中学财务工作制度汇编

PAGE中学财务工作制度汇编一、总则（一）目的为了加强中学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度适用于我校全体教职员工以及涉及学校财务活动的相关部门和人员。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保学校财务工作合法合规。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制学校预算，严格控制经费支出，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责，财务部门负责具体的财务管理和会计核算工作。4.财务公开透明，接受教职工代表大会和社会监督，确保学校财务工作公正、公平、公开。二、预算管理制度（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上一年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应涵盖学校所有收入和支出项目，包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入以及人员经费、公用经费、项目经费等。4.各部门应在规定时间内提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校领导班子审议通过，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织收入、安排支出，并确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。2.财务部门要建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算调整。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经学校领导班子审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制调整范围和幅度。2.预算调整事项应包括调整原因、调整项目、调整金额等内容，并提供相关依据和说明。3.预算调整申请应经学校领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校领导决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。3.对预算执行过程中存在的问题和不足，要及时采取措施加以改进，不断提高预算管理水平。三、收入管理制度（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政拨款是指学校从财政部门取得的各类经费拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费、住宿费、考试费、培训费等。3.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入是指学校除财政拨款、事业收入、经营收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.严格执行收费政策，规范收费行为。收费项目和标准应按照国家和地方有关规定执行，并向社会公示。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或变相乱收费。3.加强对事业收入和经营收入的管理，建立健全收入管理制度和内部控制制度，确保收入的真实性、合法性和完整性。4.对捐赠收入，要按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用，确保捐赠资金专款专用。（三）票据管理1.学校使用的票据应符合国家有关规定，由财务部门统一购领、保管和发放。2.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。3.票据开具应真实、准确、完整，加盖学校财务专用章或发票专用章。4.定期对票据使用情况进行检查和核销，确保票据的安全和规范使用。四、支出管理制度（一）支出范围学校支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。1.人员经费是指学校用于教职工工资、津贴、补贴、奖金、福利及社会保障等方面的支出。2.公用经费是指学校用于教学、科研、行政管理等方面的日常公用支出,包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.项目经费是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的专项经费，包括教学改革项目经费、科研项目经费、基本建设项目经费等。（二）支出审批1.学校建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批权限进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，并对审批结果负责。3.支出审批应严格执行“一支笔”审批制度，重大支出项目应经学校领导班子集体研究决定。4.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门对不符合规定的报销凭证有权拒绝报销。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，控制各项支出标准和范围。2.加强对公用经费和项目经费的管理，建立健全经费使用管理制度和绩效评价制度，提高经费使用效益。3.严格控制差旅费、会议费、招待费等支出，严禁超标准、超范围支出。4.加强对固定资产购置和修缮项目的管理，严格执行政府采购制度和招投标制度，确保项目质量和资金安全。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保支出核算的真实性、准确性和完整性。2.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆会计科目和核算内容。3.定期对支出情况进行分析和统计，为学校领导决策提供参考依据。五、采购管理制度（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购。1.货物采购是指学校购买的各种设备、材料、办公用品等。2.工程采购是指学校新建、改建、扩建工程项目以及修缮工程项目。3.服务采购是指学校购买的各类服务，包括物业管理、餐饮服务、印刷服务、咨询服务等。（二）采购方式1.学校采购应根据采购项目的性质、金额和采购要求，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应按照规定程序报经财政部门批准。3.对于采购金额较小、采购需求明确、市场货源充足的采购项目，可以采用询价方式进行采购。（三）采购程序1.学校应建立健全采购管理制度和内部控制制度，明确采购流程和各部门职责。2.采购部门应根据学校需求编制采购计划，经审批后组织实施采购。3.采购项目应按照规定的采购方式进行采购，采购过程应严格遵守相关法律法规和采购程序。4.采购合同应明确采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等内容，并经双方签字盖章后生效。5.采购部门应及时组织验收，确保采购项目符合合同要求。验收合格后，办理付款手续。（四）采购监督1.建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。2.学校纪检监察部门应参与采购项目的监督检查，对采购过程中的违规行为进行严肃处理。3.定期对采购项目进行绩效评价，提高采购资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产是指学校可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产是指学校使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.学校应根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划，经审批后组织实施。资产购置应按照规定的采购方式进行采购。2.购置固定资产应按照国家有关规定进行验收和登记，确保资产的数量、质量和价值准确无误。3.购置无形资产应按照相关法律法规和合同约定进行管理，确保无形资产的合法权益。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全和完整。2.资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效益。对大型贵重设备应实行专人管理，定期进行维护和保养。3.学校应定期对资产使用情况进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政，实行“收支两条线”管理。3.对报废、报损的资产，应及时进行清理，确保资产的安全和完整。七、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.规范学校财务行为，防范财务风险，确保学校财务工作合法合规。2.提高学校财务管理水平，保障学校资金安全和使用效益。3.加强学校内部监督，防止财务舞弊行为，维护学校利益。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制应涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则。内部控制应关注学校财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则。内部控制应在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则。内部控制应根据国家法律法规、政策制度和学校实际情况，不断调整和完善，确保内部控制的适应性和有效性。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确各部门职责和权限，规范财务工作流程。2.加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平。3.建立财务风险预警机制，对学校财务状况进行实时监控，及时发现和化解财务风险。4.加强内部审计监督，定期对学校财务活动进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题。5.强化信息系统安全管理，确保财务信息的安全和保密。八、财务公开制度（一）公开内容1.学校财务预算、决算情况。2.学校收入、支出情况。3.学校资产状况。4.学校收费项目、标准及收费情况。5.学校重大财务事项决策及执行情况。6.其他需要公开的财务信息。（二）公开方式1.学校应通过教职工代表大会、校园网、公告栏等方式定期公开财务信息，确保教职工和社会公众能够及时了解学校财务状况。2.财务公开应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报财务信息。（三）公开时间1.学校财务预算应在年初公开，并在预算执行过程中定期公开预算执行情况。2.学校财务决算应在年终公开。3.其他财务信息应根据实际情况及时公开。九、财务监督检查制度（一）监督检查主体1.学校纪检监察部门负责对学校财务工作进行监督检查。2.上级主管部门和财政部门有权对学校财务工作进行监督检查。（二）监督检查内容1.学校财务制度的执行情况。2.学校预算编制、执行和调整情况。3.学校收入、支出管理情况。4.学校采购管理情况。5.学校资产管理情况。6.学校财务内部控制制度的建立和执行情况。（三）监督检查方式1.定期检查。学校纪检监察部门应定期对学校财务工作进行检查，每年至少进行一次全面检查。2.专项检查。根据工作需要，对学校财务工作中的特定事项进行专项检查。3.日常监督。财务部门应加强对学校财务工作的日常监督，及时发现和纠正存在的问题。（