残联财务工作制度汇编

PAGE残联财务工作制度汇编一、总则（一）目的为了加强残联财务工作的规范化、制度化管理，提高资金使用效益，保障残联各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和财务管理制度，结合残联实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度适用于残联机关及所属各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映残联财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖残联所有财务工作环节，确保各项财务活动有章可循。4.准确性原则：制度条款表述清晰、准确，避免歧义，便于执行和监督。二、财务机构与人员1.残联应设立独立的财务机构，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责日常财务工作。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财经法规和财务制度，具备良好的职业道德和责任心。（二）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责组织制定和完善残联财务管理制度，监督制度的执行情况。组织编制年度财务预算和决算，审核重要财务事项，为领导决策提供财务依据。协调与财政、审计等相关部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人汇报财务状况。严格执行财务审批制度，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，定期盘点，保证账实相符。三、预算管理1.残联应按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。预算编制应结合残联事业发展规划和工作任务，科学合理地安排各项收支。2.预算编制程序每年第四季度，各部门根据下一年度工作计划和工作重点，提出本部门的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合上年度预算执行情况和本年度财力状况，提出年度预算草案，报残联领导班子审议。经残联领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行监控1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.各部门应严格执行本部门的预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对调整申请进行审核并提出意见，报残联领导班子审议批准。将调整后的预算报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理1.残联收入包括财政拨款收入、事业收入（含专项收入）、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.各项收入应按照国家规定的收费项目和收费标准收取，做到应收尽收，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或截留、挪用收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行核算，确保收入数据的真实、准确。2.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出分类与原则1.残联支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障残联正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的确专项支出。2.支出管理应遵循以下原则：合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。需要与可能相结合原则：根据残联事业发展需要和财力状况，合理安排支出。效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，提高资金使用效益。1.基本支出管理人员经费支出应严格按照国家规定的工资、津贴、补贴等标准执行，确保人员工资按时足额发放。公用经费支出应按照勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效率。严格执行各项费用开支标准，不得超标准、超范围支出。2.项目支出管理项目支出应按照批准的项目预算和项目实施计划执行，确保专款专用，不得擅自改变项目资金用途。建立项目支出绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行跟踪问效，提高项目管理水平和资金使用效益（三）支出审批与报销1.支出审批程序经办人应按照规定填写报销凭证，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、合同等，报部门负责人审核。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务负责人审批。财务负责人对报销凭证的合法性、合规性和完整性进行审核，签署审批意见。经财务负责人审批后的报销凭证，报残联领导审批报销。2.报销规定报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票或白条报销严格按照规定的报销范围和标准进行报销，不得超标准报销报销凭证应及时报销，不得拖延，超过规定报销期限的，财务部门不予报销。六、资产管理1.残联资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产安全完整。2.根据国家有关规定，结合残联实际情况，制定资产配置标准，合理配置资产，提高资产使用效益（二）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行政府采购，并按照规定进行验收和登记3.建立固定资产清查制度，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，并按照国家有关规定进行评估和处置。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）无形资产与流动资产1.无形资产是指残联拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等2.应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况3.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等4.应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全和完整七、财务监督1.残联应建立健全财务监督制度，加强对财务活动全过程的监督检查，确保财务工作规范、有序进行。2.财务监督的主要内容包括：财务制度执行情况、预算执行情况、收支情况、资产管理情况等。（二）内部审计1.残联应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支和经济活动进行内部审计。2.内部审计机构应按照国家有关规定和内部审计工作规范，独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（三）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.根据监督检查部门提出的意见和建议及时进行整改，不断提高财务管理水平。八、财务报告与财务分析1.残联应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映残联财务状况和收支情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定