2026年会计学专升本审计学真题单套试卷

2026年会计学专升本审计学真题单套试卷考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在重大错报，但无法获取充分、适当的审计证据，此时应采取的措施是（）。A.发表保留意见的审计报告B.发表否定意见的审计报告C.发表无法表示意见的审计报告D.拒绝接受审计委托2.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是（）。A.审计工作底稿是审计报告的附件B.审计工作底稿的保管期限至少为5年C.审计工作底稿的编制仅由审计项目组负责D.审计工作底稿的内容应与审计程序无关3.在执行销售与收款循环的审计时，注册会计师采用细节测试程序的主要目的是（）。A.评估内部控制设计的合理性B.测试被审计单位内部控制运行的有效性C.发现销售交易中的重大错报D.评估销售收入的确认政策4.下列关于审计重要性水平的表述中，正确的是（）。A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平仅由金额标准衡量C.重要性水平的确定应考虑错报的性质和金额D.重要性水平与审计费用成正比5.注册会计师在执行审计程序时，若发现被审计单位存在内部控制缺陷，应采取的措施是（）。A.立即拒绝出具审计报告B.评估内部控制缺陷对审计风险的影响C.直接要求被审计单位整改内部控制缺陷D.不需记录内部控制缺陷6.在执行采购与付款循环的审计时，注册会计师采用分析性复核程序的主要目的是（）。A.发现采购交易中的异常波动B.评估采购与付款循环的内部控制风险C.确认采购价格的合理性D.测试采购订单的审批程序7.下列关于审计抽样技术的表述中，正确的是（）。A.统计抽样仅适用于细节测试B.非统计抽样不依赖于概率论C.审计抽样适用于所有审计程序D.审计抽样不能减少审计风险8.在执行存货审计时，注册会计师采用监盘程序的主要目的是（）。A.确认存货的物理存在B.评估存货跌价准备计提的合理性C.测试存货计价方法的准确性D.评估存货内部控制的设计9.下列关于审计报告的表述中，正确的是（）。A.审计报告必须包含管理层声明书B.审计报告的措辞应与被审计单位协商确定C.审计报告的审计意见类型仅包括无保留意见D.审计报告的签发日期应早于审计报告日10.在执行现金流量表审计时，注册会计师采用函证程序的主要目的是（）。A.确认现金流量表项目的完整性B.评估现金流量表编制的合规性C.发现现金流量表中的重大错报D.测试现金流量表项目的可理解性二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计计划包括______和______两个阶段。2.审计工作底稿的编制应遵循______和______的原则。3.销售与收款循环的主要风险包括______和______。4.重要性水平的确定应考虑______和______两个因素。5.内部控制缺陷分为______、______和______三种类型。6.采购与付款循环的主要风险包括______和______。7.审计抽样的基本步骤包括______、______和______。8.存货审计的主要程序包括______、______和______。9.审计报告的审计意见类型包括______、______、______和______。10.现金流量表审计的主要程序包括______、______和______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.审计过程中，注册会计师必须获取充分、适当的审计证据。（）2.审计工作底稿的编制仅由审计项目负责人负责。（）3.销售与收款循环的主要风险仅与销售收入确认相关。（）4.重要性水平的确定应考虑被审计单位的经营环境。（）5.内部控制缺陷仅指内部控制设计缺陷。（）6.采购与付款循环的主要风险仅与采购价格相关。（）7.审计抽样适用于所有审计程序。（）8.存货审计的主要程序仅包括监盘程序。（）9.审计报告的审计意见类型仅包括无保留意见。（）10.现金流量表审计的主要程序仅包括函证程序。（）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述审计计划的主要内容包括哪些。2.简述销售与收款循环的主要内部控制措施。3.简述审计重要性的概念及其作用。4.简述审计抽样的基本步骤。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某公司2019年度财务报表审计中，注册会计师发现该公司存在以下事项：（1）销售折扣未在销售发票中体现；（2）部分销售退回未及时入账；（3）部分销售收入的确认时间与会计准则不符。请分析这些事项对审计意见的影响。2.某公司2019年度财务报表审计中，注册会计师采用审计抽样技术测试应收账款的可收回性，抽样结果如下：样本金额：100万元，样本坏账准备计提比例：5%；总体金额：500万元，总体坏账准备计提比例：8%。请计算样本坏账准备计提比例与总体坏账准备计提比例的差异，并分析其对审计意见的影响。3.某公司2019年度财务报表审计中，注册会计师发现该公司存在以下内部控制缺陷：（1）采购订单的审批程序不完善；（2）存货的盘点程序不严格。请分析这些内部控制缺陷对审计风险的影响。4.某公司2019年度财务报表审计中，注册会计师采用分析性复核程序测试现金流量表项目的合理性，发现以下异常波动：（1）经营活动现金流量净额大幅下降；（2）投资活动现金流量净额大幅上升。请分析这些异常波动可能的原因。【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：无法获取充分、适当的审计证据时，注册会计师应发表无法表示意见的审计报告。2.A解析：审计工作底稿是审计报告的附件，其编制应遵循相关准则。3.C解析：细节测试程序的主要目的是发现销售交易中的重大错报。4.C解析：重要性水平的确定应考虑错报的性质和金额。5.B解析：注册会计师应评估内部控制缺陷对审计风险的影响。6.A解析：分析性复核程序的主要目的是发现采购交易中的异常波动。7.B解析：非统计抽样不依赖于概率论，但需结合专业判断。8.A解析：监盘程序的主要目的是确认存货的物理存在。9.D解析：审计报告的签发日期应早于审计报告日。10.C解析：函证程序的主要目的是发现现金流量表中的重大错报。二、填空题1.初步业务活动审计外勤工作2.客观性完整性3.销售收入确认销售退回4.金额标准错报性质5.设计缺陷运行缺陷无缺陷6.采购价格采购质量7.确定抽样单位选择样本执行审计程序8.存货监盘存货计价测试存货截止测试9.无保留意见保留意见否定意见无法表示意见10.函证现金流量表项目测试分析性复核三、判断题1.√2.×解析：审计工作底稿的编制由审计项目组成员共同负责。3.×解析：销售与收款循环的主要风险还包括应收账款回收等。4.√5.×解析：内部控制缺陷分为设计缺陷、运行缺陷和无缺陷三种类型。6.×解析：采购与付款循环的主要风险还包括采购效率等。7.×解析：审计抽样适用于部分审计程序，非所有审计程序。8.×解析：存货审计的主要程序还包括存货计价测试等。9.×解析：审计报告的审计意见类型还包括保留意见等。10.×解析：现金流量表审计的主要程序还包括函证等。四、简答题1.审计计划的主要内容包括：审计目标、审计范围、审计策略、审计资源、审计时间安排、审计程序等。2.销售与收款循环的主要内部控制措施包括：销售订单的审批程序、销售折扣的核算程序、应收账款的催收程序、销售退回的审批程序等。3.审计重要性的概念是指被审计单位会计报表中可能存在错报的金额，该金额单独或汇总起来可能影响财务报表使用者的经济决策。审计重要性的作用是帮助注册会计师确定审计程序的性质、时间和范围。4.审计抽样的基本步骤包括：确定抽样单位、选择样本、执行审计程序、分析样本结果、推断总体结果。五、应用题1.分析：（1）销售折扣未在销售发票中体现，可能导致销售收入虚高，应发表保留意见或否定意见。（2）部分销售退回未及时入账，可能导致销售收入虚高，应发表保留意见或否定意见。（3）部分销售收入的确认时间与会计准则不符，可能导致销售收入虚高，应发表保留意见或否定意见。2.计算：样本坏账准备计提比例与总体坏账准备计提比例的差异=5%-8%=-3%。分析：样本坏账准备计提比例低于总体坏账准备计提比例，可能表明总体坏