2026年初级经济法真题冲刺计算题含解析

2026年初级经济法真题冲刺计算题含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在题干后面的括号内。每小题1分，共20分）1.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为150万元，减除成本、费用及损失60万元，允许扣除的业主本人的基本减除费用6万元、专项扣除5万元、专项附加扣除10万元、其他允许扣除项目20万元，该个体工商户2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.0B.6C.9D.242.甲公司销售给乙公司一批货物，合同约定的含税价为117万元，合同签订日适用的增值税税率为13%，甲公司在交付货物时向乙公司开具了增值税专用发票，发票上注明的销售额为（）万元。A.100B.105C.110D.100.773.张某将其拥有的一套房产出售给王某，取得价款300万元，该房产购买时支付价款150万元，期间发生合理费用10万元。张某应就该房屋转让行为缴纳的个人所得税额为（）万元。（不考虑其他因素）A.0B.15C.20D.304.某商贸企业2023年8月销售商品取得含税收入23.4万元，当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元，发票已认证抵扣。该企业8月应缴纳的增值税额为（）万元。A.0.6B.1.0C.1.8D.2.25.员工李某2023年10月工资收入8000元，当月取得季度奖金3000元，当月缴纳个人所得税280元。假设李某当月无其他应税收入，其10月份应缴纳的个人所得税额为（）元。（不考虑专项附加扣除等）A.430B.490C.660D.7206.根据个人所得税法规定，下列项目中，属于居民个人综合所得应纳税所得额的是（）。A.企业债券利息收入B.国债利息收入C.职工基本养老保险支出D.保险赔款7.某公司雇员王某2023年12月工资收入12000元，当月取得符合规定的子女教育专项附加扣除2000元，起征点为5000元。王某12月份应预扣预缴的个人所得税额为（）元。A.860B.960C.1060D.11608.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。A.提供餐饮服务属于增值税应税行为B.销售商品房不属于增值税征税范围C.转让土地使用权不属于增值税征税范围D.销售自己使用过的固定资产，无论价格如何都免征增值税9.根据劳动合同法规定，用人单位在劳动者有下列情形之一时，可以解除劳动合同，且无需支付经济补偿的是（）。A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的B.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的D.用人单位濒临破产进行法定整顿期间裁减人员的10.某企业职工小张2023年3月因工作需要加班，3月1日加班4小时，3月10日加班6小时。该企业按国家规定支付了加班费，小张3月份应得的加班费（按其本人日工资的150%支付）总计为（）元。（假设小张月工资为6000元，按21.75天计算月计薪天数）A.720B.840C.1080D.126011.根据社会保险法规定，职工应当参加的基本养老保险，由（）缴纳。A.用人单位和职工共同B.用人单位C.职工个人D.用人单位和职工或职工个人，根据具体情况选择12.某个体工商户业主张某2023年度取得经营所得80万元，已知个体工商户业主本人的基本减除费用6万元，专项扣除（基本养老保险、基本医疗保险等）8万元，专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗等）5万元，其他扣除（职业资格继续教育、商业健康保险等）2万元。张某2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。A.17.5B.20C.22.5D.2513.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。当月销售产品取得含税收入176万元，开具了增值税专用发票。甲公司5月应缴纳的增值税额为（）万元。A.6B.9C.13D.2214.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.职工基本养老保险支出B.购买自用车的支出C.子女教育支出D.缴纳的住房贷款利息15.某公司与其员工签订劳动合同，合同期限为3年。合同履行期间，公司因经营需要变更名称，导致劳动合同无法继续履行，经与员工协商一致解除劳动合同，并支付了经济补偿金。该情形属于劳动合同法规定的（）情形。A.用人单位单方解除合同B.劳动者患病或非因工负伤C.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化D.劳动者不能胜任工作16.根据个人所得税法规定，个人出租住房，取得的所得减按（）计算缴纳个人所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%17.员工周某2023年10月份工资收入7000元，当月取得岗位津贴2000元，当月为本人购买符合规定的商业健康保险，支出800元。假设周某当月无其他应税收入，其10月份应缴纳的个人所得税额为（）元。（不考虑专项附加扣除等，商业健康保险支出限额为2400元/年）A.680B.710C.740D.76018.某个体工商户2023年度经营所得收入总额200万元，成本费用等扣除合计150万元，业主张某申报的个人所得税应纳税所得额为（）万元。A.50B.54C.60D.6519.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）。A.必须采用一般计税方法计算增值税B.实行按次纳税，不能按期纳税C.销售货物适用3%的征收率，提供应税服务适用1%的征收率D.可以选择简易计税方法计算增值税20.劳动合同中约定由用人单位支付劳动者的工资不得低于当地最低工资标准。用人单位在试用期内支付给劳动者的工资（）当地最低工资标准。A.不得低于B.可以低于C.应不低于基本生活费用标准D.由用人单位自主决定二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填写在题干后面的括号内。多选、错选、漏选均不得分。每小题2分，共20分）1.根据个人所得税法规定，下列个人所得，应缴纳个人所得税的有（）。A.稿酬所得B.财产租赁所得C.国债利息所得D.偶然所得2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.出口货物（适用零税率）3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育支出，每个子女每月定额扣除2000元B.拖延缴费的，不扣除该项支出C.继续教育支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元的标准定额扣除D.住房贷款利息支出，在贷款偿还期内按照每月1000元的标准定额扣除4.用人单位在解除劳动合同时，需要向劳动者支付经济补偿金的情形包括（）。A.用人单位依照劳动合同法第四十条的规定解除劳动合同的B.劳动者依照劳动合同法第三十八条的规定解除劳动合同的C.用人单位依照劳动合同法第四十一条第一款的规定解除劳动合同的D.劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的5.员工小王2023年10月工资收入9000元，当月取得符合规定的子女教育专项附加扣除2000元，赡养老人专项附加扣除1000元。假设小王当月无其他应税收入，其10月份应预扣预缴的个人所得税额为（）元。（不考虑基本减除费用等其他因素）A.680B.720C.760D.8006.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。A.工资、薪金所得，以每次收入额为应纳税所得额B.劳务报酬所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额C.稿酬所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，并按70%计入应纳税所得额D.财产租赁所得，以每次收入额减除法定费用后的余额为应纳税所得额7.增值税小规模纳税人适用的征收率通常包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%8.劳动合同中约定由劳动者承担的劳动条件包括（）。A.劳动保护用品B.依法应当由用人单位提供的劳动条件C.因工伤发生的医疗费用D.因工死亡职工的丧葬补助费和供养亲属抚恤费9.个体工商户业主的个人所得税应纳税所得额计算中，可以扣除的项目包括（）。A.缴纳的增值税税款B.缴纳的营业税税款C.与生产经营相关的合理费用支出D.业主本人的基本减除费用10.根据社会保险法规定，下列保险中，由用人单位和职工共同缴纳的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险三、计算题（请列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。每小题5分，共10分）1.某公司为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税收入117万元，另收取包装物租金2万元（单独记账）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。当月进项税额转出1万元（因管理不善导致的损失）。该公司8月应缴纳的增值税额为多少万元？2.员工李某2023年12月工资收入15000元，当月取得符合规定的子女教育专项附加扣除2000元，赡养老人专项附加扣除1500元。假设李某当月无其他应税收入，其12月份应预扣预缴的个人所得税额为多少元？四、综合分析题（请结合所学知识进行分析，每点分析合理给分。每小题10分，共20分）1.张某与甲公司签订劳动合同，约定月工资为8000元。2023年10月，公司因业务调整，要求张某在本月内加班20小时。张某拒绝加班，并因此被公司扣发了当月部分工资。张某能否要求公司支付其加班费？为什么？2.某个体工商户业主王某2023年度取得经营所得250万元，已知其申报的应纳税所得额为230万元。税务机关审核时发现，王某未申报扣除与其生产经营相关的合理费用支出20万元。税务机关应如何处理？王某需要补缴多少个人所得税？试卷答案一、单项选择题1.A2.C3.C4.A5.B6.A7.A8.A9.A10.D11.A12.A13.B14.C15.C16.A17.B18.B19.D20.A二、多项选择题1.ABD2.BC3.ABCD4.ABC5.AC6.CD7.AB8.AB9.CD10.ABC三、计算题1.解：销项税额=(117+2)/(1+13%)*13%=120/1.13*0.13≈13.93(万元)准予抵扣的进项税额=6.5-1=5.5(万元)应纳增值税额=销项税额-准予抵扣的进项税额=13.93-5.5=8.43(万元)答：该公司8月应缴纳的增值税额为8.43万元。2.解：应纳税所得额=工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除假设基本减除费用为5000元/月，专项扣除（假设个人缴纳部分）=(8000*8%+8000*2%+8000*0.5%)/2=720+160+40=1020(元)（此处假设社保公积金个人缴存比例，实际需根据最新政策）应纳税所得额=15000-5000-1020-(2000+1500)=6480(元)适用税率20%，速算扣除数1410元。应预扣预缴个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=6480*20%-1410=1296-1410=-114(元)由于计算结果为负数，表示预扣预缴税额不足，无需预扣预缴，反而应退税114元。但题目问的是预扣预缴额，按0元计。答：李某12月份应预扣预缴的个人所得税额为0元。四、综合分析题1.解：(1)甲公司要求张某加班，需遵守《劳动法》和《劳动合同法》关于加班的规定。公司要求加班20小时，需与张某协商，且每月加班时间不得超过36小时。(2)若公司未与张某协商，强制要求加班，且加班时间违反规定，则张某有权拒绝。根据《劳动合同法》第八十二条规定，用人单位未按照规定支付加班费的，应支付加班工资。(3)公