泉州海洋职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷

泉州海洋职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括（）。

A.营业收入和投资收益

B.营业外收入和营业外支出

C.主营业务收入和其他业务收入

D.利息收入和股息收入

2.个人所得税的应纳税所得额中，下列哪项属于免税项目？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.偶然所得

D.退休金

3.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

5.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人和个体纳税人

C.个体纳税人和小规模纳税人

D.一般纳税人和企业纳税人

6.营业税改征增值税后，下列哪项不再征收营业税？（）

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.文化创意服务

D.房地产开发服务

7.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括（）。

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.股票交易收益

8.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪项属于高新技术企业税收优惠？（）

A.税率减半

B.税率递减

C.减免企业所得税

D.增加税收抵扣

9.增值税的进项税额抵扣范围包括（）。

A.购进货物用于生产经营

B.购进服务用于个人消费

C.购进不动产用于出租

D.购进无形资产用于研发

10.个人所得税的纳税申报方式包括（）。

A.网上申报

B.线下申报

C.代扣代缴

D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.投资收益

2.个人所得税的专项附加扣除项目中，包括（）。

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

3.增值税的纳税人适用税率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

4.营业税改征增值税后的影响包括（）。

A.税负减轻

B.税制简化

C.税收增加

D.税收减少

5.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所但居住不满一年的个人

D.外籍个人

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠政策。（）

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用税率较高。（）

4.营业税改征增值税后，服务业的税负有所减轻。（）

5.个人所得税的纳税申报方式包括网上申报和线下申报。（）

6.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出等。（）

7.增值税的进项税额抵扣范围包括购进货物用于生产经营。（）

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人、住房贷款利息等。（）

9.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受税率减半的优惠。（）

10.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业为一般纳税人，2025年1月销售货物取得含税收入100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业适用增值税税率为13%。

材料二：

某个人2025年1月取得工资收入5万元，缴纳个人所得税5000元。该个人在1月缴纳了住房贷款利息3000元，子女教育支出2000元。

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