养老院财务科工作制度

PAGE养老院财务科工作制度一、总则（一）目的为加强养老院财务科管理，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障养老院各项工作的顺利开展，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于养老院财务科全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖财务工作的各个方面，不得遗漏重要事项和信息。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。二、财务人员岗位职责（一）财务科长岗位职责1.负责财务科的全面管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。2.贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定养老院内部财务管理制度和办法，并监督执行。3.组织编制年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。4.负责财务科人员的工作安排、考核和培训，提高财务人员业务素质。5.协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护养老院的合法权益。6.审核重大财务收支事项，对财务风险进行评估和控制。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供数据支持。3.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。4.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。5.负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。6.协助编制财务预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行差异。7.负责财务软件的操作和维护，保证财务数据的安全和正常运行。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定进行操作。2.负责现金、银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。4.严格执行支票管理制度，开具支票时要认真审核相关手续，确保支票的真实性和有效性。5.负责工资、奖金等的发放工作，确保发放准确无误。6.定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符的问题。7.协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的临时性任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务科应根据养老院的发展规划、年度工作计划和上年度财务预算执行情况，组织编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等内容，并按项目进行明细分类。4.各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出本部门的预算建议，经财务科审核汇总后，报管理层审批。（二）预算执行1.财务科应将经批准的财务预算分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，控制各项费用支出，确保预算目标的实现。3.财务科应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。4.对于预算执行过程中出现的重大事项或不可预见的因素，需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。3.财务科应定期向管理层报告预算考核结果，为管理层决策提供参考依据。四、收入管理（一）收费标准制定1.根据养老院的服务项目、成本费用等因素，制定合理的收费标准。2.收费标准应报物价部门备案，并向社会公示。3.收费标准如需调整，应按照规定的程序进行审批，并及时向社会公布。（二）收入核算1.财务科应按照规定的会计核算方法，对养老院的各项收入进行准确核算。2.收入核算应包括床位费、护理费、餐饮费、医疗费等项目，并按不同的收入来源进行明细分类。3.财务科应定期与相关部门核对收入数据，确保收入的准确性和完整性。（三）收入收缴1.养老院应建立健全收入收缴管理制度，明确收入收缴流程和责任。2.财务科应及时向入住老人或其家属收取各项费用，确保收入足额收缴。3.对于欠费情况，应及时进行催缴，并采取有效措施确保欠费收回。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.财务科应按照规定的成本核算方法，对养老院的各项成本费用进行准确核算。2.成本费用核算应包括人员工资、水电费、办公用品费、设备折旧费等项目，并按不同的成本费用类别进行明细分类。3.财务科应定期与相关部门核对成本费用数据，确保成本费用的准确性和完整性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。2.各部门应严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费现象。3.财务科应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，并采取有效措施进行改进。（三）成本费用审批1.各项成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批。2.审批流程应明确各级审批权限和责任，确保审批的合规性和有效性。3.对于重大成本费用支出，应进行专项审批，并报管理层备案。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维修、处置等流程和责任。2.财务科应按照规定的固定资产核算方法，对固定资产进行准确核算，并定期与资产管理部门核对固定资产账目。3.资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。4.对于固定资产的购置、处置等重大事项，应按照规定的程序进行审批。（二）流动资产（现金、银行存款、库存物资等）管理1.现金管理应严格遵守现金管理暂行条例的规定，确保现金的安全和合理使用。2.银行存款管理应严格遵守银行结算制度的规定，定期核对银行账目，确保银行存款的安全和准确。3.库存物资管理应建立健全库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、保管、领用等流程和责任。4.财务科应定期对库存物资进行清查盘点，确保库存物资的账实相符。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务科应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映养老院的财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应经财务科长审核签字，并加盖财务科印章。（二）财务分析1.财务科应定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，并重点分析财务指标的变化情况和原因。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，为管理层决策提供参考依据。八、财务档案管理（一）档案收集1.财务科应及时收集和整理各类财务档案，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。2.档案收集应确保资料的完整性和准确性，不得遗漏重要文件和信息。（二）档案整理1.对收集到的财务档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案的规范性和系统性。2.档案整理应按照档案管理的要求进行，便于查阅和保管。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。3.定期对财务档案进行检查和维护，发现问题及时处理。（四）档案查阅1.建立财务档案查阅制度，明确查阅权限和程序。2.内部人员查阅财务档案应经财务科长批准，外部单位查阅财务档案应持有效证件，并经养老院领导批准。3.查阅财务档案应办理登记手续，不得在档案上涂改、标记、抽换等。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务科应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.内部审计部门应定期对财务科进行审计，监督财务制度的执行情况