税警联络机制工作制度

PAGE税警联络机制工作制度一、总则（一）目的为了进一步加强税务机关与公安机关在税收征管领域的协作配合，有效打击涉税违法犯罪行为，维护税收秩序，保障国家税收收入，特制定本税警联络机制工作制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国人民警察法》以及相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于税务机关与公安机关在涉税案件查处、信息共享、联合执法等方面的工作联络与协作。（四）工作原则1.依法协作原则：双方在开展联络协作工作中，必须严格遵守法律法规，依法履行职责。2.信息共享原则：建立健全信息共享机制，确保双方能够及时、准确地获取涉税相关信息。3.高效协同原则：加强沟通协调，提高工作效率，形成打击涉税违法犯罪的合力。4.保密原则：对在联络协作过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。二、联络机制（一）联络机构1.税务联络组：由税务机关内部具有丰富税务稽查经验、熟悉法律法规的人员组成，负责与公安机关的日常联络沟通，收集、整理涉税案件线索，协助公安机关开展案件调查。2.公安联络组：由公安机关经侦部门的专业民警组成，负责与税务机关的对接工作，对税务机关移送的案件线索进行分析研判，依法开展侦查工作。3.联络办公室：在税务机关和公安机关分别设立联络办公室，作为双方日常联络的固定场所，负责接收、传递信息，组织召开联络会议等。（二）联络方式1.定期联络：双方每月至少召开一次联络会议，总结工作进展，分析存在问题，研究部署下一步工作。会议由税务联络组和公安联络组轮流主持，参会人员包括双方相关领导、业务骨干等。会议内容主要包括：通报涉税案件查处情况、交流案件线索、讨论协作中遇到的困难及解决方案等。2.不定期联络：在工作过程中，如遇重大涉税案件线索或紧急情况，双方应及时进行沟通联络，必要时可随时召开临时联络会议。3.信息平台联络：搭建税警联络信息平台，实现双方案件信息、执法动态、法律法规等资源的实时共享。双方工作人员可通过平台及时发布工作信息、查询相关资料，提高工作效率。4.专人联络：确定双方具体的联络人员，负责日常工作中的沟通协调。联络人员应保持手机、电子邮箱等通讯方式畅通，确保信息传递及时准确。三、信息共享（一）共享内容1.税务信息：税务机关向公安机关提供纳税人税务登记信息、纳税申报数据、发票领购使用情况（包括发票种类、数量、开具金额等）、税收征管过程中发现的异常情况（如税负异常、发票异常开具等）以及税务稽查案件线索等。2.公安信息：公安机关向税务机关提供涉及涉税违法犯罪的刑事立案信息、犯罪嫌疑人身份信息、案件侦查进展情况、相关物证及鉴定结论等。（二）共享方式1.数据接口对接：通过技术手段实现税务信息系统与公安信息系统的数据接口对接，按照安全、规范的原则，定期自动交换共享信息。2.专人传递：对于无法通过数据接口对接共享的信息，由双方联络人员以纸质文件、电子文档等形式进行专人传递，并做好签收登记。3.信息平台共享：双方在联络信息平台上发布共享信息，供对方工作人员随时查阅下载。（三）信息安全与保密1.双方应建立健全信息安全管理制度，加强对共享信息的存储、传输、使用等环节的安全防护，防止信息泄露、篡改或丢失。2.对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息，严格按照保密法律法规进行管理，限定知悉范围，采取加密存储、专人保管等保密措施。3.共享信息的使用应仅限于在税警联络协作工作中，未经对方书面同意，不得擅自向第三方提供或用于其他用途。四、案件协作（一）线索移送1.税务机关在税收征管和税务稽查过程中，发现涉嫌涉税犯罪的线索，应及时整理形成书面材料，移送至公安机关。移送材料应包括案件基本情况、线索来源、涉嫌违法犯罪事实及相关证据等。2.公安机关在工作中发现涉及税收违法行为的线索，认为需要税务机关协助调查的，应及时向税务机关通报，税务机关应根据公安机关的要求提供相关协助。（二）联合调查1.对于重大、复杂的涉税案件，税务机关和公安机关应成立联合调查组，共同开展调查工作。联合调查组应明确分工，密切配合，充分发挥各自的专业优势。2.税务机关负责对涉税违法行为涉及的税收法律法规适用、纳税情况等进行调查核实，公安机关负责对犯罪嫌疑人的犯罪事实、证据收集、抓捕等侦查工作。3.在联合调查过程中，双方应及时沟通案件进展情况，共同研究解决调查中遇到的问题，确保调查工作顺利进行。（三）案件移送标准1.税务机关发现纳税人有下列情形之一的，应及时移送公安机关：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的；纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的；以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在五万元以上的；虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的；伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，以及出售伪造、擅自制造的增值税专用发票，数量在二十五份以上或者票面额累计在十万元以上的；非法出售增值税专用发票，数量在二十五份以上或者票面额累计在十万元以上的；其他涉嫌涉税犯罪的行为。2.公安机关在工作中发现符合上述移送标准的案件线索，应及时通知税务机关，并协助税务机关做好案件移送工作。（四）证据收集与固定1.税务机关和公安机关在案件调查过程中，应按照各自的职责依法收集、固定证据。证据收集应遵循合法、客观、全面的原则，确保证据的真实性、关联性和合法性。2.双方应加强对证据的审查和相互印证，对于需要共同补充完善证据的，应及时沟通协调，确保案件证据确凿充分，能够顺利移送起诉。3.在证据收集过程中，涉及电子数据的，应按照相关规定进行提取、固定和保全，确保电子数据的完整性和可采性。（五）案件移送程序1.税务机关对涉嫌涉税犯罪的案件进行立案审查后，认为需要移送公安机关的，应制作《涉税案件移送书》，连同相关证据材料一并移送至同级公安机关。2.公安机关对税务机关移送的案件进行审查，认为符合立案条件的，应及时立案侦查，并在立案后三日内书面通知税务机关；认为不符合立案条件的，应说明理由并将案件材料退回税务机关。3.税务机关对公安机关退回的案件，如有异议，可与公安机关进行沟通协商，必要时可提请上级机关协调解决。五、执法协作（一）联合执法行动1.根据工作需要，税务机关和公安机关可联合开展执法行动，如打击发票违法犯罪专项行动、整治税收秩序专项行动等。2.联合执法行动前，双方应制定详细的行动方案，明确行动目标、任务分工、工作步骤和保障措施等。3.在联合执法行动过程中，双方执法人员应密切配合，依法履行职责，对发现的涉税违法行为及时进行查处，确保执法行动取得实效。（二）协助执行1.税务机关在税收征管过程中，需要公安机关协助执行税收保全、强制执行等措施的，应向公安机关提出协助请求，并提供相关法律文书和证据材料。2.公安机关应根据税务机关的请求，依法予以协助，及时采取必要的措施，确保税务机关执法工作的顺利进行。3.税务机关在收到公安机关协助执行的反馈信息后，应及时进行核实，并将执行情况记录在案。（三）执法培训与交流1.双方应定期组织执法培训和交流活动，提高税务机关和公安机关执法人员的业务水平和协作能力。2.培训内容包括税收法律法规、公安业务知识、执法程序、案件查处技巧等，通过邀请专家授课、案例分析、经验交流等方式进行。3.双方还可开展联合演练，模拟涉税案件查处场景，检验和提高双方的协同作战能力和应急处置能力。六、监督与考核（一）内部监督1.税务机关和公安机关应建立健全内部监督机制，加强对税警联络机制工作制度执行情况的监督检查。2.定期对联络机构的工作开展情况进行检查，查看信息共享是否及时准确、案件协作是否规范高效、执法协作是否依法有序等。3.对在工作中发现的问题及时进行整改，对违反工作制度的行为依法依规进行处理。（二）相互监督1.税务机关和公安机关应加强相互监督，对对方在联络协作工作中的履职情况进行监督。2.如发现对方存在工作不力、违反协作规定等问题，应及时提出意见和建议，督促对方进行整改。3.双方可通过定期召开互评会议等方式，对联络协作工作进行总结评价，不断改进工作方法和提高工作质量。（三）考核机制1.建立税警联络机制工作考核机制，将联络协作工作纳入双方的绩效考核体系。2.考核内容包括信息共享