2026年经济师考试冲刺押题模拟题

2026年经济师考试冲刺押题模拟题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填涂在答题卡相应位置。每题1分，共60分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.保险公司提供的保险服务C.个人销售自己使用过的机动车D.残疾人员提供的劳务服务2.某增值税一般纳税人月销售额为100万元，当月发生符合规定的进项税额为10万元。假设该纳税人适用13%的增值税税率，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。下列关于该纳税人增值税处理的表述中，正确的是（）。A.若选择按小规模纳税人征收率计税，应缴纳增值税3万元B.若选择按小规模纳税人征收率计税，应缴纳增值税9万元C.该纳税人必须按一般纳税人税率计税，无需选择D.该纳税人可以自愿选择按小规模纳税人征收率计税3.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。A.支付给职工的年终奖B.支付给离职职工的一次性补偿C.按照规定标准为职工缴纳的补充医疗保险费D.支付给职工的股权激励费用4.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，该企业符合小型微利企业条件。假设其2023年度未享受任何其他税收优惠，下列关于该企业2023年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是（）。A.应纳税额=1000万元×25%B.应纳税额=0元C.应纳税额=（1000万元-100万元）×25%D.应纳税额=（1000万元-200万元）×20%5.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独立从事个体劳动取得的所得B.企业负责人从企业取得的职务工资和奖金C.个人从其投资企业（个人独资企业、合伙企业）取得的利润分配D.税务部门对纳税人未按规定进行纳税申报的罚款6.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为80万元，成本费用支出总额为40万元，营业外收入为5万元，营业外支出为2万元。假设其适用的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为35,000元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。A.13B.14C.15D.167.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城镇房屋B.农村房屋C.个人所有非营业用的房产D.企事业单位的出租房屋8.某企业转让其2020年购置的办公楼一栋，购置原价为2000万元，2023年12月31日转让取得收入3000万元。假设该办公楼自购置日起计提折旧600万元，转让时已累计缴纳土地增值税150万元。该企业转让该办公楼应缴纳的土地增值税额为（）万元。（假设土地增值税税率为四级超率累进税率，具体税率和速算扣除系数如下：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%，速算扣除系数为0；超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%；超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%；超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%，速算扣除系数为35%。）A.150B.300C.450D.6009.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的是（）。A.城镇土地使用税的纳税人仅限于拥有土地使用权的单位B.土地使用权未确定或权属未争议的，其实际使用人应为纳税人C.土地使用权共有的，各共有人应分别纳税D.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人10.某企业2023年5月签订一份金额为500万元的租赁合同，约定租赁期为2年，自2023年6月1日起。假设该企业适用的印花税税率为1‰。该企业2023年度应缴纳的印花税额为（）元。A.250B.500C.1000D.250011.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.以房产抵债12.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴纳税人的工资收入用于抵缴税款B.税务机关可以强制拍卖纳税人的房产用于抵缴税款C.税务机关强制执行前，无需告知纳税人D.纳税人申请行政复议或提起行政诉讼，可以暂停强制执行措施13.税务机关对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的，可以处（）的罚款。A.1000元以下B.2000元以上1万元以下C.5000元以上5万元以下D.1万元以上5万元以下14.根据税收征管法律制度的规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可以自发现之日起（）年内追征税款、滞纳金。A.3B.5C.10D.1515.税务行政复议的申请期限为自知道或者应当知道税务机关的具体行政行为之日起（）日内。A.30B.60C.90D.18016.税务行政诉讼案件由（）人民法院管辖。A.作出具体行政行为的税务机关所在地B.原告所在地C.被告所在地D.原告或被告所在地17.税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.拍卖纳税人的货物以变价抵缴税款C.强制扣缴纳税人的工资收入D.限制纳税人转移其到期应得款项18.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出中，不属于企业费用扣除的是（）。A.支付给员工的工资、福利费B.支付给关联方的利息费用C.转让固定资产的净损失D.支付的财产保险费19.下列关于增值税发票管理的表述中，正确的是（）。A.购买方为小规模纳税人的，销售方不得开具增值税专用发票B.增值税专用发票只限于一般纳税人领用和开具C.增值税电子普通发票无需打印纸质发票D.增值税专用发票开具后，可以随意修改内容20.企业发生的研发费用，符合相关规定的，可以（）。A.100%加计扣除B.50%加计扣除C.150%加计扣除D.200%加计扣除21.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.按年计征、分期预缴C.按月计征、分期预缴D.以上都是22.根据税收法律制度的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度、会计凭证和账簿等进行检查，这种检查是指（）。A.税务检查B.税务审计C.税务稽查D.税务核查23.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税24.税收政策的公平原则要求（）。A.税收负担应公平分配于社会成员B.同等情况同等纳税，不同情况区别纳税C.税收收入应满足国家财政需要D.税收制度应便于纳税人理解和遵守25.税收是国家财政收入的主要来源，其基本功能不包括（）。A.调节经济B.分配资源C.保障民生D.企业管理26.经济全球化背景下，税收政策对跨国投资的影响日益显著，税收政策的（）特征日益突出。A.系统性B.国际性C.灵活性D.强制性27.税收筹划是企业利用税法规定，在合法合规的前提下，对经营、投资、理财等活动进行（）的行为。A.逃避纳税B.减少纳税C.规避监管D.资源配置28.税收信息化是指利用现代信息技术，将税收征收、管理、服务等各项业务（）的过程。A.人工化B.智能化C.系统化D.无纸化29.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（）。A.100%加计扣除B.50%加计扣除C.20%加计扣除D.10%加计扣除30.下列关于税收优惠的表述中，正确的是（）。A.税收优惠是国家对特定行业、区域或群体给予的税收减免待遇B.税收优惠是国家强制性征收税款的表现C.税收优惠旨在增加国家财政收入D.税收优惠与税收公平原则相悖31.税务机关有权核定纳税人的应纳税额的情形包括（）。A.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的B.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的C.纳税人账簿混乱，难以查账的D.以上都是32.企业对外投资期间，投资方不得将已缴纳的税前利润分配给被投资企业，被投资企业发生的亏损，投资方可以（）。A.税前弥补B.税后弥补C.直接向税务机关申请税收抵免D.不予弥补33.下列关于增值税留抵退税的表述中，正确的是（）。A.留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而产生的退税B.留抵退税仅适用于一般纳税人C.留抵退税旨在鼓励企业扩大投资D.留抵退税会增加国家财政收入34.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.住房贷款利息B.股票转让所得C.子女教育支出D.个人所得税税款35.根据税收征管法律制度的规定，税务机关征收税款时，必须遵守法定权限和程序，不得（）。A.依法征税B.估税征收C.实地核查D.逾期征收36.税务机关对纳税人未按规定进行纳税申报的，可以（）。A.予以警告B.处以罚款C.责令限期改正D.以上都是37.房产税的计税依据包括（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产市场价值38.契税的纳税人是指（）。A.购买土地、房屋的单位和个人B.出让土地、房屋的单位和个人C.中介服务机构D.税务机关39.税收强制执行措施实施前，税务机关应当（）。A.告知纳税人有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利B.暂停执行C.通知纳税人限期缴纳税款D.拍卖纳税人财产40.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%41.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于“劳务报酬所得”的是（）。A.个人担任董事职务取得的董事费收入B.个人提供技术咨询取得的报酬C.个人发表文章取得的稿酬D.个人出租房屋取得的租金收入42.企业转让其自用固定资产，应确认的转让所得，是指转让收入扣除（）后的余额。A.固定资产原值B.固定资产累计折旧C.转让过程中发生的费用D.以上都是43.税务行政复议机关应当自受理税务行政复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。A.30B.60C.90D.18044.下列关于税收法律体系的表述中，正确的是（）。A.税收法律体系由税收法律、税收行政法规、税收地方性法规构成B.税收法律体系由税收法律、税收行政法规、税收规章构成C.税收法律体系由税收法律、税收行政法规、税收部门规章构成D.税收法律体系由税收法律、税收国际条约构成45.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额（）的部分，不予扣除。A.12%，30%B.12%，50%C.60%，30%D.60%，50%46.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证照和其他资料，这种权利是指（）。A.税务检查权B.税务调查权C.税务核定权D.税务处罚权47.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣（）后的余额。A.进项税额B.进项税额和消费税C.增值税和消费税D.出口退税额48.下列关于个人所得税税率表的表述中，正确的是（）。A.工资、薪金所得适用5%至45%的超额累进税率B.劳务报酬所得适用20%的比例税率C.稿酬所得适用30%的比例税率D.财产租赁所得适用10%的比例税率49.税收政策的稳定性要求（）。A.税收政策应经常变动以适应经济变化B.税收政策应保持相对稳定，避免频繁变动C.税收政策应完全固定，不得修改D.税收政策应根据需要随时制定50.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出中，属于企业成本的是（）。A.支付给投资者的股息、红利B.支付给员工的工资、福利费C.支付给关联方的管理费用D.支付的罚款支出二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填涂在答题卡相应位置。每题2分，共40分）1.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.关税2.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业不得税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利B.企业发生的公益性捐赠支出（超过年度利润总额12%的部分）C.企业按照规定缴纳的职工福利费D.企业赞助非广告性质的支出3.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育支出D.赡养老人支出4.税收强制执行措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.拍卖纳税人的货物、设备以变价抵缴税款C.强制扣缴纳税人的工资收入D.限制纳税人转移其到期应得款项5.企业发生的研发费用，符合相关规定的，可以（）。A.100%加计扣除B.在计算应纳税所得额时一次性扣除C.作为不征税收入D.作为免税收入6.税务机关有权核定纳税人的应纳税额的情形包括（）。A.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的B.纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的C.纳税人账簿混乱，难以查账的D.纳税人转让财产，未如实申报转让收入7.下列关于增值税发票管理的表述中，正确的有（）。A.增值税专用发票只限于一般纳税人领用和开具B.增值税专用发票可以作为增值税抵扣凭证C.增值税电子普通发票无需打印纸质发票D.增值税专用发票开具后，可以随意修改内容8.税收政策的效率原则要求（）。A.税收制度应便于纳税人理解和遵守B.税收征收成本应尽可能低C.税收政策应有利于资源的有效配置D.税收收入应尽可能高9.企业对外投资期间，投资方可以（）。A.参与被投资企业的经营决策B.享受被投资企业利润分配C.将已缴纳的税前利润分配给被投资企业D.直接管理被投资企业的财产10.下列关于税收征管法律制度的规定中，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计制度、会计凭证和账簿等进行检查B.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定设置账簿，根据合法、有效的会计凭证记账，进行核算C.税务机关征收税款，必须遵守法定权限和程序D.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为涉及保密的资料保密11.税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.拍卖纳税人的货物以变价抵缴税款C.限制纳税人转移其到期应得款项D.责令纳税人为应纳税款提供纳税担保12.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可减征或者免征企业所得税D.企业所得税的税收优惠旨在增加国家财政收入13.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.按年计征、分期预缴C.按月计征、分期预缴D.税款代扣代缴14.下列关于税收法律体系的表述中，正确的有（）。A.税收法律体系由税收法律、税收行政法规、税收规章构成B.税收法律是税收法律体系中的核心C.税收行政法规是税收法律的补充和细化D.税收规章是税收法律体系中的最低层次15.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列支出中，属于企业成本费用的有（）。A.支付给员工的工资、福利费B.支付给供应商的货款C.支付给银行的利息费用D.支付的罚款支出16.税务机关对纳税人未按规定进行纳税申报的，可以（）。A.予以警告B.处以罚款C.责令限期改正D.暂停其税务登记17.房产税的计税依据包括（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产市场价值18.契税的纳税人是指（）。A.购买土地、房屋的单位和个人B.出让土地、房屋的单位和个人C.中介服务机构D.税务机关19.税收强制执行措施实施前，税务机关应当（）。A.告知纳税人有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利B.暂停执行C.通知纳税人限期缴纳税款D.拍卖纳税人财产20.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：（此部分按要求不提供）试卷答案一、单项选择题1.B解析：保险服务属于现代服务业，属于增值税征税范围。2.A解析：一般纳税人月销售额100万，适用13%税率，应纳增值税=100×13%=13万元。小规模纳税人适用3%征收率，应纳增值税=100×3%=3万元。该纳税人可以选择按小规模纳税人征收率计税，此时应纳增值税3万元。3.C解析：按照规定标准为职工缴纳的补充医疗保险费属于企业职工福利费支出范围。4.C解析：小型微利企业2023年度应纳税所得额=1000-100=900万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税额=900×25%×20%=45万元。注意：此处假设100万元为符合小型微利企业条件的应纳税所得额，实际计算应依据最新标准。5.B解析：企业负责人从企业取得的职务工资和奖金属于“工资、薪金所得”。6.B解析：个体工商户2023年度应纳税所得额=80-40+5-2=43万元。应纳个人所得税=43×20%-35000=8600-35000=-26400元。由于计算结果为负数，说明该个体工商户不需要缴纳个人所得税。7.B解析：房产税的征税范围不包括农村房屋。8.D解析：增值额=3000-(2000-600+150)=1450万元。1450万元超过扣除项目金额200%，适用税率为60%，速算扣除系数为35%。应纳土地增值税=1450×60%-2000×35%=870-700=170万元。注意：此处假设办公楼为非房地产企业购置，且未考虑其他可能影响土地增值税的因素。9.B解析：土地使用权未确定或权属未争议的，其实际使用人应为纳税人。10.C解析：该企业2023年度应缴纳的印花税额=500×10000×1‰=5000元。租赁合同按年签订的，只对合同金额计税。11.B解析：土地使用权转让属于契税征税范围，但国有土地使用权出让不属于契税征税范围。12.B解析：税务机关可以强制拍卖纳税人的房产用于抵缴税款，这是税收强制执行措施的一种。13.C解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿的，可以处5000元以上5万元以下的罚款。14.B解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可以自发现之日起5年内追征税款、滞纳金。15.B解析：根据《税务行政复议规则》规定，税务行政复议的申请期限为自知道或者应当知道税务机关的具体行政行为之日起60日内。16.A解析：税务行政诉讼案件由作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖。17.ABD解析：税收保全措施包括书面通知银行冻结纳税人的存款、查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产、限制纳税人转移其到期应得款项。拍卖货物以变价抵缴税款属于强制执行措施。18.B解析：支付给关联方的利息费用，不符合独立交易原则的，不得在税前扣除。19.B解析：购买方为小规模纳税人的，销售方可以选择开具增值税专用发票。20.C解析：企业发生的研发费用，符合相关规定的，可以150%加计扣除。21.D解析：个人所得税的征收方式包括查账征收、按年计征、分期预缴、按月计征、分期预缴、税款代扣代缴。22.A解析：税务机关有权对纳税人的财务会计制度、会计凭证和账簿等进行检查，这种检查是指税务检查。23.A解析：增值税属于中央与地方共享税。24.B解析：税收政策的公平原则要求同等情况同等纳税，不同情况区别纳税。25.D解析：税收的基本功能是调节经济、分配资源、保障民生。26.B解析：经济全球化背景下，税收政策对跨国投资的影响日益显著，税收政策的国际性特征日益突出。27.B解析：税收筹划是企业利用税法规定，在合法合规的前提下，对经营、投资、理财等活动进行减少纳税的行为。28.C解析：税收信息化是指利用现代信息技术，将税收征收、管理、服务等各项业务系统化的过程。29.A解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时100%加计扣除。30.A解析：税收优惠是国家对特定行业、区域或群体给予的税收减免待遇。31.D解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关有权核定纳税人的应纳税额的情形包括：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的；纳税人账簿混乱，难以查账的。32.B解析：企业对外投资期间，投资方不得将已缴纳的税前利润分配给被投资企业，被投资企业发生的亏损，投资方可以税后弥补。33.A解析：留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而产生的退税。34.ACD解析：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育支出、赡养老人支出。35.B解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额50%的部分，不予扣除。36.D解析：根据《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人未按规定进行纳税申报的，可以予以警告、处以罚款、责令限期改正。37.ABC解析：房产税的计税依据包括房产原值、房产评估值、房产租金收入。38.A解析：契税的纳税人是指购买土地、房屋的单位和个人。39.A解析：税收强制执行措施实施前，税务机关应当告知纳税人有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。40.B解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。41.D解析：个人出租房屋取得的租金收入属于“财产租赁所得”。42.D解析：企业转让其自用固定资产，应确认的转让所得，是指转让收入扣除固定资产原值、固定资产累计折旧、转让过程中发生的费用后的余额。43.B解析：根据《税务行政复议规则》规定，税务行政复议机关应当自受理税务行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定。44.B解析：税收法律体系由税收法律、税收行政法规、税收规章构成。45.B解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额50%的部分，不予扣除。46.A解析：税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证照和其他资料，这种权利是指税务检查权。47.A解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额。48.A解析：工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。49.B解析：税收政策的稳定性要求税收政策应保持相对稳定，避免频繁变动。50.B解析：支付给员工的工资、福利费属于企业成本费用。二、多项选择题1.ABD解析：流转税包括增值税、消费税、营业税、关税。2.ABD解析：企业不得税前扣除的支出包括向投资者支付的股息、红利、企业发生的公益性捐赠支出（超过年度利润总额12%的部分）、企业赞助非广告性质的支出。3.ABCD解析：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育支出、赡养老人支出。4.ABCD解析：税收强制执行措施包括书面通知银行冻结纳税人的存款、拍卖纳税人的货物、设备以变价抵缴税