代理记账审批工作制度

PAGE代理记账审批工作制度一、总则（一）目的为加强代理记账机构管理，规范代理记账审批行为，保障代理记账业务质量，根据《中华人民共和国会计法》《代理记账管理办法》等法律法规，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于在本行政区域内申请代理记账资格的机构以及对代理记账机构进行审批、监管的相关工作。（三）基本原则1.依法审批原则：严格依据法律法规和行业标准进行审批工作，确保审批程序合法合规。2.公正公平原则：对所有申请代理记账资格的机构一视同仁，公正对待，公平评审。3.高效便民原则：优化审批流程，提高审批效率，为申请人提供便利服务。4.监督管理原则：加强对代理记账机构的后续监督管理，保障代理记账行业健康发展。二、审批主体与职责（一）审批主体县级以上人民政府财政部门负责本行政区域内代理记账资格的审批。（二）职责分工1.财政部门会计管理机构负责代理记账审批的受理、审查、决定等具体工作。2.财政部门内部相关科室按照职责分工，协同做好代理记账审批工作中的有关事项，如信息核实、实地核查等。三、申请与受理（一）申请条件1.为依法设立的企业。2.专职从业人员不少于3名。3.主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于三年，且为专职从业人员。4.有健全的代理记账业务内部规范。（二）申请材料1.代理记账资格申请表（附表1）。2.统一社会信用代码。3.主管代理记账业务的负责人具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于三年的书面承诺（附表2）。4.专职从业人员在本机构专职从业的书面承诺（附表3）。5.代理记账业务内部规范（包括财务管理制度、会计核算办法、业务流程、内部控制等，格式见附表4）。（三）受理程序1.申请人通过财政部门指定的网站或现场提交申请材料。2.会计管理机构对申请材料进行形式审查。申请材料齐全、符合法定形式的，予以受理，并向申请人出具受理通知书；申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5个工作日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理；申请事项不属于本机关职权范围或者不符合申请条件的，不予受理，并向申请人出具不予受理通知书，说明理由。四、审查与决定（一）审查方式1.书面审查：对申请人提交的申请材料进行详细审查，核实其是否符合申请条件和相关规定。2.实地核查：必要时，会计管理机构可以对申请人进行实地核查，核实其办公场所、人员配备、业务开展等情况。实地核查应当指派两名以上工作人员进行，并制作实地核查记录（附表5）。（二）审查内容1.申请材料的真实性、完整性和合法性。2.专职从业人员数量、资格以及负责人资质是否符合要求。3.代理记账业务内部规范是否健全有效。（三）决定程序1.会计管理机构应当自受理申请之日起20个工作日内作出批准或者不予批准的决定。20个工作日内不能作出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10个工作日，并应当将延长期限的理由告知申请人。2.经审查符合条件的，予以批准，并颁发代理记账许可证书；不符合条件的，不予批准，并书面通知申请人并说明理由。五、证书管理（一）证书颁发代理记账许可证书由财政部统一印制，县级以上人民政府财政部门颁发。（二）证书有效期代理记账许可证书有效期为3年。（三）证书延续1.代理记账机构应当在代理记账许可证书有效期届满前30日内向审批机关提出延续申请，逾期未申请的，视为放弃延续。2.审批机关应当对申请延续的代理记账机构进行审查，符合条件的，予以延续；不符合条件的，不予延续，并书面通知申请人并说明理由。（四）证书变更1.代理记账机构名称、主管代理记账业务的负责人发生变更的，应当自作出变更决定之日起30日内依法向审批机关办理变更登记，并提交相关证明材料（附表6）。2.审批机关应当对变更申请进行审查，符合条件的，予以变更；不符合条件的，不予变更，并书面通知申请人并说明理由。（五）证书注销代理记账机构有下列情形之一的，审批机关应当办理注销手续，收回代理记账许可证书并予以公告：1.代理记账机构依法终止的。2.代理记账许可证书被依法吊销的。3.法律、法规规定的应当注销的其他情形。六、监督管理（一）日常监督检查1.财政部门应当加强对代理记账机构的日常监督检查，每年随机抽取不少于20%的代理记账机构进行检查。2.日常监督检查的内容包括：遵守法律法规和国家统一的会计制度情况。业务开展情况，包括代理记账业务质量、内部控制等。人员资质情况，包括专职从业人员数量、资格以及负责人资质等。代理记账业务内部规范执行情况。（二）年度备案1.代理记账机构应当于每年4月30日之前，向审批机关报送下列材料：代理记账机构基本情况表（附表7）。专职从业人员变动情况。业务开展情况总结。财务会计报告（上一年度）。2.审批机关应当对代理记账机构报送的材料进行审查，发现问题的，应当及时督促整改。（三）违法违规处理1.代理记账机构违反本办法规定的，由县级以上人民政府财政部门责令其限期改正，拒不改正的，列入重点关注名单，并向社会公示，提醒其履行有关义务；情节严重的，由县级以上人民政府财政部门按照有关法律、法规给予行政处罚，并向社会公示。2.代理记账机构从业人员在办理业务中违反会计法律、法规和国家统一的会计制度的规定，造成委托人会计核算混乱、损害国家和委托人利益的，由县级以上人民政府财政部门依据《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规的规定处理。七、附则（一）解释权本制度由县级以上人民政府财政部门负责解释。（二）生效日期本制度自发布之日起施行。附表1：代理记账资格申请表附表2：主管代理记账业务的负责人具备会计师