北京工业大学耿丹学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷

北京工业大学耿丹学院《内部控制与风险管理》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.内部控制的核心目标是（）A.提高经营效率B.保证财务报告真实可靠C.确保企业合规经营D.实现企业战略目标2.下列不属于内部控制要素的是（）A.内部环境B.风险评估C.外部审计D.控制活动3.企业进行风险评估的第一步是（）A.识别风险B.评估风险发生的可能性C.评估风险影响程度D.制定风险应对策略4.控制活动中的不相容职务分离不包括（）A.授权审批与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.采购与销售5.内部监督的主要方式不包括（）A.日常监督B.专项监督C.内部审计D.外部监管6.企业在建立内部控制体系时，首先应考虑的是（）A.成本效益原则B.全面性原则C.重要性原则D.适应性原则7.风险偏好是指企业在追求（）的过程中，愿意承担的风险数量和种类。A.战略目标B.经营目标C.财务目标D.合规目标8.下列属于市场风险的是（）A.利率风险B.信用风险C.操作风险D.战略风险9.企业应对风险的策略不包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险忽略10.内部环境中的人力资源政策不包括（）A.招聘与培训B.绩效考核C.薪酬福利D.市场调研11.控制活动中的授权审批控制要求企业（）A.明确各岗位办理业务和事项的权限范围B.明确各级管理人员的职责分工C.规定经办人员的职责范围D.以上都是12.企业应当定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具（）A.审计报告B.内部控制评价报告C.财务报告D.风险评估报告13.下列属于运营风险的是（）A.产品质量问题B.汇率波动C.法律纠纷D.竞争对手的新产品推出14.企业在制定风险应对策略时，应根据（）来选择合适的策略。A.风险的性质B.企业的风险承受度C.风险的影响程度D.以上都是15.内部环境中的企业文化建设应强调（）A.以人为本B.以利润为中心C.以市场为导向D.以技术为支撑16.控制活动中的财产保护控制不包括（）A.财产的定期清查B.财产的投保C.财产的日常维护D.财产的采购审批17.企业应当建立健全（），确保内部控制体系的有效运行。A.监督机制B.激励机制C.约束机制D.以上都是18.下列属于财务风险的是（）A.资产负债率过高B.销售渠道不畅C.研发投入不足D.市场份额下降19.企业在进行风险应对时，对于重大风险应采取（）策略。A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受20.内部环境中的治理结构应明确（）的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序。A.股东会B.董事会C.监事会D.以上都是二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.内部控制的目标包括（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果E.促进企业实现发展战略2.内部控制要素包括（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督3.企业进行风险评估时，应考虑的因素有（）A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险的性质D.企业的风险承受度E.风险的应对策略4.控制活动中的不相容职务分离主要包括（）A.授权审批与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与稽核检查E.授权批准与监督检查5.内部监督的方式有（）A.日常监督B.专项监督C.内部审计D.外部审计E.自我评价6.企业建立内部控制体系应遵循的原则有（）A.对象性原则B.成本效益原则C.全面性原则D.重要性原则E.适应性原则7.下列属于风险的特征的有（）A.客观性B.普遍性C.不确定性D.可测性E.发展性8.企业应对风险的策略包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受E.风险转移9.内部环境中的企业文化建设应涵盖（）A.企业价值观B.企业精神C.企业道德规范D.用户满意度E.员工忠诚度10.控制活动中的预算控制要求企业（）A.加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理B.明确预算项目，建立预算标准C.规范预算的编制、审定、下达和执行程序D.及时分析和控制预算差异E.采取改进措施，确保预算的执行w三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，并在括号内填写“对”或“错”）-内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（）-风险评估是内部控制的基础，它为内部控制的其他要素提供了基础框架。（）-控制活动是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，包括核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。（）-信息与沟通是指企业及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程。（）-内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。（）-企业在建立内部控制体系时，应优先考虑成本效益原则，以降低内部控制的成本。（）-风险偏好是企业愿意承担的风险数量和种类，风险承受度是企业能够承受的风险限度。（）-市场风险主要包括利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险等。（）-企业应对风险的策略一经确定，不得随意变更。（）-内部环境中的人力资源政策应注重员工的培训与发展，以提高员工的素质和能力。（）四、案例分析题（共2题，每题25分，请阅读以下案例，回答问题）案例一：A公司是一家制造业企业，主要生产和销售电子产品。近年来，随着市场竞争的加剧，A公司面临着越来越大的经营压力。为了应对这种局面，A公司决定加强内部控制，以提高企业的管理水平和风险应对能力。A公司首先对内部环境进行了全面评估，发现公司内部存在一些问题，如部门之间沟通不畅、职责不清、员工积极性不高等。为了解决这些问题，A公司采取了以下措施：一是优化了公司的组织架构，明确了各部门的职责和权限；二是加强了企业文化建设，倡导团队合作、创新和客户至上的价值观；三是完善了人力资源政策，加强了员工培训和绩效考核，提高了员工的素质和工作积极性。接着，A公司对风险进行了全面评估。通过风险评估，A公司识别出了以下主要风险：一是市场风险，如市场需求下降、竞争对手推出新产品等；二是财务风险，如资产负债率过高、资金周转困难等；三是运营风险，如产品质量问题、生产效率低下等。针对这些风险，A公司制定了相应的风险应对策略：一是对于市场风险，加强市场调研，及时调整产品策略，提高产品的市场竞争力；二是对于财务风险，优化资本结构，加强资金管理，提高资金使用效率；三是对于运营风险，加强质量管理，优化生产流程，提高生产效率。在控制活动方面，A公司加强了以下控制措施：一是授权审批控制，明确了各部门和各岗位的审批权限，严格执行审批程序；二是不相容职务分离控制，将采购、销售、财务等关键岗位进行了分离，防止舞弊行为的发生；三是财产保护控制，加强了对固定资产和存货的管理，定期进行盘点和清查。最后，A公司加强了信息与沟通和内部监督。建立了完善的信息系统，及时收集、传递和处理与企业经营管理相关的各种信息；加强了内部审计工作，定期对内部控制的有效性进行评价，发现问题及时整改。问题：1.A公司在内部环境方面采取了哪些措施？这些措施对企业的内部控制有何作用？2.A公司识别出了哪些主要风险？针对这些风险采取了哪些应对策略？3.A公司在控制活动方面加强了哪些控制措施？这些措施对防范企业风险有何意义？4.A公司在信息与沟通和内部监督方面做了哪些工作？这些工作对企业的内部控制有何重要性？案例二：B公司是一家食品加工企业，主要生产和销售各类食品。由于市场竞争激烈，B公司为了提高市场份额，决定扩大生产规模，增加产品种类。在这个过程中，B公司遇到了一些问题，如资金短缺、原材料供应不稳定、产品质量下降等。为了解决这些问题，B公司决定加强内部控制，以提高企业的运营效率和风险应对能力。B公司首先对内部环境进行了评估，发现公司内部存在一些不足之处，如企业文化不够明确和深入人心、员工培训不足、内部沟通不畅等。为了改善内部环境，B公司采取了以下措施：一是明确了公司的企业文化，强调质量第一、客户至上的价值观；二是加强了员工培训，提高了员工的业务水平和质量意识；三是优化了内部沟通机制，加强了部门之间的协作和信息共享。接着，B公司对风险进行了评估。通过风险评估，B公司识别出了以下主要风险：一是市场风险，如市场需求变化、竞争对手的价格战等；二是财务风险，如资金紧张、融资困难等；三是运营风险，如原材料供应中断、生产设备故障、产品质量不稳定等。针对这些风险，B公司制定了相应的风险应对策略：一是对于市场风险，加强市场调研，及时调整产品价格和营销策略，提高产品的市场适应性；二是对于财务风险，拓宽融资渠道，优化资金结构，加强资金预算管理；三是对于运营风险，建立稳定的原材料供应渠道，加强生产设备的维护和管理，加强质量管理，提高产品质量稳定性。在控制活动方面，B公司加强了以下控制措施：一是预算控制，制定了详细的年度预算计划，并严格执行预算审批程序；二是采购控制，建立了供应商评估和选择机制，加强了对采购过程的监督和管理；三是生产控制，优化了生产流程，加强了对生产过程的监控和质量检验。最后，B公司加强了信息与沟通和内部监督。建立了信息管理系统，及时收集、分析和反馈与企业经营管理相关的各种信息；加强了内部审计工作，定期对内部控制的有效性进行评价，发现问题及时整改。问题：1.B公司在内部环境方面采取了哪些措施？这些措施对企业的内部控制有何影响？2.B公司识别出了哪些主要风险