会计工作制度规定

PAGE会计工作制度规定一、总则（一）目的为了加强公司会计工作管理，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的会计核算与财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：会计工作应当符合国家法律法规和统一的会计制度规定。2.真实性原则：会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：会计核算应当及时进行，不得提前或延后，确保会计信息的时效性。4.明晰性原则：会计记录和财务会计报告应当清晰明了，便于理解和使用。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：公司对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。8.重要性原则：企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计机构，负责公司的会计核算与财务管理工作。会计机构应配备与工作相适应的会计人员，根据工作需要设置会计主管、会计、出纳等岗位。（二）会计人员任职资格1.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握财务会计理论及专业知识。2.会计主管人员应具备助理会计师以上专业技术职务资格，或者从事会计工作三年以上经历，熟悉公司财务状况和经营业务，具备较强的组织协调能力和财务管理能力。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导公司的会计工作，制定会计核算办法和财务管理制度，组织实施会计核算和财务管理工作。审核会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料，确保会计信息真实、准确、完整。定期对公司财务状况进行分析，为公司决策提供财务支持。负责与财政、税务、审计等有关部门的沟通协调，及时了解国家财经政策变化，确保公司会计工作符合法律法规要求。组织会计人员培训和考核，提高会计人员业务素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责公司各项收入、成本费用的核算与管理，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责公司债权债务的核算与管理，及时清理往来款项，防范财务风险。负责公司固定资产、无形资产等资产的核算与管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。协助会计主管编制财务预算和财务决算，参与公司财务分析工作。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管，严格执行现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责公司票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放等。（四）会计人员职业道德1.爱岗敬业：会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：会计人员应当做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3.廉洁自律：会计人员应当公私分明、不贪不占，遵纪守法、清正廉洁。4.客观公正：会计人员应当端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：会计人员应当熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能：会计人员应当增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7.参与管理：会计人员应当在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。8.强化服务：会计人员应当树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。三、会计核算（一）会计核算基本要求1.公司应当按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。3.公司应当依法设置会计账簿，不得私设会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的凭证。2.公司办理任何一项经济业务，都必须取得或填制原始凭证，并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充来。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。（三）会计账簿1.公司应当按照国家统一的会计制度规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应当根据记账凭证汇总表登记；明细账应当根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应当根据收、付款凭证逐日逐笔登记；其他辅助性账簿应当根据有关记账凭证和原始凭证登记。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。4.公司应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。（四）财务会计报告1.公司应当按照国家统一的会计制度规定编制财务会计报告。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。2.公司应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制财务会计报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。4.公司应当按照国家有关规定，定期对外提供财务会计报告。财务会计报告应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称、单位地址、财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。四、财务管理制度（一）预算管理1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算和月度预算。预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。2.预算一经批准，各部门应当严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应当按照规定的程序报经批准。3.财务部门应当定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（二）收入管理1.公司应当按照国家法律法规和合同约定，及时足额地取得各项收入。收入的确认应当符合权责发生制原则和收入实现原则。2.财务部门应当加强对收入的核算与管理，建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。对收入的收取情况进行跟踪和监督，确保收入及时足额入账。3.公司应当严格按照国家税收法律法规的规定，及时申报缴纳各项税款，不得偷税、漏税、逃税。（三）成本费用管理1.公司应当建立健全成本费用管理制度，加强成本费用的核算与控制。成本费用的核算应当遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各项成本费用。2.各部门应当根据公司成本费用预算，合理控制各项成本费用支出。财务部门应当对成本费用支出进行审核和监督，对超预算支出应当及时制止，并向公司管理层报告。3.公司应当加强对固定资产、无形资产等资产的管理，合理计提折旧和摊销，确保资产的保值增值。（四）资产管理1.公司应当建立健全资产管理制度，加强对流动资产、固定资产、无形资产等资产的核算与管理。资产的核算应当遵循国家统一的会计制度规定，准确反映资产的价值和状况。2.财务部门应当定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.公司应当加强对资产的日常管理，建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、维修、处置等情况。对资产的使用情况进行跟踪和监督，提高资产的使用效率。（五）资金管理1.公司应当建立健全资金管理制度，加强对资金的筹集、使用、分配等环节的管理。资金的筹集应当合理确定筹资规模和筹资方式，降低筹资成本和筹资风险。2.财务部门应当加强对资金的核算与管理，建立资金台账，详细记录资金的收支情况。对资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金安全、合理、有效使用。3.公司应当严格按照国家有关规定，进行资金的结算和支付。严禁坐支现金，严禁白条抵库。五、会计监督（一）内部监督制度1.公司应当建立健全内部会计监督制度，明确各部门和人员的职责权限，确保会计工作的规范和有序进行。2.会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。3.公司应当定期对会计工作进行内部审计，检查会计制度的执行情况，发现问题及时整改。（二）外部监督配合1.公司应当依法接受财政、税务、审计等有关部门的监督检查，如实提供会计凭证,会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。2.对监督检查部门依法提出的检查意见和建议，公司应当认真整改落实，并将整改情况及时报告监督检查部门。六、财务信息化管理（一）信息化系统建设1.公司应当加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统,实现会计核算、财务管理等工作的信息化。2.财务信息系统应当符合国家统一的会计制度规定和公司财务管理要求，具备数据处理、信息查询、财务分析等功能。（二）数据安全与保密1.公司应当加强对