列报与披露事项,下列说法中不恰当的是A对应数据是当期财务报表的附加部分B当期财务报表的列报,至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的对应数据C注册会计师在对财务报表发表审计意见时,应当考虑对应数据对审计意见的影响D注册会计师应当获取充分、适当的审计证据,确定在财务报表中包含的对应数据是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础有关对应数据的要求进行列报第7题注册会计师在审计报告中沟通关键审计事项,下列说法中不正确的是A注册会计师对上市实体整套通用目的财务报表进行审计时,需要在审计报告中沟通关键审计事项B注册会计师对上市实体整套通用目的财务报表进行审计时,必须在审计报告中沟通关键审计事项C注册会计师接受委托对财务报表进行审计时,如果委托方要求,注册会计师应当在审计报告中沟通关键审计事项D注册会计师接受委托对财务报表进行审计时,如果法律法规要求,注册会计师应当在审计报告中沟通关键审计事项第8题注册会计师在确定执行审计工作时应重点关注的事项时,下列做法中正确的是A注册会计师应当从与管理层沟通过的事项中确定在执行审计工作时重点关注的事项B注册会计师应当从与治理层沟通过的事项中确定在执行审计工作时重点关注的事项C注册会计师应当从管理层声明书中涉及的事项中确定在执行审计工作时重点关注的事项D注册会计师应当从审计重大事项概要中涉及的事项中确定在执行审计工作时重点关注的事项第9题根据司法解释,即使会计师事务所能够证明确实存在下列情形仍不能免于民事责任的是A已遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎,但仍未能发现被审计单位的资料错误B因开户银行提供了虚假或不实的对账单等证明文件,尽管会计师事务所保持了必要的职业谨慎,仍未能发现证明文件的虚假或不实C已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并与比舞弊嫌疑人员层级更高的管理层或治理层人员专门沟通,但被审计单位仍未能加以纠正D已经遵照验资程序进行审核并出具报告,但被审验单位在登记之后抽逃资金第10题如果被审计单位的财务报表中存在重大错报,则在()情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。A注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报B审计人员确实遵守了审计准则,但却提出错误的审计意见C注册会计师明知道存在重大错报但却虚伪地陈述,出具无保留意见的审计报告D注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求第11题下列情形中,应认定会计师事务所与被审计单位承担连带责任的有A与被审计单位恶意串通B明知被审计单位对重要事项的会计处理与国家有关规定相抵触而不予指C明知被审计单位示意作不实报告而不予拒绝D未根据执业准则、规则执行必要的审计程序正确答案：ABC第12题下列关于注册会计师法律责任认定的说法中,不正确的有A如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为,注册会计师尽管完全按照审计准则执业,有时也不能发现某项重大舞弊行为,但是注册会计师仍然存在过失,需要承担法律责任B证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具的审计报告如有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,给他人造成损失的,无论何种原因均应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任C只要注册会计师未查出被审计单位财务报表中的错报,就必须承担法律责任D注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报,却加以虚伪的陈述,仍出具无保留意见的审计报告,应属于重大过失正确答案：ABCD第13题L注册会计师审计M公司2018年度财务报表,并出具了无保留意见审计报告。其后,M公司发现小额银行存款被贪污,因而控告L注册会计师工作有过失。对此,L注册会计师提出下列申诉,有效的申诉包括A按照审计准则进行财务报表审计,并不能保证发现所有的错误与舞弊,L注册会计师并无过失BL注册会计师所提供的服务是财务报表审计,不是对错误与舞弊的专门审计CL注册会计师未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其审计助理人员编制,注册会计师本人并无过失D防止发生和及时发现错误与舞弊,是M公司管理层的责任正确答案：ABD第14题由于M公司破产,债权人将ABC会计师事务所告上法庭,因为该所对M公司的财务报表出具了无保留意见审计报告,这时ABC会计师事务申诉的理由有AM公司隐瞒了亏损的真实情况B审计报告已经真实地反映了M公司即将破产的财务状况C会计师只负责对会计报表的合法性、公允性发表意见,不对被审计单位经营进行保证DM公司的内部控制不好正确答案：BC本章作业第1题现代风险导向审计模型是审计风险=固有风险×控制风险×检查风险第2题鉴于现代风险导向审计可提高审计效率,所以该方法在会计师事务所探索初期就受到监管层的大力支持第3题风险导向审计是自上而下和自下而上相结合的审计模式第4题审计师应合理评估企业经营风险,控制重大错报风险，从而将审计风险降低至可接受水平第5题现代风险导向审计将审计重心前移至风险评估第6题毕马威提出的BMP审计方法中，风险评估是从（）开始的A战略分析B经营分析

C交易类别D财务绩效偏差第7题传统风险导向审计本质上属于（）审计模式范畴A账项基础审计B制度基础审计C风险导向审计D程序驱动审计第8题利用现代风险导向审计方法实施审计的起点为A分析和评估战略及经营环节风险B分析和评估企业存在的固有风险C测试企业内部控制是否有效D对重大的各类交易、账户余额、列报与披露实施实质性程序第9题与审计单位内部控制系统有效性密切相关的风险为A战略风险B经营风险C剩余风险

D重大错报风险第10题认定层次重大错报风险与（）直接相关A行业状况、监管环境和其他外部因素B被审计单位选择和采用的审计政策C交易、账户余额及列报与披露认定D被审计单位财务业绩的度量和评价第11题重大错报风险所分层次为A经营层次B财务报表层次

C内控层次D认定层次正确答案：BD第12题根据风险评估的层次,可将风险应对程序分为()两个层次A总体应对措施

B控制测试C实质性程序

D进一步审计程序正确答案：AD第13题在现代风险导向审计中,下列属于了解被审计单位及其环境考虑的因素有A行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B被审计单位的性质和内部控制C被审计单位的目标、战略以及相关经营风险D被审计单位对会计政策的选择和运用正确答案：ABCD第14题计划审计工作内容包括A制定总体审计策略B制定具体审计计划C确定重要性水D评估战略风险正确答案：ABC本章作业第1题若审计程序设计足够合理，执行有效性高，则检查风险有可能降低为零第2题在某些情况下，实际执行的重要性水平可以高于计划的重要性水平第3题注册会计师没有必要针对金额低于实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序第4题如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，注册会计师应当实施细节测试第5题如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间获取补充审计证据第6题下列有关审计风险的说法中，错误的是A如果注册会计师将某一认定的可接受审计风险设定为10%，评估的重大错报风险为35%，则可接受的检查风险为25%B实务中，注册会计师不一定用绝对数量表达审计风险水平，可选用文字进行定性表述C审计风险并不是指注册会计师执行业务的法律后果D在审计风险模型中，重大错报风险独立于财务报表审计而存在第7题针对总体审计策略和具体审计计划，下列说法中，不恰当的是A总体审计策略包括确定报告目标、时间安排及所需沟通的性质B总体审计策略不包括进一步审计程序C具体审计计划的核心是确定审计程序的性质、时间安排和范围D总体审计策略的变化不影响注册会计师对具体审计计划的调整第8题下列关于实际执行的重要性的说法中，错误的是A实际执行的重要性是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额B注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间和范围C确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能降至适当的低水平D以前审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性第9题下列有关控制测试目的的说法中，正确的是A控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性B控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额C控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D控制测试旨在确定控制是否得到执行第10题当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是A调整评估的重大错报风险B调整固有风险C缩小实质性程序的范围D将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末第11题下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有A如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经与本期审计相关B如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关C如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性D如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短正确答案：AC第12题在运用重要性概念时，下列各项中，注册会计师认为应当考虑包括在内的有A财务报表整体的重要性B特定类别的交易、账户余额或披露的重要性C实际执行的重要性D在审计过程中根据已获取的信息不断修改重要性水平正确答案：ABCD第13题在制定具体审计计划时，注册会计师通常需要考虑以下哪些因素A被审计单位及其环境（包括内部控制）B总体审计计划中所确定的重要会计问题及重点审计领域C重要性水平D审计时间和人员安排正确答案：ABCD第14题下列关于重大错报风险的说法中，正确的有A重大错报风险包括固有风险和检查风险B注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系C财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定D注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化正确答案：DC本章作业第1题战略风险既有可能通过经营环节间接传导到财务报表，也有可能直接传导到财务报表。第2题使用鱼骨图分析法时，依次将内容写在小骨、中骨、大骨和鱼上。

第3题基于风险的动态性，在审计的过程中，对客户的战略风险评估是一个系统而持续的过程，而并非一次性事件。第4题战略的范围比商业模式更广泛，包括了商业模式。第5题在广义上，战略是企业目前的和计划的资源配置与环境相互作用的基本模式，该模式表明企业将如何实现自己的目标。第6题以下不属于核心能力所具有的特征的是A可以使企业进入各种相关市场参与竞争，使企业具有一定程度的竞争优势B它不会轻易地被竞争对手所模仿C核心能力来自于组织外向竞争对手的学习和对其他组织经验教训的吸取D核心能力呈现出一种动态的非均衡状态，随着外部经营环境和内部企业目标的变化，能力持续不断地积累、培养、维护和扬弃第7题以下关于商业模式的说法正确的是A随着时间的改变，公司不必不断地重新思考商业模式的设计B商业模式与战略之间是可以替代互补的

C如果商业模式与企业战略相互不匹配，也可能会达到企业的最终战略目标，并不一定会引发战略风险D商业模式是一个企业满足消费者需求的系统第8题根据波特的五种竞争力模型，下列各项中，不可以提高买方议价能力的原因是A买方主要为零散的个人，但是通过协议方式进行集体大量购买产品B市场上的替代产品多C买方对产品的性能、规格、质量以及售价信息非常了解D买方对于产品的供应时间要求迫切第9题伊牛公司是一家以乳制品业务为主业的多元化经营企业，业务范围涉及乳制品、煤化工、房地产、新能源等。伊牛公司对其业务发展状况进行分析，以下不符合SWOT分析的是A房地产行业不景气，公司市场占有率低，应采用WT战略B乳制品行业增长缓慢，公司市场占有率高，应采用SO战略C煤化工行业近年来发展势头明显回落，公司在该行业中具备一家优势，应采用ST战略D新能源行业具有广阔发展前景，公司在该行业不具备竞争优势，应采用WO战略第10题传统的店铺模式为了维持实体店铺的经营，成本极高，并且相对于电子商务模式而言便利性低、无法提供多样化的个性服务。这种战略风险来自于A宏观环境

B行业环境C内部环境D商业模式第11题战略风险分析的步骤包括A初步测绘客户战略风险图B确定客户战略风险的传导C深刻理解公司战略D验证并量化客户战略风险正确答案：ACD第12题企业竞争战略理论涌现出了三大主要战略学派分别是A行业结构学派B核心能力学学派C竞争动力学理论D战略资源学派正确答案：ABD第13题战略生态理论冲破传统战略思维的藩篱在于A冲破了行业固定不变的思维B冲破了过分关注直接竞争对手的思维C冲破了把公司看作“独立自治的实体”D冲破了仅仅考虑自身利益的情况正确答案：DCBA第14题商业模式和战略的关系是怎么样的A商业模式是战略的一种具体反映B商业模式和战略是相互匹配的C战略是商业模式的组成部分D战略与商业模式是一种互补的关系正确答案：ACD本章作业第1题生产安全风险是指生产阶段中，不能在规定时间产出合格产品，从而影响产品及时交货和资金有效周转的风险第2题当企业产品库存较少，或因管理不善造成存货减损甚至缺货时，会使企业利益受损。因此要尽量保持高库存以避免库存风险发生。第3题企业销售渠道模式单一、与各级分销商利润分配不当等问题属于销售环节的需求风险。第4题供应环节内控中，采购计划编制只需要注意是否科学制定采购计划和预算。第5题企业内部控制中的生产环节，不止包含在企业内部发生的，还需要对企业外部发生的，与企业业务相关的生产环节进行内控。第6题下列哪项属于企业供应环节的风险A采购风险B研发技术风险C生产周期风险D行政管理风险第7题下列属于生产环节风险的是A渠道风险B产品质量风险C需求风险D运营平台风险第8题下列风险因子中属于企业治理层风险的是A现金管理不善B运营平台遭受网络袭击C日常设备管理、供应和维护不及时D企业控制权争夺第9题下列哪项不属于研发环节的内部控制关键点A综合企业内外部环境，考虑战略一致性、全面评价、先进性与可行性统一原则B对研发项目进行分组，合理组合研发项目组C及时对研发项目的可行性、预期收益、市场行情进行评价D向研发项目组发放审批后的资金，允许他们自由支配，以便项目的研发顺利进行第10题对被审计单位战略方向以及对管理层履行经管责任负有监督责任的人员或组织，是指A管理层B治理层C监事会D经理层第11题下列属于供应环节内部控制目标的是A合理保证本期入账的采购业务确已发生B属于本期的采购业务没有被遗漏，不属于本期的采购业务没有被归入本会计期间，合理保证了完整性和正确截止C与采购交易事项有关的金额及其他数据以恰当的金额记录D所有有关业务进行正确分类，并正确地进行披露与列报正确答案：DCBA第12题下列属于销售环节内部控制关键点的有A销售计划B信用管理C仓储环节D信息反馈正确答案：ABD第13题下列属于企业销售环节风险的有A需求风险B价格风险C销售成本风险D退货风险正确答案：ABCD第14题下列风险因子中属于企业人力资源风险的有A人力资源短缺B劳动力成本上升

C绩效考核标准不佳D中小股东利益冲突正确答案：ABC本章作业第1题注册会计师进行存货监盘的主要目的是,确定被审计单位对存货的监盘程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求。第2题执行认定层次审计的核心在于根据进一步的审计程序,明确风险较高或关键的管理层认定,结合对应的审计目标,通过审计程序获得相关的审计证据。第3题销售收入截止测试中,可以以会计账簿追查至发运凭证,也可以以发运凭证为起点追查至会计账簿,两者可以相互替代。第4题对应收账款进行函证主要是验证应收账款余额的完整性认定。第5题盘点库存现金时,必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加,并由出纳员进行盘点。第6题为了应对财务报表层次较高的重大错报风险,注册会计师可以通过提高审计程序的不可预见性。下列各项程序中,不能够提高审计程序的不可预见性的是A对应收账款进行函证时,将其函证账户的截止日期推迟B对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试C采取不同的审计抽样方法,使当期抽取的测试样本与以前有所不同D进行存货监盘工作时,应事先通知被审计单位盘点地点,以便其做好准备第7题下列有关存货监盘的说法中,错误的是A存货监盘本身不足以供注册会计师确定存货的所有权,注册会计师可能需要执行其他实质性程序以应对所有权认定的相关风险B被审计单位人员完成存货监盘后,注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序C存货监盘针对的主要是存货的存在认定D如果存货存放在多个地点,注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单,并考虑其完整性第8题下列有关制造业企业生产与存货循环的重大错报风险的说法中,不恰当的是A存货实物可能不存在,违反其完整性认定B交易的数量庞大,业务复杂,这就增加了错误与舞弊的风险C存货的重大错报风险往往与财务报表其他项目的重大错报风险紧密相关D价格受全球经济供求关系影响的存货,由于其可变现净值难以确定,会影响存货采购价格和销售价格的确定第9题下列与销售和收款循环相关的活动中,错误的是A每年对客户的信用额度进行复核与更新B销售发票均连续编号,并且均登记入账C会计部门凭销售发票确认收入D应收票据的贴现和取得由保管票据以外的主管人员书面批准第10题被审计单位某开户银行的银行对账单余额为162.5万元,在检查该账户银行存款余额调节表时,注册会计师注意到以下事项:在途存款15万元;未入账的银行存款利息收入2.7万元;未提现支票5万元;未入账的银行代扣水电费2.5万元。假定不考虑其他因素,注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应为（）万元。A175.2B177.5

C172.5

D172.7第11题下列说法正确的有A注册会计师应向被审计单位在本年度存过款的所有银行发函,包括企业存款账户已经结清的银行和零账户B向银行函证企业的银行存款,不仅可以证实企业银行存款的真实性,还可以核实企业对银行存款记录的完整性C被审计单位资产负债表上的银行存款数额,应以编制或取得的银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准D注册会计师在对银行存款做控制测试时可以抽取适当的付款凭证核对实付金额与购货发票是否相符正确答案：ABD第12题与销售收入准确性认定相关的实质性审计程序是A检查销售折扣和折让B实施实质性分析程序C实施函证程序,函证应收账款发生额

D实施销售截止性测试正确答案：ABD第13题注册会计师为了测试被审计单位生产业务是否真实发生,以下实施的控制测试恰当的有A检查领料单是否经过审批B检查生产指令是否经过审批C检查工薪分配是否经过审批D检查存货明细账是否经过审批正确答案：ABC第14题下列关于确定存货监盘范围的说法中,恰当的有A在被审计单位盘点存货前,注册会计师应当观察盘点现场,确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列,并附有盘点标识,防止遗漏或重复盘点B对被审计单位未纳入盘点范围的存货,注册会计师应当直接实施替代审计程序C即使在被审计单位声明不存在受托代存存货的情形下,注册会计师也应当关注是否存在某些存货不属于被审计单位的迹象,以避免盘点范围不当D对所有权不属于被审计单位的存货,应当取得其规格、数量等有关资料,确定是否已经单独存放、标明,且未被纳入盘点范围正确答案：ACD本章作业第1题收入的高估与费用的高估可以抵消，但收入的高估与收入的低估不可以抵消。第2题如果治理层全部成员参与管理被审计单位,注册会计师也应当将与管理层沟通的事项再次与负有治理职责的相同人员沟通。第3题内部控制有效是指企业内部控制不存在缺陷。第4题

财务报表审计涉及范围更广，其获取的审计证据与内部控制审计证据是包含关系。第5题书面声明的日期可以和审计报告日是同一天。第6题下列对审计过程中识别出的错报的考虑正确的是A注册会计师在评价错报时，只需要单独评价每项错报B如果法律法规限制注册会计师向被审计单位管理层或其他人员通报某些错报，注册会计师可直接出具无法表示意见的审计报告C

确定一项分类错报是否重大时，注册会计师需要进行定性评估D注册会计师在审计过程中，要及时与被审计单位管理层沟通所有的错报第7题下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是A审计工作底稿中应当记录复核人员姓名和复核时间B项目合伙人应当复核所有审计工作底稿C项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿D应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿第8题关于注册会计师对期后事项的责任,下列表述中错误的是A注册会计师有责任实施必要的审计程序，以确定截至审计报告日发生的期后事项是否均已得到识别B在审计报告日后知悉的事实，没有责任针对财务报表实施审计程序C在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，有责任采取措施D在财务报表报出后，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，没有责任采取措施第9题下列有关整合审计的说法中,正确的是A在整合审计中，如果财务报表存在重大错报，表明内部控制也存在重大缺陷B在整合审计中，内部控制存在缺陷表明财务报表相应部分一定存在错报C在整合审计的风险评估阶段，注册会计师需要进行控制测试，根据风险评估结果测试内部控制的设计、运行是否有效，以确定是否存在重大缺陷及其可能引致的重大错报D注册会计师执行整合审计，需要根据获取的信息分别出具内部控制审计报告和财务报表审计报告第10题下列与财务报表审计和内部控制审计控制测试有关的说法中,错误的是A无论是内部控制审计还是财务报表审计，控制测试的主体均是企业内部控制B内部控制审计的控制测试是必需流程，财务报表审计的控制测试不是必需流程C内部控制审计中控制测试的目的是检验内部控制设计的有效性D财务报表审计中控制测试的目的是检验内部控制运行的有效性第11题以下错报不属于重分类误差的有A营业收入虚增100万元B营业成本虚增80万元C应收账款贷方余额为50万元D存货虚增70万元正确答案：ABD第12题下列有关项目合伙人复核的说法中，错误的有A项目合伙人复核的内容包括对关键领域所做的判断、特别风险和认为重要的其他领域的事项B所有的审计工作底稿均需要项目合伙人复核C项目合伙人对审计业务的总体质量负责D由于项目合伙人在审计过程中工作较多，其可在出具审计报告后对审计工作底稿进行详细的复核正确答案：BD第13题A注册会计师负责审计甲公司2021年度财务报表，现场审计工作完成日为2022年2月28日，财务报表批准日为2022年3月20日，审计报告日为2022年3月29日，财务报表报出日为2022年3月31日。下列有关书面声明日期的说法中，正确的有A

A注册会计师取得日期为2022年3月29日的书面声明B

A注册会计师取得日期为2022年3月31日的书面声明CA注册会计师取得日期为2022年2月28日的书面声明，并于2022年3月29日就2022年2月28日至2022年3月29日之间的变化获取管理层的更新声明DA注册会计师取得日期为2022年3月20日的书面声明，并于2022年3月31日就2022年3月20日至2022年3月31日之间的变化获取管理层的更新声明正确答案：AC第14题下列哪些审计意见是财务报表审计意见和财务报告内部控制审计报告相同的意见类型A无保留意见B标准无保留意见C保留意见D否定意见正确答案：AD本章作业第1题国家审计，是指国家审计机关依法独立检查政府部门的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支或财务收支真实、合法和效益的行为。第2题在我国国家审计机关中，最高级别的是审计署。第3题非国有和非国有资产占控股或主导地位的金融机构不属于国家审计的对象。第4题《国务院关于加强审计工作的意见》属于我国政府审计法律规范体系中的部门规章及规范性文件。第5题金融审计就是对公共资金审计第6题下列关于国家审计的功能说法不正确的是A国家审计的基础功能是监督B国家审计的本质功能是党领导下的自我革命C自我净化、自我完善、自我革新、自我提高是自我革命的具体路径和体现D国家审计主要监督的是公权力运行中的决策系统第7题下列不属于中央审计委员会职能的是A负责提出并组织实施在审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策B审议审计监督重大政策和改革方案C审议年度中央预算执行和其他财政支出情况审计报告D执行年度国家审业务第8题对于中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告以及审计查出问题纠正情况报告、向国务院报送的综合性专题报告以及其他认为需要报经国务院同意的审计结果,应当事先报经（）同意后再进行公告,其他审计事项的审计结果需要公告的,由（）决定。A

全国人大常委会，国务院B国务院，审计署C

全国人大常委会，审计署

D国务院，国务院第9题对矿藏、森林、草原的审计属于A国有资产审计B国有资源审计C公共资金审计D经济责任审计第10题下列不属于不可用货币计量的审计成果指标的是A审计建议被采用的情况

B审计报告的数量C

提出的审计建议

D人均审计成本第11题下列可用货币计量的审计成果指标有A挽回或避免的损失

B审计署财政拨款支出和投入产出比C审计单位数和审计项目数

D人均审计成果正确答案：ABD第12题下列哪些属于有关国家审计的部门规章A《“十四五”国家审计工作发展规划》B

《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》C《中华人民共和国审计法》D《关于实行审计全覆盖的实施意见》正确答案：AB第13题以下人员应接受经济责任审计的有A北京市市委书记B北京市朝阳区区长C对外经济贸易大学党委书记D对外经济贸易大学校长正确答案：ABCD第14题我国的国家审计规范由哪些部分组成A执业准则体系B职业道德规范C法律规范体系D政府会计准则正确答案：ABC本章作业第1题内部审计的最终目标是咨询，所以可以降低对独立性的要求。第2题内部审计是一种独立、客观的鉴证与咨询活动,它通过运用系统、规范的方法评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程有效性,以实现股东利益最大化的目标。第3题审计委员会是管理层下属的具有独立地位的专门委员会。第4题审计署的内部审计指导监督司是内部审计机构的主管机关，各级内部审计机构是内部审计指导监督司的上级机构。第5题内部审计质量评估是由中国内部审计协会所组织的内部审计机构执业质量的评估。第6题不考虑其他因素，下列内部审计机构设置模式中，最能体现独立性的是A董事会领导B监事会领导C

总经理领导D

财务总监领导第7题与内部审计相关的最高层次法律规范是A《宪法》B《审计法》C《审计法实施条例》D审计署《关于内部审计工作的规定》第8题下列不属于经济责任审计的是A被审计单位的经营发展情况和财务收支情况B内部控制建立及执行情况C被审计单位资产的保护情况D被审计单位领导干部遵守廉洁从业规定的情况第9题内部审计结果沟通不包括A审计依据B

审计意见C审计概况D审计流程第10题我国内部审计的发展历史可分为（）个阶段。A2B3C5D6第11题内部审计的核心功能包括A鉴证

B咨询C控制

D

评价正确答案：AB第12题下列关于内部审计机构设置符合规定的是A对外经济贸易大学党委书记直接领导内审部门B对外经济贸易大学纪检监察部部长直接领导内审部门C中国石油集团公司董事长直接领导内审部门D审计署党组审计直接领导内审部门正确答案：ACD第13题《中国内部审计准则》包括A基本准则B应用指南C具体准则D

职业道德规范正确答案：ACD第14题以下属于内部审计质量评估流程的有A编制评估方案B现场评估C召开出点会D出具质量评估报告正确答案：ABCD本章作业第1题审计人员的职业判断需要在收集到所有所需信息之后再进行。第2题

审计职业判断的依据包括三个层次：事实、技术标准、道德标准。第3题审计师在收集和评价证据时不需要作出职业判断。第4题职业判断的目标通常和审计目标是一致的。第5题现实中可以观察到绝对正确的客观事实或者标准答案用以评价审计职业判断。第6题关于审计职业判断质量的影响因素，以下哪个选项是错误的A职业判断环境是指注册会计师进行职业判断时所面临的各种因素的总和B职业准则的模糊性和空白地带会导致注册会计师因缺乏判断标准而无所适从C会计师事务所所提供的资源和支持是注册会计师作出职业判断的重要基础D职业准则应该对审计过程中可能出现的一切问题进行全面规定第7题审计职业判断的考虑因素包括与会计事项相关的职业判断、与审计过程相关的职业判断，和（）A与会计准则相关的职业判断

B与行业相关的职业判断C与职业道德相关的职业判断D与法律法规相关的职业判断第8题关于审计职业判断的方法，以下哪一个说法是错误的A直觉判断法是注册会计师运用已有经验和知识对当前判断事项作出分析和推论B归纳法是审计职业判断的主要方法C比较判断法本质上判断就是一个将判断事项与判断标准进行比较的过程D演绎法是指从一般原理出发，推演出个别结论的思维方式第9题以下哪一项不是审计职业判断在完成阶段的应用A审计调整B持续经营能力C道德行为D审计意见第10题以下哪一项不是审计职业的判断依据A事实依据

B理论依据

C技术标准

D道德标准第11题职业判断依据的技术标准包括哪两个标准A审计事项B审计行为C历史信息D未来事项正确答案：AB第12题审计职业判断在计划阶段的应用包括以下哪些内A重要性水平的确定B审计目标和管理层认定C重大错报风险D审计计划正确答案：ABCD第13题监管部门提升职业判断质量的路径包括A依据财务报告编制者要以实施监管时可获取的信息为依据B充分了解职业标准与职业判断的关系C评估相关职业判断是否已按照相关法律法规或职业标准的要求在财务报告或其他文件中予以充分披露D评估相关职业判断是否已按照相关规定得到恰当记录正确答案：BCD第14题与会计事项相关的职业判断包括哪些A与资产减值相关的职业判断B与收入确认相关的职业判断C与期后事项相关的职业判断D与公众利益实体相关的职业判断正确答案：ABC本章作业第1题招股说明书的内容通常包括公司状况、经营计划、业务现状及预测、股本和股票发行情况、财务状况等。第2题在上市准备阶段，注册会计师需要协同公司和保荐人一同回复发行审核部门所提出的问询。第3题在IPO过程中的财务报告审计与年报审计在流程上区别很大。第4题与IPO审计相比，年报审计面对的管理层舞弊动机更强。第5题IPO审计风险是指拟上市公司财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。第6题关于IPO审计中的管理层舞弊动机，以下说法错误的是A管理层舞弊通常会对财务报表的整体产生影响并导致重大错报

B管理层舞弊的手段和方式可预见