忻州师范学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷_第1页
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文档简介

忻州师范学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共4题，每题5分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.税法的核心内容包括（）。

A.税收征收管理B.税收政策C.税收法律D.A和B

2.以下哪一项不属于我国现行税法的基本原则？（）

A.法律原则B.公平原则C.诚实信用原则D.适度原则

3.以下哪种情况可以申请延期缴纳税款？（）

A.纳税人因不可抗力导致不能按时缴纳税款B.纳税人因财务困难需要延期缴纳税款C.纳税人因误解税收政策导致不能按时缴纳税款D.以上都是

4.下列关于税收征收管理的说法，错误的是（）。

A.税收征收管理是国家税务机关对纳税人进行的税收征管活动B.税收征收管理是维护国家税收秩序的重要手段C.税收征收管理旨在确保纳税人依法纳税D.税收征收管理不涉及税收法律、政策等方面

二、多项选择题（本大题共4题，每小题5分，共20分。在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确答案填入括号内）

1.我国税收法律制度的基本内容包括（）。

A.税收法律B.税收行政法规C.税收地方性法规D.税收部门规章E.税收政策

2.税收法律的基本特征包括（）。

A.具有普遍性B.具有强制性C.具有明确性D.具有稳定性E.具有协调性

3.税收征收管理的主要内容包括（）。

A.税收征管体制B.税收征管程序C.税收征收方式D.税收征收手段E.税收征收监督

4.纳税人权利主要包括（）。

A.依法享受税收优惠B.依法申请延期缴纳税款C.依法申请退还税款D.依法要求税务机关提供税收信息E.依法对税务机关的行政行为进行申诉

三、简答题（本大题共2题，每题10分，共20分）

1.简述税收法律在维护国家经济秩序中的作用。

2.简述纳税人权利与义务的关系。

四、论述题（本大题共1题，共30分）

材料一：

近年来，随着我国经济社会的快速发展，税收收入逐年增长。然而，税收征收过程中也暴露出一些问题，如纳税人逃税、骗税现象时有发生，税收流失严重。为了规范税收秩序，维护国家利益，我国政府采取了一系列措施，如加强税收立法、加大税收执法力度、提高纳税人纳税意识等。

材料二：

在实际税收征管过程中，税务机关在查处纳税人逃税、骗税等违法行为时，往往面临取证难、执法难等问题。一方面，纳税人对税收信息保密意识较强，税务机关难以获取充分证据；另一方面，税务机关执法人员素质参差不齐，执法水平有待提高。这些问题导致税收执法效果不理想。

结合材料一、材料二，论述我国税收征管存在的问题及解决措施。

五、案例分析题（本大题共1题，共20分）

材料一：

甲公司系一家高新技术企业，享受国家规定的税收优惠政策。2019年，该公司因内部管理不善，发生重大火灾，导致部分设备损毁，生产停滞。甲公司向税务机关申请延期缴纳税款，但被税务机关拒绝。甲公司不服，向人民法院提起行政诉讼。

材料二：

经审理，人民法院认为，甲公司符合《中华人民共和国税收征收管理法》规定的延期缴纳税款条件，应予准许。税务机关对甲公司延期

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