盐城师范学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

盐城师范学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪一项不属于增值税的纳税人范围？（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.个体工商户

2.我国现行的增值税税率主要包括哪些？（）

A.13%、9%、6%、3%

B.16%、10%、6%、3%

C.17%、11%、6%、3%

D.13%、11%、6%、3%

3.增值税的纳税义务发生时间一般是在何时？（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.取得收入并开具发票的当天

C.取得货物并支付货款的当天

D.销售货物并取得收入确认的当天

4.下列哪项不属于增值税的计税依据？（）

A.销售额

B.采购成本

C.销售价格

D.销售收入

5.企业在销售货物、提供应税劳务时，应如何计算增值税销项税额？（）

A.销售额×税率

B.购进价格×税率

C.销售额×扣除率

D.购进价格×扣除率

6.下列哪项不属于增值税的税收优惠措施？（）

A.减半征收

B.免征

C.加征

D.减免

7.消费税的征税对象主要包括哪些？（）

A.消费品

B.生产资料

C.非商品

D.税收政策

8.消费税的税率主要包括哪些档次？（）

A.5%、10%、15%、20%

B.3%、6%、9%、12%

C.5%、10%、15%、20%

D.3%、6%、9%、12%

9.企业在计算消费税税额时，应如何扣除已缴纳的消费税？（）

A.按照购进金额扣除

B.按照销售额扣除

C.按照销售额×税率扣除

D.按照销售额×扣除率扣除

10.企业在进口环节缴纳的消费税，其计算公式为？（）

A.进口金额×税率

B.进口金额×（1+关税率）×消费税率

C.进口金额×（1+增值税率）×消费税率

D.进口金额×关税率×消费税率

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

2.增值税的纳税人分为哪些类型？（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.税收优惠企业

D.特许企业

3.增值税的计税方法主要有哪几种？（）

A.简化计税方法

B.一般计税方法

C.增值额计税方法

D.余额计税方法

4.下列哪些属于增值税的税收优惠措施？（）

A.减半征收

B.免征

C.加征

D.减免

5.消费税的征收环节主要包括哪些？（）

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.使用环节

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税的特点。（）

2.简述消费税的计税方法及其优缺点。（）

四、案例分析题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，2023年4月销售货物100万元，进项税额20万元，购进原材料10万元，支付运输费用5万元，取得增值税专用发票。该企业当月应纳增值税税额为多少？

材料二：

某企业为消费税纳税人，生产销售某种消费品，适用消费税率为10%。2023年5月销售该消费品1000件，每件售价为100元。该企业当月应纳消费税税额为多少？

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：

近年来，我国增值税改革取得了显著成效，但仍存在一些问题，如税率结构不合理、税收优惠措施不够完善等。

1.针对增值税改革中存在的问题，提出你的意见和建议。（）