沈阳农业大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷

沈阳农业大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列关于增值税的说法，错误的是（）

A.增值税是对商品在流转过程中增值额课税的一种税

B.增值税的基本税率为17%

C.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物

D.增值税实行比例税率

2.下列关于营业税的说法，正确的是（）

A.营业税是对商品销售、提供劳务和转让无形资产所取得的收入征收的一种税

B.营业税的税率一般为5%

C.营业税的征收范围包括提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐业等劳务

D.营业税的税率为比例税率

3.下列关于企业所得税的说法，错误的是（）

A.企业所得税是对我国境内企业和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.企业所得税的基本税率为25%

C.企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业

D.企业所得税的税率为比例税率

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳务报酬所得等

D.个人所得税的税率为比例税率

5.下列关于资源税的说法，错误的是（）

A.资源税是对开发和利用国家资源取得的级差收入征收的一种税

B.资源税的税率一般为5%

C.资源税的征收范围包括开采的矿产资源、森林资源、水资源等

D.资源税的税率为比例税率

6.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

A.城市维护建设税是对城市居民和企事业单位征收的一种税

B.城市维护建设税的税率一般为5%

C.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

D.城市维护建设税的税率为比例税率

7.下列关于印花税的说法，错误的是（）

A.印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税

B.印花税的税率一般为1%

C.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等

D.印花税的税率为比例税率

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率一般为10%

C.车辆购置税的征收范围包括各类车辆

D.车辆购置税的税率为比例税率

9.下列关于烟叶税的说法，错误的是（）

A.烟叶税是对生产、收购烟叶的单位和个人征收的一种税

B.烟叶税的税率一般为20%

C.烟叶税的征收范围包括烟叶的生产、收购、销售环节

D.烟叶税的税率为比例税率

10.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）

A.耕地占用税是对占用耕地从事非农业建设的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的税率一般为2%

C.耕地占用税的征收范围包括各类耕地

D.耕地占用税的税率为比例税率

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.下列属于增值税征收范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

2.下列属于营业税征收范围的有（）

A.提供交通运输劳务

B.提供建筑劳务

C.提供金融保险劳务

D.提供娱乐业劳务

3.下列属于企业所得税征收范围的有（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.下列属于个人所得税征收范围的有（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

5.下列属于资源税征收范围的有（）

A.开采的矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.土地资源

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税的特点。

2.简述企业所得税的税率。

四、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：近年来，我国税收收入持续增长，税收收入结构不断优化。其中，增值税、企业所得税、个人所得税等主体税种收入增长较快，而资源税、城市维护建设税等辅助税种收入增长相对较慢。

材料二：我国税收制度改革不断深化，税收优惠政策不断完善，税收征管水平不断提高，税收法治建设不断加强。

结合材料一和材料二，论述我国税收制度改革对税收收入的影响。

五、案例分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

材料一：某企业为一家生产型企业，主要生产电子产品。2024年，该企业实现销售收入1000万元，其中销售收入中含增值税销售额为150万元，不含增值税销售额为850万元。该企业当期购进原材料、零部件等成本为600万元，其中含增值税进项税额为90万元，不含增值税进项税额为510万元。

1.计算该企业当期应纳增值税。

2.计算该企业当期应纳企业所得税。

材料二：某个体工商户从事餐饮业，2024年实现营业收入300万元，其中含增值税营业收入为45万元，不含增值