经济法基础2026年专项冲刺试卷含解析

经济法基础2026年专项冲刺试卷含解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的序号填在题干后面的括号内）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计机构负责人（会计主管人员）职贵的是（）。A.担任单位财务会计报告的编制负责人B.审核单位财务会计报告C.保证会计机构内部会计档案的妥善保管D.对外发布单位财务信息2.某企业2025年8月发生一笔交易，取得含税销售额113万元，该企业适用的增值税税率为13%。该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.9.69B.13C.15.3D.3.413.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以由出票人本人付款的是（）。A.银行本票B.商业承兑汇票C.银行承兑汇票D.支票4.下列税种中，属于流转税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.土地增值税5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。A.支付给职工的年终奖金B.支付给职工的病假工资C.支付给职工的困难补助D.支付给职工的股权激励费用6.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为120万元，成本费用总额为70万元。该个体工商户2025年度应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）万元。A.50B.55C.60D.657.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工人师傅的工资B.教师的讲课费C.企业管理人员的奖金D.出租车司机的收入8.根据劳动法律制度的规定，劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过（）。A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月9.下列关于工作时间的表述中，正确的是（）。A.国家实行劳动者每日工作时间不超过八小时、平均每周工作时间不超过四十四小时的工时制度B.用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过三小时C.安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资百分之一百五十的工资报酬D.劳动者加班后，用人单位可以不支付加班费10.根据消费者权益保护法的规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的（）倍。A.一B.二C.三D.四11.甲公司向乙公司采购一批货物，约定于2025年10月10日交货。乙公司未按约定日期交货，甲公司要求乙公司承担违约责任。根据合同法律制度的规定，乙公司应承担的违约责任形式不包括（）。A.赔偿损失B.支付违约金C.定金罚则D.强制执行12.某企业将自产的产品用于对外捐赠，该产品的成本为10万元，市场售价为15万元。根据增值税法律制度的规定，该企业就捐赠行为应视同销售计算缴纳增值税，计税依据为（）万元。A.10B.15C.0D.2513.下列关于增值税纳税人的表述中，正确的是（）。A.年应税销售额未超过规定标准的个人，不属于增值税纳税人B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%D.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人14.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，属于非票据结算工具的是（）。A.银行承兑汇票B.支票C.银行本票D.委托收款15.某企业2025年度取得销售收入1000万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。根据增值税法律制度的规定，该企业2025年度可以扣除的广告费为（）万元。A.80B.60C.30D.016.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但下列支出不得税前扣除的是（）。A.存货的合理损耗B.职工工资薪金支出C.转让固定资产的所得D.赞助非广告性质支出17.个体工商户业主的工资支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，允许在税前扣除，其扣除标准按照（）确定。A.上年度全社会平均工资水平B.上年度本单位职工平均工资水平C.国家规定的工资标准D.业主本人的工资收入18.根据劳动法律制度的规定，劳动者在试用期内解除劳动合同，应当（）。A.提前三十日以书面形式通知用人单位B.提前三日以口头形式通知用人单位C.无需通知用人单位D.提前十五日以书面形式通知用人单位19.经营者不得以格式条款（通知、声明、店堂告示等）作出排除或者限制消费者权利、减轻或者免除经营者责任、加重消费者责任等对消费者不公平、不合理的规定，但是根据法律、行政法规的规定或者行业普遍做法，下列格式条款不适用该规定的是（）。A.造成消费者人身损害的，经营者应当承担赔偿责任B.经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以依照国家规定、当事人约定退货，或者要求经营者履行更换、修理等义务C.经营者有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的三倍D.经营者提供的商品或者服务存在严重瑕疵，消费者拒绝接受商品或者服务的，经营者不得故意拖延或者无理拒绝20.甲公司因生产经营需要，安排乙员工在法定节假日加班。根据劳动法律制度的规定，甲公司应当支付乙员工的加班费，其计算标准不低于工资的（）倍。A.一倍B.一倍五倍C.二倍D.三倍二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的序号填在题干后面的括号内。多选、错选、漏选均不得分）21.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计人员职贵的有（）。A.对本单位会计工作的领导B.按照规定设置会计账簿C.审核原始凭证D.保证会计资料的真实性、完整性22.下列关于增值税纳税人注销税务登记的表述中，正确的有（）。A.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款B.纳税人办理注销税务登记前，应当缴销发票C.纳税人办理注销税务登记后，不得再申请办理税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向税务机关办理注销税务登记23.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.烟B.酒C.化妆品D.财产保险24.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.提供劳务收入，按照完成合同规定的劳务进度确认收入D.出租固定资产，在租赁期开始时确认收入25.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，属于“劳务报酬所得”的有（）。A.演员表演获得的报酬B.设计师设计图纸获得的报酬C.教师讲课获得的报酬D.企业高管从被投资企业获得的股息红利26.根据劳动法律制度的规定，下列关于劳动合同履行的表述中，正确的有（）。A.用人单位应当按照劳动合同约定和国家规定，向劳动者及时足额支付劳动报酬B.劳动者应当按照劳动合同约定，完成劳动任务，遵守劳动纪律和职业道德C.劳动合同对劳动条件等约定不明确，引发争议的，用人单位所在地劳动人事争议仲裁机构应当裁决D.劳动者有权拒绝用人单位安排其从事禁忌劳动27.根据消费者权益保护法的规定，经营者提供商品或者服务，应当遵循（）的原则。A.真实B.公平C.诚信D.平等28.下列关于发票管理的表述中，正确的有（）。A.发票是经营活动中收款方支付款项的书面证明B.填写发票应当使用中文C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.填写错误的发票，应当按原样作废，并重新开具29.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记B.支票适用于在同一票据交换区域使用C.支票的出票人必须是在金融机构开立存款账户的单位和个人D.支票限于见票即付30.下列关于税收法律制度的表述中，正确的有（）。A.税收法律制度是由国家制定的调整税收关系的法律规范的总称B.税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对与纳税有关的文件资料予以保密D.税收的基本特征包括税收的征收主体是国家、征收对象是税法规定的征税对象试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.D4.A5.C6.A7.B8.B9.B10.C11.D12.B13.B14.D15.B16.D17.B18.A19.A20.C二、多项选择题21.BCD22.ABC23.ABC24.ABC25.ABC26.AB27.ABC28.ABCD29.ABCD30.ABCD解析思路一、单项选择题1.会计机构负责人（会计主管人员）负责组织本单位的会计工作，对本单位会计工作的领导是其职责之一，但并非其核心职责，核心职责是保证会计机构内部会计档案的妥善保管。故选C。2.应纳增值税额=含税销售额/(1+增值税税率)×增值税税率=113/(1+13%)×13%=9.69万元。故选A。3.支票可以由出票人本人付款，即见票即付。银行本票、商业承兑汇票、银行承兑汇票均需通过承兑人或银行付款。故选D。4.增值税属于流转税，在商品和劳务流转环节征收。企业所得税、个人所得税属于所得税，土地增值税属于资源税。故选A。5.职工福利费是指企业为职工提供的除工资、奖金、津贴、补贴以外的福利性支出，用于改善职工生活条件。支付给职工的困难补助属于职工福利费支出范围。故选C。6.个体工商户的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。应纳税所得额=120-70=50万元。故选A。7.工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。教师的讲课费通常属于劳务报酬所得。故选B。8.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过二个月。故选B。9.国家实行劳动者每日工作时间不超过八小时、平均每周工作时间不超过四十四小时的工时制度。用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资百分之一百五十的工资报酬；休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资百分之二百的工资报酬；法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资百分之三百的工资报酬。劳动者加班后，用人单位应当支付加班费。故选B。10.经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的三倍；增加赔偿的金额不足五百元的，为五百元。故选C。11.违约责任形式包括赔偿损失、支付违约金、定金罚则、强制执行等。强制执行是指由人民法院根据当事人的申请，运用国家强制力强制实现债权人的债权。在合同纠纷中，通常由债权人向法院申请强制执行。故选D。12.纳税人将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的，视同销售货物，计算缴纳增值税。计税依据为纳税人最近时期同类货物的平均销售价格；无最近时期同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。题目未提供成本利润率，通常按市场售价15万元作为计税依据。故选B。13.年应税销售额未超过规定标准的个人，不属于增值税纳税人，免征增值税。非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。小规模纳税人适用的增值税征收率目前为3%（特定情况下可能有1%）。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。故选B。14.非票据结算工具包括汇兑、委托收款、托收承付等。票据结算工具包括银行汇票、银行本票、支票、商业汇票（包括商业承兑汇票和银行承兑汇票）。故选D。15.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2025年度可以扣除的广告费=1000×15%=150万元。实际发生80万元，未超过扣除限额，可以全额扣除80万元。故选A。16.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但下列支出不得税前扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税法第九条规定的公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分；在基本养老保险、基本医疗保险等社会保险基数之外为职工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险费用；与取得收入无关的其他支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与资产相关的费用等。赞助非广告性质支出不得税前扣除。故选D。17.个体工商户业主的工资支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，允许在税前扣除，其扣除标准按照上年度本单位职工平均工资水平确定。故选B。18.劳动者在试用期内解除劳动合同，应当提前三日以书面形式通知用人单位。故选A。19.经营者不得以格式条款作出排除或者限制消费者权利、减轻或者免除经营者责任、加重消费者责任等对消费者不公平、不合理的规定，但是根据法律、行政法规的规定或者行业普遍做法，格式条款中关于造成消费者人身损害的，经营者应当承担赔偿责任；经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以依照国家规定、当事人约定退货，或者要求经营者履行更换、修理等义务；经营者有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的三倍等条款不适用该规定。故选A。20.用人单位依法安排劳动者在法定节假日加班的，支付不低于工资的三倍的工资报酬。故选D。二、多项选择题21.会计人员的职责包括：编制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告；按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，并按照国家统一的会计制度的规定记账、算账、报账；妥善保管会计凭证、账簿、报表和其他会计资料；对本单位会计工作的领导不属于会计人员的职责，而是单位负责人的职责。故选BCD。22.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款；办理注销税务登记前，应当缴销发票；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向税务机关办理注销税务登记；纳税人办理注销税务登记后，如果符合规定条件，可以再申请办理税务登记，例如转为个体工商户等。故选ABC。23.消费税征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。财产保险不属于消费税征收范围。故选ABC。24.销售商品