单位部门内审工作制度

PAGE单位部门内审工作制度一、总则（一）目的为了加强单位内部管理，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进单位健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及下属分支机构的内部审计工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及相关行业规范制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和规章制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到单位管理层的重视和支持，被审计部门应积极配合。4.保密性原则内部审计人员应对审计过程中知悉的单位商业秘密和内部信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置1.本单位设立独立的内部审计部门，直接对单位管理层负责。2.内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计经理、审计专员等。（二）内部审计人员职责1.审计经理职责负责制定内部审计工作计划和方案，组织实施内部审计工作。对审计项目进行全程监督和指导，确保审计工作质量。审核审计报告，提出审计意见和建议，并跟踪整改情况。协调与外部审计机构的关系，组织开展联合审计工作。组织内部审计人员培训和考核，提高审计人员业务水平。2.审计专员职责根据审计工作计划和方案，负责具体审计项目的实施，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和研究，提出初步的审计意见和建议。协助审计经理撰写审计报告，参与审计结果的跟踪和落实。完成领导交办的其他审计工作任务。（三）内部审计人员职业道德规范1.内部审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。2.内部审计人员应保持职业谨慎，客观公正地开展审计工作，不得利用职权谋取私利。3.内部审计人员应保守审计秘密，不得泄露审计过程中知悉的单位商业秘密和内部信息。4.内部审计人员应不断学习和更新专业知识，提高业务水平和综合素质。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.审查单位财务收支的真实性、合法性和完整性，检查财务报表是否真实反映单位财务状况和经营成果。2.检查财务收支是否符合国家财经法规和单位内部财务管理制度的规定，有无违规违纪行为。3.审查财务收支的内部控制制度是否健全有效，是否存在漏洞和风险。（二）经济责任审计1.对单位负责人和部门负责人任期内的经济责任进行审计，评价其在任期内的经营业绩、财务收支、内部控制等方面的情况。2.审查单位负责人和部门负责人在任期内是否遵守国家财经法规和单位内部管理制度，有无违规决策、滥用职权等行为。3.评价单位负责人和部门负责人在任期内的经营管理水平和经济效益，为组织人事部门提供参考依据。（三）内部控制审计1.审查单位内部控制制度的健全性和有效性，包括财务内部控制、采购内部控制、销售内部控制、资产管理内部控制等。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和风险，提出改进建议和措施。3.对内部控制制度的有效性进行评价，为单位完善内部控制体系提供依据。（四）专项审计1.根据单位管理需要和实际情况，开展专项审计工作，如工程项目审计、合同审计、预算执行审计等。2.对专项审计事项进行深入调查和分析，揭示存在的问题，提出审计意见和建议，促进单位加强管理和规范运作。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据单位年度工作计划和实际情况，制定年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.年度内部审计工作计划应报单位管理层批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部管理制度等资料，并进行初步分析和研究。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和时间安排等。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查询问等方式，收集审计证据。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计组在审计过程中应及时与被审计部门沟通，听取被审计部门的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计部门的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经审计经理审核后，报单位管理层审批。单位管理层应根据审计报告提出的意见和建议，做出相应的决策和处理。(五)审计结果跟踪1.内部审计部门应负责对审计结果的跟踪和落实，检查被审计部门是否按照审计报告提出的意见和建议进行整改。2.被审计部门应在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门，内部审计部门应对整改情况进行检查和核实。3.对整改不力的部门，内部审计部门应提出批评意见，并督促其继续整改。对拒不整改或整改后仍不符合要求的部门，应追究相关人员的责任。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家法律法规和行业标准的要求。2.保证内部审计工作质量，提高审计报告的准确性和可靠性。3.规范内部审计工作流程，提高内部审计工作效率。（二）质量控制措施1.审计计划控制内部审计部门应制定年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等，并报单位管理层批准。审计计划应具有针对性和可操作性，根据单位实际情况和管理需要，合理安排审计项目。2.审计方案控制审计组应根据审计项目制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计实施方案应经过审计经理审核，确保审计方案的合理性和有效性。3.审计工作底稿控制审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。审计工作底稿应经过审计组长审核，确保审计工作底稿的质量。4.审计报告控制审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计部门的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。审计报告经审计经理审核后，报单位管理层审批。单位管理层应根据审计报告提出的意见和建议，做出相应的决策和处理。5.审计结果跟踪控制内部审计部门应负责对审计结果的跟踪和落实，检查被审计部门是否按照审计报告提出的意见和建议进行整改。被审计部门应在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门，内部审计部门应对整改情况进行检查和核实。对整改不力的部门，内部审计部门应提出批评意见，并督促其继续整改。对拒不整改或整改后仍不符合要求的部门，应追究相关人员的责任。（三）质量监督与考核1.内部审计部门应定期对内部审计工作质量进行监督检查，发现问题及时整改。2.建立内部审计工作质量考核制度，对审计人员的工作质量进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。3.鼓励内部审计人员开展审计质量研究和创新，不断提高内部审计工作质量。六、内部审计档案管理（一）档案管理职责1.内部审计部门应指定专人负责内部审计档案的管理工作。2.档案管理人员应负责收集、整理、归档内部审计工作中形成的各种文件资料，包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计结果跟踪记录等。（二）档案整理与归档1.档案管理人员应按照审计项目对文件资料进行分类整理，确保文件资料的完整性和准确性。2.对整理好的文件资料应进行编号、装订，并编制档案目录，便于查阅和管理。3.内部审计档案应按照规定的期限进行归档保存，一般情况下，审计档案应保存[X]年。（三）档案查阅与借阅1.单位内部人员查阅内部审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。2.外部单位查阅内部审计档案，应持有单位介绍信，并经单位管理层批准后，方可查阅。查阅时，档案管理人员应在场监督。3.内部审计档案一般不得外借，如有特殊情况需要外借，应经单位管理层批准，并办理借阅手续。借阅期限不得超过[X]天，借阅人应妥善保管档案，不得转借他人，不得在档案上涂改或损坏。（四）档案保管与保密1.档案管理人员应妥善保管内部审计档案，确保档案的安全和完整。2.对涉及单位商业