记账实操-化工企业全套会计分录实例

会计实操文库1/33记账实操-化工企业全套会计分录实例一、资金类（1–10）1.提现借：库存现金10,000贷：银行存款10,0002.存现借：银行存款5,000贷：库存现金5,0003.银行转账手续费借：财务费用—手续费20贷：银行存款204.收到银行存款利息借：银行存款120贷：财务费用—利息收入1205.支付网银服务费借：管理费用—办公费360贷：银行存款3606.购买支票工本费借：管理费用—办公费25贷：银行存款257.支付贷款利息（费用化）借：财务费用—利息支出5,000贷：银行存款5,0008.支付贷款利息（资本化）借：在建工程8,000贷：银行存款8,0009.归还短期借款借：短期借款200,000贷：银行存款200,00010.归还长期借款借：长期借款500,000贷：银行存款500,000二、采购与原材料（11–35）11.购入甲醇（专票）借：原材料—甲醇100,000应交税费—应交增值税(进项)13,000贷：应付账款—甲供应商113,00012.购入硫酸借：原材料—硫酸80,000应交税费—进项10,400贷：银行存款90,40013.购入液碱借：原材料—液碱50,000应交税费—进项6,500贷：应付票据56,50014.购入助剂A借：原材料—助剂A12,000应交税费—进项1,560贷：银行存款13,56015.购入包装物（桶）借：周转材料—包装物8,000应交税费—进项1,040贷：应付账款9,04016.支付采购运费借：原材料3,000应交税费—进项270贷：银行存款3,27017.预付供应商货款借：预付账款50,000贷：银行存款50,00018.预付冲应付借：应付账款50,000贷：预付账款50,00019.原材料入库（暂估）借：原材料30,000贷：应付账款—暂估30,00020.红字冲暂估借：原材料-30,000贷：应付账款—暂估-30,00021.发票到正式入账借：原材料30,000应交税费—进项3,900贷：应付账款33,90022.领用甲醇生产借：生产成本—直接材料40,000贷：原材料—甲醇40,00023.领用硫酸借：生产成本—直接材料25,000贷：原材料—硫酸25,00024.领用液碱借：生产成本—直接材料15,000贷：原材料—液碱15,00025.领用助剂借：制造费用—机物料消耗2,000贷：原材料—助剂A2,00026.领用包装物借：生产成本—包装费1,500贷：周转材料—包装物1,50027.原材料盘盈借：原材料800贷：待处理财产损溢80028.盘盈批准处理借：待处理财产损溢800贷：管理费用80029.原材料盘亏借：待处理财产损溢1,130贷：原材料1,000应交税费—进项转出13030.盘亏属管理不善借：管理费用1,130贷：待处理财产损溢1,13031.采购退回借：应付账款11,300贷：原材料10,000应交税费—进项-1,30032.购入催化剂借：原材料—催化剂6,000应交税费—进项780贷：银行存款6,78033.领用催化剂借：制造费用1,200贷：原材料—催化剂1,20034.购入化验试剂借：管理费用—检验费500贷：银行存款50035.购入劳保用品借：周转材料—低值易耗品2,000贷：银行存款2,000三、生产与成本（36–65）36.计提生产工人工资借：生产成本—直接人工60,000贷：应付职工薪酬—工资60,00037.计提车间管理人员工资借：制造费用15,000贷：应付职工薪酬—工资15,00038.计提车间社保（单位）借：制造费用6,000贷：应付职工薪酬—社保6,00039.车间水电费借：制造费用—水电费12,000贷：银行存款12,00040.车间设备折旧借：制造费用—折旧费20,000贷：累计折旧20,00041.车间维修费借：制造费用—维修费3,000贷：银行存款3,00042.车间租赁费借：制造费用—租赁费8,000贷：银行存款8,00043.结转制造费用借：生产成本—制造费用64,000贷：制造费用64,00044.完工产成品入库（化工A产品）借：库存商品—A产品205,500贷：生产成本205,50045.完工B产品入库借：库存商品—B产品160,000贷：生产成本160,00046.在产品期末留存借：生产成本25,000贷：生产成本—结转25,00047.支付污水处理费借：制造费用—环保费5,000贷：银行存款5,00048.支付安全生产费借：制造费用—安全费2,000贷：银行存款2,00049.废料销售收入借：银行存款2,260贷：其他业务收入2,000应交税费—销项26050.废料成本结转借：其他业务成本800贷：原材料80051.车间领用低值易耗品借：制造费用500贷：周转材料50052.设备检测费借：制造费用—检测费1,500贷：银行存款1,50053.蒸汽费借：制造费用—动力费9,000贷：银行存款9,00054.停工损失借：营业外支出—停工损失4,000贷：制造费用4,00055.委托加工发料借：委托加工物资10,000贷：原材料10,00056.支付加工费借：委托加工物资2,000应交税费—进项260贷：银行存款2,26057.委托加工物资入库借：原材料12,000贷：委托加工物资12,00058.研发领用材料借：研发支出5,000贷：原材料5,00059.研发人工费借：研发支出8,000贷：应付职工薪酬8,00060.结转费用化研发支出借：管理费用—研发费用13,000贷：研发支出13,00061.燃料油领用借：生产成本—燃料费7,000贷：原材料—燃料油7,00062.生产线改造支出借：在建工程30,000贷：银行存款30,00063.改造完成转固借：固定资产30,000贷：在建工程30,00064.副产品入库借：库存商品—副产品6,000贷：生产成本6,00065.副产品销售借：应收账款6,780贷：主营业务收入6,000应交税费—销项780四、销售业务（66–95）66.销售A产品（赊销）借：应收账款—乙公司226,000贷：主营业务收入200,000应交税费—销项26,00067.销售B产品（现款）借：银行存款113,000贷：主营业务收入100,000应交税费—销项13,00068.销售副产品借：银行存款13,560贷：主营业务收入12,000应交税费—销项1,56069.收到前欠货款借：银行存款226,000贷：应收账款—乙公司226,00070.预收货款借：银行存款50,000贷：合同负债/预收账款50,00071.发货冲预收借：合同负债50,000贷：主营业务收入应交税费—销项（按实际开票）72.支付销售运费借：销售费用—运费3,000应交税费—进项270贷：银行存款3,27073.计提销售人员工资借：销售费用—工资25,000贷：应付职工薪酬25,00074.销售提成借：销售费用—提成8,000贷：银行存款8,00075.广告费借：销售费用—广告费10,000贷：银行存款10,00076.业务招待费借：管理费用—业务招待费2,000贷：银行存款2,00077.销售退回A产品借：主营业务收入-20,000应交税费—销项-2,600贷：应收账款-22,60078.退回商品入库借：库存商品18,000贷：主营业务成本18,00079.销售折让借：主营业务收入-5,000应交税费—销项-650贷：应收账款-5,65080.支付客户质量赔款借：主营业务收入-3,000贷：银行存款3,00081.结转A产品销售成本借：主营业务成本150,000贷：库存商品—A产品150,00082.结转B产品销售成本借：主营业务成本120,000贷：库存商品—B产品120,00083.销售用包装物借：销售费用1,000贷：周转材料1,00084.展会费借：销售费用—展会费6,000贷：银行存款6,00085.客户逾期利息收入借：银行存款1,000贷：营业外收入1,00086.坏账计提借：信用减值损失2,000贷：坏账准备2,00087.坏账核销借：坏账准备1,000贷：应收账款1,00088.已核销坏账收回借：应收账款1,000贷：坏账准备1,000借：银行存款1,000贷：应收账款1,00089.出口销售免税借：应收账款10,000贷：主营业务收入10,00090.出口退税借：其他应收款—出口退税1,300贷：应交税费—出口退税1,30091.收到退税款借：银行存款1,300贷：其他应收款1,30092.销售佣金借：销售费用—佣金4,000贷：银行存款4,00093.销售部门水电费借：销售费用—办公费800贷：银行存款80094.销售部门折旧费借：销售费用—折旧费1,200贷：累计折旧1,20095.销售合同违约金收入借：银行存款5,000贷：营业外收入5,000五、固定资产与工程（96–115）96.购入反应釜借：固定资产120,000应交税费—进项15,600贷：银行存款135,60097.购入储罐借：固定资产80,000应交税费—进项10,400贷：应付账款90,40098.购入需要安装设备借：在建工程50,000应交税费—进项6,500贷：银行存款56,50099.安装费借：在建工程3,000贷：银行存款3,000100.完工转固借：固定资产53,000贷：在建工程53,000101.计提车间设备折旧借：制造费用30,000贷：累计折旧30,000102.计提管理用设备折旧借：管理费用—折旧费5,000贷：累计折旧5,000103.计提销售用设备折旧借：销售费用—折旧费1,000贷：累计折旧1,000104.固定资产出售转入清理借：固定资产清理10,000累计折旧40,000贷：固定资产50,000105.出售收款借：银行存款11,300贷：固定资产清理10,000应交税费—销项1,300106.结转收益借：固定资产清理0贷：资产处置损益0107.设备报废借：营业外支出5,000贷：固定资产清理5,000108.支付设备保险费借：管理费用—保险费2,000贷：银行存款2,000109.车辆购置税借：固定资产10,000贷：银行存款10,000110.车船税借：税金及附加600贷：应交税费—车船税600111.缴纳车船税借：应交税费—车船税600贷：银行存款600112.厂房维修借：管理费用—维修费6,000贷：银行存款6,000113.在建工程领用材料借：在建工程8,000贷：原材料8,000114.工程人员工资借：在建工程12,000贷：应付职工薪酬12,000115.固定资产减值借：资产减值损失15,000贷：固定资产减值准备15,000六、费用、薪酬、税费（116–140）116.计提管理人员工资借：管理费用—工资40,000贷：应付职工薪酬—工资40,000117.发放工资借：应付职工薪酬—工资120,000贷：银行存款100,000应交税费—个税5,000其他应收款—个人社保15,000118.缴纳个税借：应交税费—个税5,000贷：银行存款5,000119.缴纳社保（单位+个人）借：应付职工薪酬—社保（单位）30,000其他应收款—个人社保15,000贷：银行存款45,000120.计提单位社保借：管理费用/制造费用/销售费用30,000贷：应付职工薪酬—社保30,000121.支付房租借：管理费用—租赁费3,000贷：银行存款3,000122.支付物业费借：管理费用—物业费1,200贷：银行存款1,200123.支付电话费借：管理费用—办公费800贷：银行存款800124.支付审计费借：管理费用—审计费8,000贷：银行存款8,000125.支付印花税借：税金及附加500贷：银行存款500126.计提房产税借：税金及附加2,000贷：应交税费—房产税2,000127.缴纳房产税借：应交税费—房产税2,000贷：银行存款2,000128.计提城建税及附加借：税金及附加2,600贷：应交税费—城建税1,400应交税费—教育费附加600应交税费—地方教育附加600129.结转未交增值税借：应交税费—应交增值税(转出未交)20,000贷：应交税费—未交增值税20,000130.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税20,000贷：银行存款20,000131.缴纳附加税借：应交税费—城建税等2,600贷：银行存款2,600132.计提企业所得税借：所得税费用30,000贷：应交税费—应交企业所得税30,000133.缴纳企业所得税借：应交税费—企业所得税30,000贷：银行存款30,000134.环保税借：税金及附加1,200贷：应交税费—环保税1,200135.缴纳环保税借：应交税费—环保税1,200贷：银行存款1,200136.残保金借：管理费用—残保金1,500贷：银行存款1,500137.工会经费借：管理费用—工会经费2,000贷：应付职工薪酬—工会经费2,000138.职工教育经费借：管理费用1,000贷：应付职工薪酬1,000139.支付培训费借：应付职工薪酬1,000贷：银行存款1,000140.支付工伤赔偿借：营业外支出20,000贷：银行存款20,000七、往来、投资、损益结转（141–160）141.向个人借款借：银行存款50,000贷：其他应付款—个人50,000142.归还个人借款借：其他应付款50,000贷：银行存款50,000143.借给关联公司借：其他应收款100,000贷：银行存款100,000144.收回借款借：银行存款100,000贷：其他应收款100,000145.收到政府