2026年税务师考试真题冲刺押题试卷

2026年税务师考试真题冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.保险公司提供的保险服务C.段落性收入D.个人将房屋出售给其他个人2.企业发生的与其生产经营活动相关的合理费用，下列各项中，不应计入产品成本的是（）。A.生产车间管理人员工资B.专设销售机构职工薪酬C.生产设备计提的折旧费D.直接从事产品生产的工人工资3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品，以进口的单位和个人为纳税人C.委托加工应税消费品，以受托加工的单位和个人为纳税人D.零售应税消费品，以购买应税消费品的个人为纳税人4.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，应计提折旧的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.已提足折旧仍继续使用的固定资产C.单独计价入账的土地D.处置进入清算阶段的固定资产5.个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的预缴方式是（）。A.每月预缴，年度汇算清缴B.每季度预缴，年度汇算清缴C.每半年预缴，年度汇算清缴D.按次预缴6.下列关于契税征税对象的表述，正确的是（）。A.土地使用权转让不包括承受权属变更的行为B.以划拨方式取得土地使用权，不属于契税征税范围C.房屋赠与，承受房屋的双方均需缴纳契税D.企业合并，合并前各方分别拥有土地、房屋权属的，合并后承受方应缴纳契税7.甲公司为增值税一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，税额为13万元；后因管理不善发生霉变，报废处理。该批原材料造成的增值税进项税额转出金额为（）万元。A.13B.10C.7.69D.08.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到货款时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业提供劳务，一次就能完成的，在提供劳务交易完成时确认收入D.企业提供劳务，持续时间超过一年的，在资产负债表日按完工百分比法确认收入9.某居民企业2023年度实现会计利润100万元，经核查，发生以下事项：接受捐赠收入10万元已计入会计利润；业务招待费支出20万元，按照税法规定允许扣除15万元；广告费支出25万元，按照税法规定允许扣除15万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.115C.120D.13010.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A.个人担任董事职务取得的董事费收入B.个人将其专利权转让给他人所得C.个人出租房屋取得的收入D.个人提供技术咨询取得的收入11.下列关于增值税小规模纳税人征收率的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人销售货物，一律按照3%的征收率征收增值税B.小规模纳税人销售不动产，按照5%的征收率征收增值税C.小规模纳税人提供应税服务，一律按照3%的征收率征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，免征增值税12.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的额度是（）。A.年度会计利润的30%B.年度会计利润的50%C.捐赠额的30%D.捐赠额的50%13.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.一般纳税人发生真实、完整的进项税额核定扣除业务，可以申请退还增量留抵税额B.小规模纳税人可以申请退还期末留抵税额C.纳税人申请留抵退税，应当自纳税申报期结束后60日内提出申请D.留抵退税额按照纳税人申请退税前连续6个月的平均进项税额确定14.个体工商户的下列所得中，不适用《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》的是（）。A.从事工商业生产、经营所得B.提供医疗服务取得的所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得15.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.盐D.土地16.下列关于企业所得税资产折旧的表述，正确的是（）。A.使用寿命不确定的固定资产，不得计提折旧B.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧C.已提足折旧但仍继续使用的固定资产，应当继续计提折旧D.企业自行研发的软件，可以按照无形资产计提折旧17.甲企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售一批货物，开具增值税专用发票，不含税销售额为100万元，税额为13万元；同时收取包装费1万元（不含税）。该业务应确认的增值税销项税额为（）万元。A.13B.13.13C.14D.15.1318.下列关于个人所得税应纳税所得额的扣除，表述正确的是（）。A.纳税人发生的与取得职业资格相关的继续教育支出，按照规定定额扣除B.纳税人出租住房取得的收入，减按25%计入应纳税所得额C.纳税人发生的与基本科学研究相关的支出，可以在计算应纳税所得额时据实扣除D.纳税人之间的借款利息支出，可以在计算应纳税所得额时据实扣除19.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人生产应税消费品，纳税义务发生时间为销售应税消费品的当天B.纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天C.纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为提货的当天D.纳税人零售应税消费品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天20.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，属于不征税收入的是（）。A.接受捐赠的货物B.国债利息收入C.行政罚款收入D.转让固定资产的净收益21.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。A.一般纳税人销售货物，必须向购买方开具增值税专用发票B.小规模纳税人销售货物，可以自行开具增值税专用发票C.纳税人开具增值税专用发票后，不得作废D.纳税人发生销货退回或者折让，可以开具红字增值税专用发票22.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付工资的100%在税前扣除B.企业研发费用加计扣除的比例为100%C.符合条件的集成电路生产企业，可以享受100%的增值税优惠D.企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，可以全额扣除23.甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月将自产的一批货物用于集体福利，该批货物成本为80万元，无同类货物市场价格。该业务应计入甲公司12月增值税销项税额的基数是（）万元。A.80B.88C.96D.10424.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.纳税人发生的子女教育支出，可以由夫妻双方分别按50%扣除B.纳税人购买二套住房的贷款利息支出，可以享受专项附加扣除C.纳税人赡养一位父母的支出，可以按照规定标准扣除D.纳税人发生的医疗费用支出，必须达到一定比例才能享受专项附加扣除二、多项选择题（本题型共14小题，每小题2分，共28分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击对应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.将购进货物分配给股东或投资者2.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工基本养老保险支出3.下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。A.消费税实行从价定率和从量定额相结合的征收办法B.应税消费品在产制环节缴纳消费税，在零售环节不再缴纳消费税C.纳税人销售应税消费品，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税D.纳税人进口应税消费品，应当由进口人向报关地海关申报纳税4.个人所得税的应纳税所得额，下列项目按照规定减除后为应纳税所得额的有（）。A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.依法确定的其他扣除5.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物，可以享受免税政策B.小规模纳税人提供应税服务，可以享受免税政策C.小规模纳税人免税销售额累计超过规定限额的，后续销售额不再享受免税政策D.小规模纳税人享受免税政策，不需要办理备案手续6.企业发生的下列资产损失，属于税前扣除范围的有（）。A.存货因管理不善发生毁损的损失B.固定资产因自然灾害发生毁损的损失C.坏账损失D.投资损失7.下列关于企业所得税弥补亏损的表述，正确的有（）。A.企业纳税年度发生的亏损，可以按照税法规定向以后年度结转弥补B.企业纳税年度发生的亏损，可以向以前年度结转弥补C.企业纳税年度发生的亏损，弥补期限最长不得超过5年D.企业依法弥补亏损后，应当向税务机关办理相关手续8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，可以享受专项附加扣除B.纳税人继续教育支出，可以享受专项附加扣除C.纳税人住房贷款利息支出，可以享受专项附加扣除D.纳税人住房租金支出，可以享受专项附加扣除9.根据资源税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。A.资源税的征税对象包括矿产资源、森林资源、水资源等B.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人C.资源税的税额计算可以采用从价定率或者从量定额的方法D.资源税的纳税义务发生时间与增值税相同10.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。A.纳税人申请留抵退税，应当提供相关资料B.税务机关应当自收到纳税人申请之日起20日内作出是否退税的决定C.留抵退税额按照纳税人申请退税前连续6个月的平均进项税额确定D.留抵退税申请不得跨年度11.下列关于企业所得税资产的表述，正确的有（）。A.固定资产是指同时具有耐用性并在使用过程中保持原有物质形态的资产B.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产C.存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品、半成品、原材料等D.长期待摊费用是指企业已经支出但摊销期限超过1年的各项费用12.下列关于个人所得税应纳税额计算的表述，正确的有（）。A.劳务报酬所得，适用20%的比例税率，并按月换算B.税率表中的“不含税收入额”是指税前扣除“不含税费用”和“扣除标准”后的余额C.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率D.对企事业单位的承包经营所得，适用5%至35%的超额累进税率13.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，纳税义务发生时间为销售应税消费品的当天B.纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天C.纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为提货的当天D.纳税人零售应税消费品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天14.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付工资的100%在税前扣除B.企业研发费用加计扣除的比例为100%C.符合条件的集成电路生产企业，可以享受100%的增值税优惠D.企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，可以全额扣除三、计算题（本题型共4题，每题4分，共16分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。）1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：(1)销售一批货物，开具增值税专用发票，不含税销售额为200万元，税额为26万元；(2)提供一项咨询服务，收取咨询费10万元，开具增值税专用发票；(3)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额为6.5万元，材料尚未到达；(4)支付本月职工工资，其中包含工资薪金50万元、福利费7万元、教育经费5万元，已取得合法凭证。假设甲公司期初留抵税额为0，不考虑其他因素。甲公司2023年11月应缴纳的增值税为多少万元？2.乙企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售一批货物，开具增值税专用发票，不含税销售额为300万元，税额为39万元。该批货物成本为240万元。乙企业12月应确认的增值税销项税额和该批货物的毛利分别为多少万元？3.个人A2023年度工资收入为12万元，年终奖收入6万元。个人A2023年度扣除“三险一金”后，子女教育支出2万元，继续教育支出1万元（与学历教育无关），赡养老人支出3万元（独生子女）。假设个人A适用税率为10%，速算扣除数为210。个人A2023年度应缴纳的个人所得税为多少元？4.某企业2023年度实现会计利润1000万元，经核查，发生以下事项：(1)接受捐赠收入50万元已计入会计利润；(2)业务招待费支出80万元，按照税法规定允许扣除60万元；(3)广告费支出100万元，按照税法规定允许扣除80万元；(4)安置残疾人员工资支出20万元，已计入会计利润。假设该企业没有其他调整事项。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题意，分别回答问题，有计算要求的请列示计算步骤。）1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)销售一批货物，开具增值税专用发票，不含税销售额为150万元，税额为19.5万元；(2)将自产的一批货物用于对外投资，该批货物成本为60万元，无同类货物市场价格；(3)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为80万元，税额为10.4万元，材料已验收入库；(4)支付本月职工工资，其中包含工资薪金100万元、福利费14万元、教育经费10万元，已取得合法凭证。假设甲企业期初留抵税额为5万元，不考虑其他因素。要求：(1)计算甲企业2023年10月应确认的增值税销项税额；(2)计算甲企业2023年10月可以抵扣的增值税进项税额；(3)计算2023年10月甲企业应缴纳的增值税。2.个人B2023年度取得以下收入：(1)工资收入15万元；(2)劳务报酬所得5万元；(3)财产租赁所得3万元（月租金1万元，已扣除相关税费）；(4)转让自有住房所得20万元（该住房购入成本10万元，已缴纳相关税费）。个人B2023年度扣除“三险一金”后，子女教育支出4万元，继续教育支出2万元（与学历教育无关），赡养老人支出5万元（独生子女）。假设个人B适用税率为20%，速算扣除数为1410。个人B2023年度应缴纳的个人所得税为多少元？试卷答案一、单项选择题1.B解析：选项A属于不征税收入；选项C属于不征税收入中的财政拨款；选项D，个人销售自有住房，符合免征个人所得税条件的，免征个人所得税；个人销售自有住房，不符合免征个人所得税条件的，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。2.B解析：销售费用是企业为销售商品和提供劳务等发生的费用，包括销售机构职工薪酬，应计入当期损益，不计入产品成本。3.B解析：消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。进口应税消费品，以进口的单位和个人为纳税人。4.B解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，在计算应纳税所得额时，企业应当对下列资产计提折旧：（1）房屋、建筑物；（2）在用固定资产；（3）以经营租赁方式租出的固定资产；（4）以融资租赁方式租入的固定资产。选项A、C、D均不计提折旧。5.A解析：个体工商户的生产经营所得，由纳税义务人向经营所在地税务局自行申报，按月或按季度预缴，年度汇算清缴。6.B解析：选项A，土地使用权转让包括承受权属变更的行为；选项C，房屋赠与，由承受房屋权属的单位和个人缴纳契税；选项D，企业合并，合并前各方分别拥有土地、房屋权属，合并后承受方仍分属各方，并依法缴纳契税。7.A解析：因管理不善造成损失的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出，转出金额=100×13%=13万元。8.C解析：选项A，采取预收款方式的，在货物发出时确认收入；选项B，采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入；选项D，持续时间超过一年的，应当分期确认收入。9.C解析：应纳税所得额=100+10-15+25-15=120万元。10.D解析：选项A属于工资薪金所得；选项B属于特许权使用费所得；选项C属于财产租赁所得；选项D属于劳务报酬所得。11.B解析：小规模纳税人销售不动产，按照5%的征收率征收增值税。选项A、C错误，小规模纳税人适用3%的征收率，但存在优惠政策；选项D，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。12.C解析：企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。13.A解析：一般纳税人发生真实、完整的进项税额核定扣除业务，可以申请退还增量留抵税额。选项B、C错误，小规模纳税人不得申请留抵退税，留抵退税申请不得跨年度。留抵退税额按照纳税人申请退税前连续6个月的平均进项税额确定，是先进先出法退税额的计算方法。14.D解析：个体工商户的生产经营所得，适用《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》；财产租赁所得、财产转让所得，适用《个人所得税法实施条例》的规定计算。15.D解析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、金属矿产品、非金属矿产品和其他非金属矿产品等，不包括土地。16.A解析：使用寿命不确定的固定资产，不得计提折旧。选项B，以融资租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧。选项C错误，已提足折旧但仍继续使用的固定资产，不再计提折旧。选项D，企业自行研发的软件，可以按照无形资产核算，但不得计提折旧，应按摊销。17.C解析：销售额=100+1=101万元，增值税销项税额=101×13%=13.13万元。包装费属于价外费用，需要并入销售额征税。18.A解析：选项B，个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税。选项C，个人发生的与基本科学研究相关的支出，可以在计算应纳税所得额时据实扣除，但并非专项附加扣除项目。选项D，纳税人之间的借款利息支出，不能在计算应纳税所得额时扣除。19.D解析：选项A，纳税人生产应税消费品，纳税义务发生时间为销售应税消费品的当天或者移送使用的当天。选项B，纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天。选项C，纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为提货的当天。选项D，纳税人零售应税消费品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。20.B解析：企业的免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内获得与该机构、场所有实际联系的来源于中国境内的所得等。21.D解析：选项A、B错误，一般纳税人销售货物，可以自行开具增值税专用发票，也可以自行开具增值税普通发票；小规模纳税人销售货物，可以自行开具增值税普通发票，需要开具专用发票的，可申请税务机关代开。选项C错误，增值税专用发票开具后，在符合规定的情况下可以作废。22.A解析：企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付工资的100%在税前扣除。选项B，研发费用加计扣除的比例根据行业和规模有所不同，并非100%。选项C，符合条件的集成电路生产企业，可以享受增值税即征即退政策，而非100%的优惠。选项D，企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。23.B解析：纳税人发生视同销售货物行为，无销售额的，按照纳税人最近时期同类货物的“平均销售价格”确定销售额计算销项税额。该业务应计入甲公司12月增值税销项税额的基数=80×（1+13%）=92.4万元。但根据计算规则，通常使用（成本+合理利润）确定，若无市场价格，有时也按成本+13%估算，但标准做法是用平均售价。此处按成本（80）作为增值税销售额基数的表述可能不完全准确，更严谨的是按平均售价，但题目给的是成本，可能简化处理。按成本计算销项税额=80×13%=10.4万元。根据选项，最接近的是B（80+13*13%=88），可能题目有特定假设或简化。若严格按（成本+合理利润），利润率应按同类货物平均利润率，此处未给，按成本计算最保守，但选项B（88）与成本直接加13%不符。（注：此题选项设置可能存在歧义或简化）24.A解析：选项B属于经营所得；选项C，纳税人赡养一位父母的支出，可以按照规定标准扣除，但并非“一位”；选项D，纳税人发生的医疗费用支出，达到一定比例后可以在基本减除费用之外再按照规定标准据实扣除，并非在专项附加扣除中直接扣除。二、多项选择题1.A,B,C,D解析：根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项ABCD均属于视同销售货物行为。2.A,B,C,D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括：（1）工资薪金支出；（2）福利费、工会经费、职工教育经费等职工相关费用，符合规定标准的可以扣除；（3）社会保险费和住房公积金等；（4）折旧费、租赁费等；（5）业务招待费、广告费和业务宣传费等销售费用；（6）管理费用和财务费用等。选项ABCD均属于可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的项目。3.A,C,D解析：选项A正确，消费税实行从价定率和从量定额相结合的征收办法。选项B错误，应税消费品在产制环节缴纳消费税，在零售环节（如金银首饰、钻石及饰品等）也可能缴纳消费税。选项C正确，纳税人销售应税消费品，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税。选项D正确，纳税人进口应税消费品，应当由进口人向报关地海关申报纳税。4.A,B,C,D解析：个人所得税的应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-成本、费用以及损失-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。选项ABCD均为税前扣除项目。5.A,C解析：选项A正确，小规模纳税人销售货物，可以享受免税政策，但销售额累计超过规定限额的，后续销售额不再享受免税政策。选项B错误，小规模纳税人提供应税服务，也可以享受免税政策。选项C正确，小规模纳税人免税销售额累计超过规定限额的，后续销售额不再享受免税政策。选项D错误，小规模纳税人享受免税政策，需要向税务机关办理备案手续。6.A,B,C,D解析：企业发生的资产损失，包括：（1）存货因管理不善发生毁损的损失；（2）固定资产因自然灾害发生毁损的损失；（3）坏账损失；（4）投资损失等。均属于税前扣除范围。7.A,C解析：选项A正确，企业纳税年度发生的亏损，可以按照税法规定向以后年度结转弥补，但结转期限最长不得超过5年。选项B错误，企业纳税年度发生的亏损，只能向以后年度结转弥补，不能向以前年度结转。选项C正确，企业弥补亏损后，应当向税务机关办理相关手续。选项D错误，企业依法弥补亏损后，不需要向税务机关办理结转弥补手续。8.A,C,D解析：选项A正确，纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，可以享受子女教育专项附加扣除。选项C正确，纳税人继续教育支出，可以享受专项附加扣除，但仅限于技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育。选项D正确，纳税人住房租金支出，可以享受专项附加扣除，但需要满足一定条件。选项B错误，个人住房贷款利息支出，不属于专项附加扣除项目。9.B,C解析：选项B正确，资源税的纳税人是我国境内开采应税资源的单位和个人。选项C正确，资源税的税额计算可以采用从价定率或者从量定额的方法。选项A错误，资源税的征税对象主要是矿产资源，不包括森林资源、水资源等。选项D错误，资源税的纳税义务发生时间与增值税不同，例如，销售应税资源，纳税义务发生时间为销售应税资源的当天；自产自用应税资源，纳税义务发生时间为移送使用的当天。10.A,B,C解析：选项A正确，纳税人申请留抵退税，应当提供相关资料。选项B正确，税务机关应当自收到纳税人申请之日起20日内作出是否退税的决定。选项C正确，留抵退税额按照纳税人申请退税前连续6个月的平均进项税额确定。选项D错误，留抵退税申请可以跨年度，但退税额的计算基于申请退税前的6个月。11.A,B,C解析：选项A正确，固定资产是指同时具有耐用性（通常为一年以上）并在使用过程中保持原有物质形态的资产。选项B正确，无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。选项C正确，存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品、半成品、原材料等。选项D错误，长期待摊费用是指企业已经支出但摊销期限超过一年的各项费用，不属于资产。12.B,C,D解析：选项B正确，劳务报酬所得，适用20%的比例税率，但收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20%；税率为20%，并按月换算。选项C正确，个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。选项D正确，对企事业单位的承包经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。选项A错误，劳务报酬所得，收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20%。13.A,B,C,D解析：选项A正确，纳税人销售应税消费品，纳税义务发生时间为销售应税消费品的当天。选项B正确，纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天。选项C正确，纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为提货的当天。选项D正确，纳税人零售应税消费品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。14.A,C解析：选项A正确，企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付工资的100%在税前扣除。选项C正确，符合条件的集成电路生产企业，可以享受增值税即征即退100%的优惠政策。选项B错误，企业研发费用加计扣除的比例根据行业和规模有所不同，并