2026年出纳岗位技能考试试卷及答案

2026年出纳岗位技能考试试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.下列关于现金日记账登记规则的说法，正确的是（）A.每日终了可合并登记多笔业务B.必须按业务发生顺序逐笔登记C.可按周汇总登记一次D.只需登记支出业务2.企业收到客户交来的银行汇票，出纳应首先（）A.直接送存开户银行B.核对票面要素并背书C.记入“其他货币资金”D.交给会计编制凭证3.下列票据中，提示付款期限自出票日起算最长的是（）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业承兑汇票4.采用“网银批量代发”支付工资时，出纳上传的加密文件格式通常为（）A.XMLB.TXTC.CSVD.OFD5.库存现金限额由开户银行根据企业规模核定，一般按照不超过（）日常零星开支所需现金确定。A.1—3天B.3—5天C.5—7天D.7—15天6.下列各项中，不属于出纳人员职责的是（）A.保管空白支票B.登记银行存款日记账C.编制现金流量表D.盘点库存现金7.企业办理“单位结算卡”取现，当日累计不得超过（）万元（含）。A.1B.2C.5D.108.发现现金短缺200元，经批准由责任人赔偿，出纳应借记的科目是（）A.管理费用B.其他应收款C.营业外支出D.库存现金9.下列关于POS机刷卡收入“T+1”到账的说法，正确的是（）A.交易日当日到账B.交易日下一工作日到账C.交易日下一自然日到账D.三个工作日内到账10.银行余额调节表中，“企业已收银行未收”项目应填列在（）A.银行对账单余额加项B.银行对账单余额减项C.企业账面余额加项D.企业账面余额减项11.电子商业汇票系统（ECDS）中，提示付款期为自汇票到期日起（）A.3日B.5日C.10日D.1年12.下列关于“备用金”核算的说法，正确的是（）A.通过“其他应付款”科目核算B.支用时直接计入“管理费用”C.定额备用金制度下，报销后需冲减“备用金”D.不允许使用现金方式拨付13.企业采用“银企直联”模式，下列安全控制措施中优先级最高的是（）A.短信动态口令B.USB数字证书C.静态登录密码D.手机APP指纹14.下列关于“零余额账户”的说法，错误的是（）A.日终余额必须为零B.由财政或集团总部授权支付C.可透支支付次日补齐D.适用于预算单位15.出纳在填写现金支票时，日期“2026年7月9日”应规范书写为（）A.贰零贰陆年柒月玖日B.二〇二六年七月九日C.贰零贰陆年零柒月零玖日D.贰零贰陆年柒月零玖日16.下列关于“网银UKey”管理的做法，符合内控要求的是（）A.由会计主管与出纳各保管一把B.存放于出纳个人抽屉并加锁C.外出时随身携带防止丢失D.密码设置成与生日相同便于记忆17.企业收到一张票面金额为50000元、年贴现率3.6%、剩余期限60天的银行承兑汇票，向银行申请贴现，贴现息为（）A.300元B.295元C.290元D.280元18.下列关于“现金盘点溢余”处理的说法，正确的是（）A.直接冲减“管理费用”B.经批准后计入“营业外收入”C.无需查明原因直接留存D.必须退还给未知客户19.下列关于“跨境人民币结算”的说法，正确的是（）A.必须开立外币账户B.无需进行国际收支申报C.汇款用途可用中文填写D.汇出限额500万美元/笔20.企业使用“数字人民币”对公钱包支付货款，下列说法错误的是（）A.实时到账不收费B.无需通过银联清算C.必须开通网银互联D.支持离线碰一碰交易二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确选项的字母填在括号内，漏选、错选均不得分）21.下列属于出纳日常“日清月结”工作内容的有（）A.盘点库存现金B.核对POS机结算单C.编制银行存款余额调节表D.打印回单并整理附件E.计提固定资产折旧22.关于“银行本票”使用规则，正确的有（）A.可用于支取现金B.可用于转账C.提示付款期限2个月D.可背书转让E.遗失后可申请挂失23.下列关于“电子发票”查验的做法，正确的有（）A.登录全国增值税发票查验平台B.扫描二维码自动跳转C.查验结果截屏并打印存档D.超过5年仍可查验E.可批量导入验证24.下列属于“其他货币资金”核算范围的有（）A.外埠存款B.银行汇票存款C.存出投资款D.信用卡存款E.银行承兑汇票保证金25.下列关于“现金管理暂行条例”的说法，正确的有（）A.单笔现金支付限额1000元B.超限额应通过银行转账C.发放职工工资可使用现金D.差旅费不受限额限制E.向个人收购农产品不受限额限制26.下列关于“网银付款失败”原因代码的描述，常见的有（）A.账户余额不足B.收款行号错误C.用途含敏感字符D.数字证书过期E.客户级限额超限27.下列关于“商业汇票”到期托收的做法，正确的有（）A.提前10日委托开户行收款B.背书必须连续C.票面不得有“不得转让”字样D.到期当日即可到账E.拒付后应出具拒绝证明28.下列关于“POS机到账资金”的账务处理，正确的有（）A.借：银行存款B.借：其他货币资金——POS在途C.贷：主营业务收入D.贷：应交税费——应交增值税（销项税额）E.手续费直接冲减“财务费用”29.下列关于“出纳交接”的说法，符合规定的有（）A.由会计主管监交B.编制交接清册一式三份C.空白支票需清点号码D.交接后原出纳可保留保险柜钥匙一周E.交接清册需注明交接日期30.下列关于“数字人民币”钱包等级的说法，正确的有（）A.一类钱包无余额上限B.二类钱包年累计支付限额50万元C.三类钱包最高余额1万元D.四类钱包仅需手机号开立E.钱包升级需面签三、判断题（每题1分，共10分。请判断下列说法是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）31.出纳可以兼任会计档案保管工作。（）32.银行对账单显示“对方户名：支付宝（中国）网络技术有限公司”，说明该笔交易一定属于个人消费。（）33.使用“单位结算卡”在ATM机取现，每日累计限额2万元。（）34.电子商业汇票可以拆分背书。（）35.现金支票的收款人名称可以授权补记。（）36.企业收到境外客户汇入的人民币，无需进行国际收支申报。（）37.银行余额调节表编制后，若调节后余额相等，则说明一定不存在未达账项错误。（）38.出纳发现假币，应立即退还客户要求其更换。（）39.数字人民币对公钱包支持“母子钱包”管理模式。（）40.银行承兑汇票保证金在票据到期解付前不得挪用。（）四、计算题（共4题，每题10分，共40分。请列出计算过程，保留两位小数）41.2026年6月30日，企业账面银行存款余额为1258400元，银行对账单余额为1296300元，经逐笔核对发现以下未达账项：（1）企业已收银行未收：销售回款80000元；（2）企业已付银行未付：转账支票支付货款35000元；（3）银行已收企业未收：委托收款到账23700元；（4）银行已付企业未付：账户维护费300元。要求：编制银行存款余额调节表，并计算调节后余额。42.企业持有一张面额300000元、年利率4.5%、期限180天的商业承兑汇票，出票日为2026年4月1日，于6月10日向银行申请贴现，贴现率为5.4%（按360天计算）。要求：计算贴现息及贴现净额。43.企业采用定额备用金制度，行政部核定备用金定额5000元。2026年7月1日拨付现金5000元；7月15日报销差旅费2380元、办公用品1420元，出纳以现金补足定额；7月25日报销业务招待费1800元，出纳再次补足定额。要求：分别编制拨付、两次报销补足时的会计分录。44.企业使用数字人民币对公钱包支付货款10000元，同时通过银联POS机收到客户刷卡收入50000元（含13%增值税），银联按0.6%收取手续费，次日到账。要求：（1）计算手续费金额；（2）分别编制支付货款、收到POS款项的会计分录。五、综合案例分析题（共1题，30分）45.背景资料：甲公司2026年7月发生如下出纳相关业务：（1）1日，签发现金支票提取备用金20000元；（2）3日，收到乙公司银行汇票一张，票面金额150000元，背书后送存银行；（3）5日，通过网银支付丙公司货款117000元（含税），用途备注“货款”，对方账户信息正确，但当日因“账户余额不足”被退回；（4）6日，收到银行通知，银行汇票款项已到账；（5）8日，重新从建设银行一般户划转120000元至工商银行基本户，再次支付丙公司货款成功；（6）10日，行政部领取备用金5000元，以现金支付；（7）15日，销售部交来当日POS机结算单三张，合计金额92700元（含税13%），手续费率0.55%，款项尚未到账；（8）16日，发现库存现金短缺800元，经查明属出纳小李工作失误，由其赔偿；（9）20日，收到工商银行利息回单，显示结息2356.78元；（10）31日，进行现金盘点，实存现金14200元，账面余额15000元；（11）31日，收到POS到账通知92700元已收，手续费510.85元已扣。要求：1.逐笔编制会计分录；2.计算并登记7月31日现金日记账期末余额；3.指出上述业务中存在的内控缺陷并提出改进建议（至少3条）。【卷后答案与解析】一、单项选择题1.B2.B3.D4.C5.B6.C7.C8.B9.B10.A11.C12.C13.B14.C15.A16.A17.A解析：贴现息=50000×3.6%×60/360=300元。18.B19.C20.C二、多项选择题21.ABCD22.ABCDE23.ABCE24.ABCDE25.BCE26.ABCDE27.ABCE28.BCDE29.ABC30.ABCD三、判断题31.×32.×33.√34.√35.×36.×37.×38.×39.√40.√四、计算题41.调节表如下（单位：元）企业账面余额：1258400加：银行已收企业未收23700减：银行已付企业未付300调节后余额：1281800银行对账单余额：1296300加：企业已收银行未收80000减：企业已付银行未付35000调节后余额：1341300发现调节后余额不相等，说明存在记录错误，应进一步核查。42.到期值=300000×(1+4.5%×180/360)=306750元贴现天数=7月10日至9月28日=80天贴现息=306750×5.4%×80/360=3681元贴现净额=306750−3681=303069元43.会计分录：（1）7月1日借：其他应收款——备用金（行政部）5000贷：库存现金5000（2）7月15日借：管理费用——差旅费2380管理费用——办公费1420贷：库存现金3800（3）7月25日借：管理费用——业务招待费1800贷：库存现金180044.（1）手续费=50000×0.6%=300元（2）分录：支付货款：借：应付账款10000贷：数字人民币钱包10000收到POS款：借：银行存款49700财务费用300贷：主营业务收入44247.79应交税费——应交增值税（销项税额）5752.21五、综合案例分析题（答案摘要）1.分录示例：（1）借：库存现金20000贷：银行存款——建行20000（2）借：其他货币