安徽扬子职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

安徽扬子职业技术学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.我国现行增值税的基本税率是（）。

A.6%B.9%C.13%D.17%

2.个人所得税的综合所得包括哪些项目？（）

A.工资薪金所得B.税后经营所得C.利息股息红利所得D.以上都是

3.企业所得税的纳税人是指哪些单位？（）

A.国有企业B.集体企业C.外商投资企业D.以上都是

4.增值税专用发票的税率与普通发票的税率有何区别？（）

A.专用发票税率更高B.普通发票税率更高C.两者税率相同D.根据货物种类不同而不同

5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？（）

A.子女教育B.继续教育C.医疗保障D.以上都是

6.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？（）

A.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额B.收入总额减去成本费用后的余额C.收入总额减去各项扣除后的余额D.收入总额减去各项税金后的余额

7.增值税的纳税人分为哪几类？（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.以上都不是

8.个人所得税的税率结构是怎样的？（）

A.统一比例税率B.累进税率C.比例税率和累进税率D.固定税率

9.企业所得税的税收优惠政策有哪些？（）

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加速折旧税收优惠D.以上都是

10.增值税的征收管理有哪些特点？（）

A.多环节征收B.价外征收C.征收管理严格D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？（）

A.房屋贷款利息B.住房租金C.赡养老人D.缴纳的税款

2.企业所得税的税收优惠政策有哪些？（）

A.加速折旧B.税前扣除研发费用C.减免企业所得税D.转让定价调整

3.增值税的纳税人有哪些权利？（）

A.申请开具专用发票B.申请退税C.申请减免税D.申请延期纳税

4.个人所得税的征收管理有哪些特点？（）

A.综合征收B.分类征收C.税收筹划D.税收优惠

5.企业所得税的应纳税所得额包括哪些项目？（）

A.收入总额B.不征税收入C.免税收入D.各项扣除

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.个人所得税的专项附加扣除项目是永久性的。（）

2.企业所得税的税收优惠政策是针对所有企业的。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

4.个人所得税的税率结构是比例税率和累进税率相结合的。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去各项扣除后的余额。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税的基本原理。

2.简述个人所得税的征收管理特点。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题25分，共50分）

1.材料一：某企业为一般纳税人，2025年1月销售商品取得收入100万元，购进商品取得增值税专用发票，注明税额10万元。材料二：该企业2025年2月销售商品取得收入80万元，但未取得增值税专用发票。请分析该企业2025年1月和2月的增值税应纳税额。

材料一：某个人2025年1月工资收入50000元，2月工资收入60000元，3月工资收入70000元。材料二：该个人2025年1月缴纳子女教育专项附加扣