税务调解工作制度范本

PAGE税务调解工作制度范本一、总则（一）目的为了规范税务调解工作，及时、有效地化解税务争议，维护纳税人、扣缴义务人等税务行政相对人的合法权益，促进征纳双方和谐互动，提高税收征管质量和效率，依据相关法律法规，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级税务机关在税收征收管理过程中，对税务争议进行调解的活动。税务争议包括但不限于税务行政处罚、税收征收管理、税收优惠政策适用等方面引发的争议。（三）基本原则1.合法原则：税务调解应当遵循法律法规的规定，不得违反法律、行政法规的强制性规定，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益。2.公正原则：税务机关应当秉持公正的态度，平等对待双方当事人，不偏袒、不歧视，确保调解结果公平合理。3.自愿原则：税务调解应当基于双方当事人的自愿，不得强迫当事人接受调解或达成调解协议。当事人有权决定是否参与调解、何时终止调解以及是否接受调解结果。4.及时原则：税务机关应当及时受理税务争议，积极开展调解工作，尽快化解争议，避免矛盾激化和争议久拖不决。5.保密原则：对税务调解过程中涉及的商业秘密、个人隐私等信息，税务机关应当予以保密，不得泄露给无关人员。二、调解机构及人员（一）调解机构各级税务机关设立税务调解工作领导小组，负责领导和指导本机关的税务调解工作。领导小组组长由本机关主要负责人担任，成员包括相关业务部门负责人。税务调解工作领导小组下设办公室，负责处理日常调解工作事务。办公室设在政策法规部门，由政策法规部门负责人兼任办公室主任。（二）调解人员税务调解人员应当具备以下条件：1.具有良好的政治素质和职业道德，公正廉洁，责任心强。2.熟悉税收法律法规和政策，具有丰富的税收业务知识和实践经验。3.具备较强的沟通协调能力、语言表达能力和分析判断能力。4.经过专门的调解业务培训，取得税务调解资格证书。税务机关根据实际工作需要，从相关业务部门选拔调解人员组成调解小组。调解小组一般由三人以上单数组成，设组长一名，负责组织和主持调解工作。三、调解程序（一）申请与受理1.纳税人、扣缴义务人等税务行政相对人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，有权向作出该具体行政行为的税务机关提出税务调解申请。申请应当以书面形式提出，写明申请人的基本情况、申请调解的事项、事实和理由，并提供相关证据材料。2.税务机关收到调解申请后，应当在五个工作日内进行审查。经审查，符合本制度规定的调解条件的，予以受理，并向申请人送达《税务调解受理通知书》；不符合调解条件的，不予受理，并向申请人送达《税务调解不予受理通知书》，说明理由。（二）调解准备1.税务机关受理调解申请后，应当及时确定调解人员，并将调解人员名单通知双方当事人。当事人有权申请调解人员回避。调解人员有下列情形之一的，应当自行回避，当事人也有权以口头或者书面形式申请其回避：是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属；与本案有利害关系；与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正调解的。2.调解人员应当认真查阅案件材料，了解案件事实和争议焦点，制定调解方案。调解方案应当包括调解的时间、地点、步骤、方法以及需要重点解决的问题等内容。3.调解人员应当在调解前与双方当事人进行沟通，了解其调解意愿和要求，做好调解前的准备工作。（三）调解实施1.调解人员应当按照调解方案组织双方当事人进行调解。调解过程中，应当充分听取双方当事人的陈述和意见，引导当事人围绕争议焦点进行协商，寻求解决问题的途径。2.调解人员可以根据案件情况，采取面对面调解、背对背调解、联合调解等方式进行调解。调解过程中，应当注重运用法律、政策、情理等手段，促使双方当事人互谅互让，达成调解协议。3.调解过程中，调解人员发现案件事实不清或者证据不足的，可以要求双方当事人补充证据或者进行调查核实。必要时，调解人员可以向有关部门、单位或者个人进行调查取证。4.调解过程中，双方当事人可以自行和解。达成和解协议的，应当及时向税务机关提交书面和解协议。税务机关对和解协议进行审查，认为符合法律法规规定的，予以确认，并制作《税务调解协议书》。（四）调解终结1.经过调解，双方当事人达成调解协议的，调解终结。调解人员应当制作《税务调解协议书》，由双方当事人签字或者盖章，并加盖税务机关印章。《税务调解协议书》应当包括以下内容：双方当事人的基本情况；调解事项；调解协议内容；履行期限和方式；违约责任；争议解决方式。2.经过调解，双方当事人未能达成调解协议的，调解终结。调解人员应当制作《税务调解终结书》，写明调解过程和结果，由双方当事人签字或者盖章，并加盖税务机关印章。《税务调解终结书》应当告知双方当事人可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。四、调解协议的效力及履行（一）调解协议的效力1.《税务调解协议书》经双方当事人签字或者盖章，并加盖税务机关印章后，即具有法律效力。双方当事人应当按照调解协议的约定履行各自的义务。2.调解协议具有合同性质，对双方当事人具有法律约束力。当事人应当自觉履行调解协议，不得擅自变更或者解除调解协议。（二）调解协议的履行1.双方当事人应当按照调解协议约定的履行期限和方式履行义务。履行期限届满，一方当事人不履行调解协议的，另一方当事人可以向税务机关申请督促履行。税务机关应当及时向不履行调解协议的一方当事人发出《履行税务调解协议催告书》，督促其履行义务。2.当事人一方认为对方不履行调解协议的，可以向税务机关申请调解协议的强制执行。税务机关应当对当事人的申请进行审查，认为符合强制执行条件的，依法向人民法院申请强制执行。五、监督与考核（一）监督1.税务机关应当建立健全税务调解工作监督机制，加强对税务调解工作的全过程监督。监督内容包括调解程序是否合法、调解人员是否公正廉洁、调解协议是否得到有效履行等方面。2.上级税务机关应当加强对下级税务机关税务调解工作的指导和监督，定期对下级税务机关的税务调解工作进行检查和评估，发现问题及时督促整改。（二）考核1.税务机关应当将税务调解工作纳入绩效考核体系，对税务调解工作成绩突出的单位和个人予以表彰和奖励；对税务调解工作不力、造成不良影响的单位和个人予以批评教育，并追