税务师涉税服务相关法律考试题目及答案

税务师涉税服务相关法律考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的是（）。A.申请人要求行政机关对公示内容予以说明、解释的，行政机关可以不予理会B.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在7日内一次告知申请人需要补正的全部内容C.行政机关作出的准予行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅D.行政机关作出的不予行政许可决定，应当向当事人说明理由，但无需告知救济权利和途径2.根据《行政处罚法》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的是（）。A.当事人要求听证的，应当在行政机关告知后10日内提出B.听证一律公开进行C.当事人可以亲自参加听证，也可以委托1-2人代理D.听证费用由当事人承担3.下列关于行政复议被申请人的说法中，正确的是（）。A.公民、法人或者其他组织对行政机关的具体行政行为不服，依法申请行政复议的，作出该具体行政行为的行政机关是被申请人B.行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关为被申请人C.行政机关委托的组织作出具体行政行为的，受委托的组织为被申请人D.作出具体行政行为的行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关的上一级行政机关为被申请人4.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同。后甲公司违约，乙公司要求甲公司承担违约责任。根据《合同法》规定，下列关于违约责任承担方式的说法中，错误的是（）。A.当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金B.当事人约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少C.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以同时适用违约金和定金条款D.当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，在履行义务或者采取补救措施后，对方还有其他损失的，应当赔偿损失5.根据《民法典》规定，下列关于诉讼时效的说法中，正确的是（）。A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算B.诉讼时效期间届满，权利人丧失实体权利C.普通诉讼时效期间为1年D.诉讼时效期间中止的，从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间重新计算6.下列关于公司设立的说法中，正确的是（）。A.有限责任公司由50个以下股东出资设立B.股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额C.公司设立时，股东可以用劳务出资D.公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员和员工具有约束力7.下列关于合伙企业的说法中，错误的是（）。A.普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任B.有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任C.普通合伙人可以劳务出资D.合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人8.根据《刑事诉讼法》规定，下列关于辩护人的说法中，正确的是（）。A.犯罪嫌疑人自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起，有权委托辩护人B.正在被执行刑罚或者依法被剥夺、限制人身自由的人，可以担任辩护人C.公诉案件中被告人有权随时委托辩护人D.犯罪嫌疑人、被告人在押的，仅可以自己委托辩护人9.下列关于行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告B.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告C.两个以上行政机关作出同一行政行为的，由级别高的行政机关为被告D.行政机关委托的组织所作的行政行为，该组织为被告10.下列关于税务行政复议管辖的说法中，正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议C.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政复议D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议答案：1.C；2.C；3.A；4.C；5.A；6.A；7.D；8.A；9.A；10.A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于行政强制措施的有（）。A.查封场所、设施或者财物B.扣押财物C.冻结存款、汇款D.拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物2.根据《行政处罚法》规定，行政处罚的种类包括（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得、没收非法财物D.行政拘留3.下列关于行政复议申请的说法中，正确的有（）。A.公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级地方人民政府申请行政复议D.对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议4.下列关于合同履行的说法中，正确的有（）。A.当事人应当按照约定全面履行自己的义务B.当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务或者履行债务不符合约定，应当向债权人承担违约责任C.当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行D.当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任5.根据《民法典》规定，下列属于可撤销合同的有（）。A.因重大误解订立的合同B.显失公平的合同C.一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益D.一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的6.下列关于公司组织机构的说法中，正确的有（）。A.有限责任公司股东会是公司的权力机构B.股份有限公司董事会是公司的执行机构C.有限责任公司监事会是公司的监督机构D.股份有限公司监事会成员中职工代表的比例不得低于1/37.下列关于个人独资企业的说法中，正确的有（）。A.个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任B.个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织C.个人独资企业的名称可以使用“有限责任公司”字样D.个人独资企业可以设立分支机构8.根据《刑事诉讼法》规定，下列人员中，适用回避制度的有（）。A.侦查人员B.检察人员C.审判人员D.证人9.下列关于行政诉讼证据的说法中，正确的有（）。A.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B.原告可以提供证明行政行为违法的证据C.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据D.人民法院有权向有关行政机关以及其他组织、公民调取证据10.下列关于税务行政处罚的说法中，正确的有（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚的实施主体是县以上税务机关C.税务行政处罚简易程序适用于对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件D.税务行政处罚听证的范围包括对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的案件答案：1.ABC；2.ABCD；3.ABC；4.ABCD；5.ABD；6.ABCD；7.AD；8.ABC；9.ABCD；10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.行政许可一律不得转让。（）2.行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在7日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。（）3.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定的费用。（）4.当事人一方违约后，对方应当采取适当措施防止损失的扩大；没有采取适当措施致使损失扩大的，不得就扩大的损失要求赔偿。（）5.诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩。（）6.有限责任公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。（）7.合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。（）8.犯罪嫌疑人、被告人在押的，可以由其监护人、近亲属代为委托辩护人。（）9.行政诉讼中，被告不提供或者无正当理由逾期提供证据，视为没有相应证据。但被诉行政行为涉及第三人合法权益，第三人提供证据的除外。（）10.税务行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）答案：1.×；2.√；3.×；4.√；5.√；6.×；7.√；8.√；9.√；10.×四、简答题（每题5分，共4题）1.简述行政许可的特征。答案：行政许可是依申请的行政行为，需相对人提出申请；是授益性行政行为，赋予相对人特定权利；存在的前提是法律的一般禁止；一般为要式行政行为，多以正规文书等形式作出；是外部行政行为，针对行政系统外的公民等。2.简述合同履行中的抗辩权种类。答案：有同时履行抗辩权，适用于无先后履行顺序情况，一方可拒对方履行请求；先履行抗辩权，后履行一方可在先履行方未履行等时拒绝；不安抗辩权，先履行方有证据证明对方有经营恶化等情形时，可中止履行。3.简述公司设立的条件（以有限责任公司为例）。答案：股东符合法定人数，50个以下；有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额；股东共同制定公司章程；有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；有公司住所，作为主要办事地点。4.简述税务行政复议的受案范围。答案：包括征税行为，如税款征收等；行政许可、行政审批行为；发票管理行为，像发票的领用等；税收保全措施、强制执行措施；行政处罚行为；不依法履行职责的行为；资格认定行为等。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论行政强制与行政处罚的区别。答案：目的不同，行政强制是预防或制止违法行为等，行政处罚是惩戒。实施时间不同，强制常事中或事前，处罚多事后。表现形式也异，强制如查封扣押，处罚是罚款等。强制不具制裁性，处罚具制裁性和惩戒性。2.探讨合同违约责任的承担方式及其适用。答案：有继续履行，适用于可继续履行的合同；采取补救措施，产品质量问题适用；赔偿损失，弥补对方损失；支付违约金，按约定。定金也可作方式，收取方违约双倍返还。适用时依合同性质和情