九江学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

九江学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除，这一规定体现了税法的（）原则。

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则

2.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入B.国债利息收入C.股息、红利等权益性投资收益D.转让财产所得

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，这一税率形式属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.趔递减税率D.定额税率

4.个人所得税法中规定的“工资薪金所得”，不包括（）。

A.工资B.奖金C.加班费D.股票期权

5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，属于增值税征税范围的是（）。

A.农产品B.自来水C.图书D.食用盐

6.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按权责发生制原则计入相关资产成本或者当期损益，这一规定体现了税法的（）原则。

A.权责发生制原则B.实质重于形式原则C.重要性原则D.保守性原则

7.下列项目中，不属于企业所得税的免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.依法收取的会费D.利息收入

8.根据我国《个人所得税法》的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资B.奖金C.劳务报酬D.股息、红利

9.企业发生的与其生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以在税前扣除，这一规定体现了税法的（）原则。

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质重于形式原则

10.下列项目中，不属于企业所得税的扣除项目的是（）。

A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.我国《企业所得税法》中规定的税收优惠包括（）。

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加速折旧税收优惠D.税收抵免

2.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税收递延型商业保险D.股息、红利所得

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物对外销售

4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按权责发生制原则计入相关资产成本或者当期损益，这一规定体现了税法的（）原则。

A.权责发生制原则B.实质重于形式原则C.重要性原则D.保守性原则

5.下列项目中，属于企业所得税的免税收入的有（）。

A.股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.依法收取的会费D.利息收入

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。（）

2.个人所得税法中规定的“工资薪金所得”，包括工资、奖金、津贴、补贴等。（）

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税对象是货物和劳务的流转额。（）

4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按收付实现制原则计入相关资产成本或者当期损益。（）

5.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。（）

四、（材料分析题）（本大题共2小题，共20分）

材料一：

甲企业为一家生产型企业，2025年度实现销售收入1000万元，发生成本600万元，发生业务招待费50万元，发生广告费80万元，发生工资薪金支出200万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费10万元，发生公益性捐赠支出20万元。已知甲企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：

乙个人为一名自由职业者，2025年度取得工资薪金所得10万元，取得劳务报酬所得20万元，取得稿酬所得5万元，取得国债利息收入3万元，取得股息、红利收入2万元。已知乙个人适用的个人所得税税率为3%至45%的超额累进税率。

1.计算甲企业2025年度应缴纳的企业所得税。（）

2.计算乙个人2025年度应缴纳的个人所得税。（）

五、（综合应用题）（本大题共2小题，共30分）

材料一：

丙企业为一家销售型企业，2025年度实现销售收入2000万元，发生成本1200万元，发生业务招待费100万元，发生广告费150万元，发生工资薪金支出300万元，发生职工福利费45万元，发生职工教育经费15万元，发生公益性捐赠支出30万元。已知丙企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：

丁个人为一名企业员工，2025年度取得工资薪金所得15万元，取得年终奖10万元，取得劳务报酬所得30万元，取得稿酬所得8万元，取