会计出纳工作制度

PAGE会计出纳工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司会计与出纳的工作流程，确保财务信息的准确、及时、完整，加强财务管理与监督，防范财务风险，保障公司的正常运营和发展。2.适用范围本制度适用于公司内部所有会计、出纳人员以及涉及财务相关工作的部门和人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、会计工作制度（一）会计岗位职责1.财务核算负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度，准确记录各项经济业务，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。2.财务分析定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。协助管理层制定财务预算、成本控制目标，并对预算执行情况进行跟踪和分析，提出改进建议。3.税务管理负责公司税务申报、缴纳工作，依法计算和缴纳各种税费，确保公司税务合规。研究税收政策变化，进行税务筹划，合理降低公司税负。4.财务档案管理负责整理、装订、保管公司财务档案，包括会计凭证、账簿、报表、税务资料等，确保档案的安全和完整。按照规定的期限和程序，办理财务档案的查阅、借阅和销毁手续。（二）会计核算流程1.业务发生各部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并将其传递给会计部门。2.凭证审核会计人员对收到的原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人等签字盖章。3.账簿登记根据审核后的记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.结账与对账定期进行结账工作，结算各账户的本期发生额和期末余额。每月末进行账账核对、账证核对、账实核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。如发现不符，应及时查明原因并进行调整。5.报表编制根据账簿记录，编制月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。6.财务分析对财务报表数据进行分析，撰写财务分析报告，重点分析公司的财务状况、经营成果、现金流量等方面的情况，提出存在的问题和改进建议。（三）会计电算化管理1.系统操作会计人员应熟练掌握财务软件的操作，按照规定的权限和流程进行系统操作，确保财务数据的安全和准确。定期对财务软件进行维护和升级，及时备份财务数据，防止数据丢失。2.数据安全设置严格的用户权限，不同人员只能访问其授权范围内的财务数据。加强对计算机系统的安全防护，安装杀毒软件、防火墙等，防止病毒入侵和数据泄露。3.数据备份与恢复定期进行财务数据备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。如遇系统故障或数据丢失等情况，应及时使用备份数据进行恢复，确保财务工作的正常进行。（四）会计监督1.内部监督会计人员应按照国家法律法规和公司财务管理制度的要求，对公司的财务收支、经济活动等进行内部监督，确保公司财务活动的合法性、合规性。对发现的财务问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。2.外部监督积极配合财政、税务、审计等外部部门的监督检查工作，如实提供财务资料，接受监督检查。对外部监督检查提出的问题，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。三、出纳工作制度（一）出纳岗位职责1.资金收付负责公司现金、银行存款的收付业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。对收付款项进行审核，确保手续完备、金额准确，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。2.票据管理负责保管和使用公司的支票、汇票、本票等票据，严格按照票据管理规定进行开具、背书、贴现等操作。定期盘点库存票据，确保票据的安全和完整。3.资金保管负责保管公司的库存现金、有价证券等，确保资金的安全。库存现金应日清月结，不得超过规定的限额。定期核对银行存款账户余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并进行处理。4.工资发放负责编制公司员工工资表，经审核后按时发放工资。处理工资发放过程中的相关问题，如工资调整、扣款等。（二）现金管理制度1.现金收付公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。2.现金库存限额公司根据实际需要，核定库存现金限额，一般以不超过三天的日常零星开支所需的现金为限。库存现金限额一经核定，必须严格遵守。3.现金盘点出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（三）银行存款管理制度1.账户管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并严格按照账户用途使用账户。定期核对银行账户信息，确保账户信息的准确性和完整性。2.银行结算出纳人员应熟练掌握各种银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等，并按照规定的程序办理结算业务。对银行结算凭证进行审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。3.银行对账单与余额调节表每月末，出纳人员应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节后的银行存款余额应与银行对账单余额相符。对银行存款余额调节表进行分析，及时发现和解决可能存在的问题。（四）票据管理制度1.票据购买出纳人员根据公司业务需要，按照规定的程序购买支票、汇票、本票等票据，并登记票据的种类、号码、购买日期、金额等信息。2.票据保管设立专门的票据保管箱，将购买的票据妥善保管在箱内，确保票据的安全。对空白票据和已使用票据分别进行保管，防止票据丢失、被盗用或滥用。3.票据使用出纳人员在开具票据时，应严格按照票据管理规定填写票据内容，确保票据的真实性、合法性和完整性。对已开具的票据存根联和作废票据应妥善保管，定期装订成册，按照规定的期限进行销毁。4.票据背书与贴现如需对票据进行背书转让或贴现，出纳人员应按照规定的程序办理相关手续，并确保手续完备、资料齐全。四、财务工作交接制度（一）交接范围1.会计人员交接会计人员因工作调动、离职、退休等原因，需要办理会计工作交接手续。会计人员临时离职或因病不能工作且需要接替或代理的，会计机构负责人（会计主管人员）或单位负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。2.出纳人员交接出纳人员因工作调动、离职、退休等原因，需要办理出纳工作交接手续。出纳人员临时离职或因病不能工作且需要接替或代理的，会计机构负责人（会计主管人员）或单位负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。（二）交接程序1.交接准备交接人员在办理交接手续前，应将已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，填制完毕；尚未登记的账目，登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。整理应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。2.交接过程交接双方应按照移交清册所列内容，逐项进行交接，并由交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。（三）监交规定1.一般会计人员交接一般会计人员办理交接手续时，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。2.会计机构负责人（会计主管人员）交接会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。五、财务审批制度（一）审批原则1.合法性原则财务审批应符合国家法律法规和公司财务管理制度的规定，确保审批事项的合法性。2.合理性原则财务审批应根据公司实际情况和业务需要，对审批事项进行合理判断，确保审批结果的合理性。3.真实性原则财务审批应基于真实的经济业务和财务数据，对审批事项进行严格审核，确保审批依据的真实性。4.完整性原则财务审批应包括对审批事项的各个环节和相关资料进行全面审核，确保审批过程的完整性。（二）审批流程1.费用报销审批报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字。非报销人本人签字的，应注明代签原因。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字确认。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核报销凭证的合法性、合规性、完整性以及报销金额的准确性等，并签字确认。经财务审核无误后，报公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，并签字确认。报销人持审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续，财务人员根据审批结果支付报销款项。2.采购付款审批采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、收款单位等，并签字。将付款申请单提交给采购部门负责人审核，采购部门负责人应审核采购业务的真实性、合规性以及付款申请的合理性等，并签字确认。财务部门对付款申请单进行审核，重点审核付款凭证的合法性、合规性、完整性以及付款金额的准确性等，并签字确认。经财务审核无误后，报公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，并签字确认。财务人员根据审批结果办理付款手续，确保款项支付给合同约定的收款单位。3.资金支出审批除费用报销和采购付款外的其他资金支出，由相关部门填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、资金来源等，并签字。将资金支出申请单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核资金支出的必要性、合理性以及申请金额的准确性等，并签字确认。财务部门对资金支出申请单进行审核，并结合公司资金状况进行综合判断，重点审核资金支出的合法性、合规性、完整性以及资金来源的可靠性等，并签字确认。经财务审核无误后，报公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，并签字确认。财务人员根据审批结果办理资金支出手续，确保资金按规定用途支出。（三）审批权限1.公司领导审批权限公司总经理审批金额在[X]元以上（含[X]元）的费用报销、采购付款和资金支出等事