《五一路社区卫生服务站财务管理制度》

《五一路社区卫生服务站财务管理制度》第一章总则为规范本站财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本站基本医疗服务和国家基本公共卫生服务项目有序开展，根据《中华人民共和国会计法》《基层医疗卫生机构财务制度》《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》及属地卫健、财政部门相关管理要求，结合五一路社区卫生服务站实际运营情况，制定本制度。本站作为公益性非营利基层医疗卫生机构，主要承担五一路街道辖区3.18万常住居民的基本医疗供给、12类国家基本公共卫生服务、预防接种、家庭医生签约、慢性病健康管理等民生服务职能，资金来源主要包括财政基本补助、基本公共卫生服务专项补助、基本医疗服务收入、医保基金拨付、疫苗接种相关收入等，财务管理工作始终坚持公益性导向，贯彻执行国家有关财经方针政策，遵循勤俭办事业、量力而行的原则，在保障民生服务供给的前提下，严格控制成本，优化资金配置，确保财务活动合法合规。本制度适用于本站所有财务活动，涵盖预算、收支、货币资金、固定资产、物资采购、会计核算、档案管理等全流程业务，全站所有工作人员必须严格遵守本制度规定。本站站长为财务工作第一责任人，对本站财务工作的合法性、真实性、完整性负责，财务岗位人员具体承担日常财务管理工作，主动接受属地卫健、财政、审计、医保部门的监督检查。第二章财务岗位设置与人员管理本站根据业务规模和内控要求，设置分层级财务岗位，明确岗位职责和权限，严格执行不相容岗位分离制度，具体岗位配置及职责如下表：岗位名称任职要求核心工作职责权限范围财务负责人（站长兼任）熟悉基层医疗卫生机构财经法律法规及政策要求，具备初级以上经济管理或医疗卫生管理职称，无财经违法违纪记录，接受过财政部门组织的基层财务负责人培训对全站财务活动负总责，牵头制定年度财务工作计划，审批年度预算草案及重大财务支出，审核对外报送的财务报表，组织开展财务内控建设，协调对接财政、卫健、医保等主管部门的检查与对接工作，组织财务人员培训，对财务人员工作进行考核审批权限内的财务支出，对财务岗位人员任免、调整提出建议，审批预算调整方案，对违反财务制度的行为进行查处主办会计持有有效的会计从业资格证书（或初级以上会计职称），熟悉《基层医疗卫生机构会计制度》，熟练操作财政一体化管理系统、医保财务结算系统、基层医疗收费核算系统，具备3年以上财务相关工作经验，无不良从业记录负责全站日常会计核算工作，牵头编制年度预算、决算草案，按月编制财务报表及预算执行分析报告，建立健全会计台账，管理会计档案，对接各类审计检查工作，按月核对应收应付往来账款，建立固定资产、药品耗材分类辅助账，按规定办理税费申报缴纳，监督日常收支合规性对不合规、不合法的支出提出否决意见，查阅全站各业务科室收支相关数据，对财务流程优化、成本控制提出调整建议，对出纳收费工作进行定期核查出纳兼收费员持有有效的会计从业资格证书，熟悉基层医疗收费流程及医保刷卡结算规则，熟练操作门诊收费系统，工作细心责任心强，无财经违纪记录负责日常门诊收费、医保记账结算、现金及银行存款管理，每日核对收费流水与收款金额，做到日清月结，按规定申领、保管、核销收费票据，登记现金日记账及银行存款日记账，按月配合会计完成对账工作，保管库存现金、网银U盾及法人印章拒绝办理不符合规定的收费、退费、支付业务，对长款短款、账务不符情况及时如实上报，保管规定范围内的财务物品本站严格执行不相容岗位分离制度，明确出纳不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，财务负责人、主办会计不得兼任出纳岗位。所有支付业务必须执行双人复核制度，出纳录入支付信息后，由主办会计复核支付信息无误后才能完成支付，严禁一人全程操作支付业务。财务专用章由主办会计专人保管，法人个人名章由出纳专人保管，严禁一人保管全套支付印章。严格执行任职回避制度，财务负责人的直系亲属不得担任本站主办会计，主办会计的直系亲属不得担任本站出纳岗位。所有财务岗位人员必须每年参加属地卫健、财政部门组织的政策培训，及时更新财经知识，掌握最新管理要求，每年进行一次从业资格核查，不符合任职要求的及时调整岗位。第三章预算管理本站实行全面预算管理，所有收支全部纳入预算管理范围内，预算编制坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，优先保障国家基本公共卫生服务项目开展、基本药物采购、人员基本工资及合规绩效发放，从严控制一般性办公、差旅等非业务支出。预算编制遵循规范流程，每年10月中旬启动下一年度预算编制工作，由各业务科室分别申报本科室年度收支计划：公共卫生科根据下一年度公共卫生服务任务目标，申报老年人健康管理体检耗材、健康教育资料印刷、慢性病随访交通补贴、健康讲座场地布置等支出预算；全科医疗科根据上一年度门诊量及下一年度增长预期，申报基本药物、常用医用耗材采购、设备维保等支出预算；预防接种科根据下一年度疫苗接种计划，申报二类疫苗采购、冷链设备运维、接种耗材等支出预算；行政后勤岗位申报办公费、水电费、物业费等一般性支出预算。各科室申报完成后，由主办会计汇总整理，结合上一年度预算执行情况、当年财政补助政策调整、本站预计医疗服务收入增长情况，编制全站年度预算草案，明确各项目收入预算、支出预算，标注重点项目资金安排，报站长办公会审议，审议通过后报送属地街道卫健办及财政所审批，审批完成后印发给各科室严格执行。严格预算执行管控，无预算不支出，超预算不支出，确需调整预算的，需符合调整条件：因国家基本公共卫生服务补助标准调整、新增公共卫生服务任务、突发公共卫生事件防控需求、大型设备更新维修等不可预见事项，确需追加或调整预算的，由责任科室提交预算调整申请，说明调整原因、调整金额及资金来源，经主办会计审核后报站长办公会审议，审议通过后报原审批部门备案批准，获批后方可调整执行。主办会计每季度末编制预算执行分析报告，对比实际收支与预算安排，分析差异形成原因，对超预算10%以上的项目，要求责任科室提交书面差异说明，确因政策调整导致的合理超支，安排压减其他非必要项目支出平衡预算，因管理不善导致的超支，由责任科室承担相应责任，核减下一年度该科室预算额度。年度终了后，主办会计编制年度预算执行总报告，总结全年预算执行情况，考核各科室预算执行成效，作为下一年度预算编制的参考依据。第四章收入管理本站所有收入全部纳入单位预算统一管理、统一核算，严禁设立账外账、小金库，严禁任何部门或个人截留、隐匿、挪用本站收入。本站收入主要包括财政补助收入、基本医疗服务收入、医保基金收入、疫苗及接种服务收入、家庭医生签约服务费收入、其他收入六个大类，各类收入实行分类管控：1.收费标准管控：所有收费项目严格执行属地发展改革委、卫健部门、医保部门核定的收费标准，基本医疗服务项目严格按照公布的公立基层医疗卫生机构价格目录执行，疫苗价格按照疾控部门、医保部门核定标准执行，不得擅自提高收费标准，不得分解收费、重复收费、乱收费，所有收费项目、价格在服务大厅醒目位置公示，接受居民监督。2.收费票据管控：所有收费必须开具正规合法票据，门诊收费使用税务部门统一监制的医疗收费票据，接种服务费使用财政部门统一印制的非税收入票据，财政补助资金开具对应财政票据，票据由主办会计统一向对应管理部门申领，建立票据领用核销台账，登记领用日期、票据起止号码、领用份数，收费员领用票据签字确认，用完后将存根联交回主办会计核销，严禁使用自制票据、收据或其他非法票据收费，严禁收费不开具票据，严禁将票据转借其他单位或个人使用。3.各类收入具体管控要求：（1）财政补助收入：包括基本公共卫生服务专项补助、基本药物零差率补助、人员经费补助、突发公共卫生事件专项补助等，所有财政补助资金全部进入基本存款账户，主办会计按资金用途设置辅助账，实行专款专用，专项核算，配合主管部门做好项目绩效考核，确保补助资金按规定用途使用。（2）基本医疗服务收入：包括门诊挂号、诊疗、检查、药品、耗材等收入，当日发生的所有收费当日结清，收费员每日核对收费系统数据、现金、微信支付宝对公账户流水，核对无误后缴存基本存款账户，严禁坐支现金，严禁公款私存。建立规范的退费管理制度，患者退费必须持有医生开具的退费证明、原收费票据，经收费员核对信息、站长签字审批后才能退费，退费原路退回原缴费账户，严禁违规退费、截留退费资金。（3）医保基金收入：本站作为城镇职工、城乡居民医保定点医疗机构，严格执行医保基金管理规定，当月发生的医保记账费用，次月5日前由收费员整理医保结算单，核对医保系统记账数据与本站收费系统数据，确认无误后提交医保部门申请拨付，主办会计对应收医保基金进行挂账处理，收到拨付资金后及时核销，每半年与医保部门核对一次往来账款，对医保部门拒付的费用，及时查明原因，因违规记账、不合理收费导致拒付的，由相关责任人承担对应损失，因政策调整、系统对接问题导致的核减，按规定进行账务调整，严禁虚增医保收入。（4）疫苗及接种服务收入：一类疫苗接种服务费按财政核定标准收取，资金纳入预算管理，二类疫苗销售收入及接种服务费按规定标准收取，所有收入全部入账，严禁接种人员私下收取费用不给票据。（5）家庭医生签约服务费收入：由医保基金或财政拨付的签约服务费，实行单独核算，专款专用，主要用于家庭医生团队的绩效分配，不得挪作他用，按绩效考核结果发放，不得截留。（6）其他收入：包括各类体检收入、利息收入等，全部纳入单位预算统一核算，不得单独存放私分。第五章支出管理本站所有支出严格执行预算管理，坚持“先审批、后支出，谁审批、谁负责”的原则，所有支出必须真实合法，严格执行审批流程，具体规定如下：1.报销流程规范：所有报销事项必须按流程办理，具体流程为：（1）经办人取得合法合规的原始票据，票据要求：必须有收款单位的发票专用章或财务专用章，票据内容填写完整，品名、数量、单价、金额清晰准确，不得涂改，大额支出必须附带消费清单、采购合同，政府采购项目必须附带政府采购审批手续，不合规票据包括收据代替发票、内容与实际支出不符、虚开票据、涂改票据、未加盖公章票据等，一律不予报销。（2）经办人整理票据后，填写统一格式的报销单，注明支出用途、项目归属（明确属于公共卫生项目、基本医疗还是其他支出），签字确认后交科室负责人审核，科室负责人确认支出事项真实、符合工作需求后签字。（3）科室负责人审核后，交主办会计审核，审核内容包括：票据是否合规、是否在预算范围内、金额是否准确、手续是否齐全，审核通过后签字报送审批。（4）按审批权限报对应负责人审批，审批通过后出纳办理支付。2.审批权限划分：单次支出金额1000元以下的日常业务支出，由站长直接审批；单次支出1000元以上5000元以下的，经站长办公会集体研究同意后，由站长审批；单次支出5000元以上的，提前报属地街道卫健办、财政所备案同意后，再按流程审批。人员工资、社保、公积金、水费、电费、物业费等固定周期性支出，由主办会计按月核对金额，报站长审批后直接支付，不需要走科室申报流程。3.重点支出管控要求：（1）人员经费支出：严格执行核定的绩效工资总量，不得超标准发放绩效工资，不得违规发放津贴、补贴、奖金，所有人员经费全部通过银行转账发放到个人工资卡，不得发放现金，严格按规定缴纳社保、公积金，不得违规列支人员经费。符合政策规定的公共卫生项目绩效、家庭医生签约绩效，按绩效考核结果发放，不得挤占挪用专项经费。（2）药品及医用耗材支出：所有药品严格执行省级药品集中采购政策，全部从省级药品采购平台采购，货款由基本存款账户直接支付给药品配送企业，不得现金支付，不得支付给个人，严禁账外采购药品，严禁收受医药企业回扣，医用耗材按规定从定点供应商采购，严格执行入库验收制度，按合同约定时间支付货款。（3）公共卫生专项支出：严格按项目核定的用途列支，单独核算，专项专用，可列支范围包括公共卫生服务开展所需的耗材、印刷、交通、人员绩效、培训等，不得用于与公共卫生服务无关的支出，不得用于偿还本站债务、购置非公共卫生用途设备、发放违规福利，每季度按要求向卫健部门报送项目支出进度，配合绩效考核。（4）疫苗采购支出：一类疫苗由疾控部门统一调配，资金按财政专项安排拨付，二类疫苗从属地疾控中心统一采购，按合同约定及时支付货款，不得从非定点渠道采购疫苗，不得拖欠疫苗货款。（5）政府采购支出：单笔或批量采购金额超过属地政府采购限额标准的货物、工程、服务，必须严格执行政府采购程序，由经办人提出采购申请，报属地财政部门审批后，按规定选择采购方式，严禁化整为零规避政府采购，严禁违规采购。（6）“三公”经费及一般性支出：本站无公务用车，严禁公款吃喝，确因工作需要的公务接待，严格执行属地公务接待标准，按规定审批，不得超标准接待，因公出差的差旅费，按属地机关事业单位差旅费标准报销，超标准部分由个人承担，从严控制办公费、会议费等一般性支出，优先保障业务支出。第六章货币资金与往来账款管理1.现金管理：本站库存现金限额按开户银行核定为2000元，超过限额的现金必须当日缴存开户银行基本存款账户，出纳每日下班前盘点库存现金，做到日清月结，账实相符，主办会计每月至少开展一次不定期现金盘点，形成盘点记录，发现长款短款及时查明原因，长款全额计入单位收入，短款由责任人全额赔偿，严禁白条抵库，严禁挪用库存现金，严禁坐支现金。2.移动支付与银行存款管理：本站开通对公微信、支付宝收款账户，所有移动收款直接进入对公账户，收费员每日核对移动支付流水与收费系统数据，核对无误后截图交主办会计留存，不得将对公收款转入个人所有账户，不得截留挪用移动收款资金。银行存款按月核对，出纳每月末获取银行对账单，与银行存款日记账核对，编制银行存款余额调节表，由主办会计审核，对未达账项及时查明原因，1个月内清理到位，严禁长期挂账。网银支付严格执行双人操作，出纳录入支付信息，主办会计复核支付信息，确认无误后才能完成支付，严禁一人操作完成全部支付流程。3.往来账款管理：主办会计每季度清理一次往来账款，对应收账款，包括应收医保基金、应收财政补助、其他应收款，超过3个月未到账的，及时跟进对接，督促相关部门拨付，超过6个月确实无法收回的，查明原因，按规定程序报财政部门批准后核销，不得长期挂账。对应付账款，包括应付药品配送款、应付耗材款，按合同约定时间支付，不得无故拖欠，对确实无法支付的应付账款，按规定转入单位其他收入，不得长期挂账。个人因公借款，必须填写借款单，按审批权限审批，出差或采购完成后10日内必须办理报销还款手续，做到前款不清、后款不借，严禁个人非因公借款，严禁长期挂账不还。第七章固定资产与物资管理本站建立健全固定资产和物资管理制度，明确管理责任，保障国有资产安全完整。固定资产指单位价值在1000元以上（含1000元），使用年限在1年以上，或单位价值未达到标准但批量价值达到限额，使用年限1年以上的设备、设施，由主办会计建立固定资产总账，指定专人担任固定资产管理员，建立固定资产明细账，每年年末开展一次全面盘点，做到账实相符，对盘盈盘亏及时查明原因，按规定进行账务处理。固定资产购置严格按预算和政府采购流程办理，固定资产处置，包括报废、转让、捐赠，必须经站长办公会审核，报属地国资管理部门审批，处置收入全额缴入基本存款账户，按规定处理，不得私分处置收入。药品、医用耗材实行出入库管理制度，每月盘点一次，盘盈盘亏及时查明原因，正常损耗按规定列支，因保管不善导致的损失，由责任人承担赔偿责任。疫苗作为特殊物资，由预防接种科专人管理，建立单独的疫苗出入库台账，每批次疫苗核对批号、有效期、生产厂家、运输温度记录，出入库登记准确，每月盘点一次，做到账苗相符，发现过期疫苗及时报属地疾控部门批准，按规定流程报废处理，不得继续使用，报废处理做好完整记录存档。第八章财务核算、监督与责任追究本站严格执行《基层医疗卫生机构会计制度》，独立设置会计账簿，独立核算，不得与上级机构或其他单位混同核算，按月进行会计结账，编制财务报表，包括资产负债表、收入支出总表、财政补助收支情况表、公共卫生项目支出明细表，按时报送站