北京工业大学耿丹学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

北京工业大学耿丹学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共15题，每题2分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案填写在答题纸上）1.税收的本质是（）A.一种分配关系B.一种调节手段C.一种财政收入形式D.一种经济杠杆2.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节3.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税4.增值税小规模纳税人适用的征收率一般为（）A.3%B.6%C.9%D.13%5.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金10万元，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.15.3D.166.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）A.卷烟B.白酒C.小汽车D.电脑7.消费税采用的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.复合税率8.某化妆品厂将一批自产的高档化妆品用于职工福利，该批高档化妆品的成本为50万元，成本利润率为5%，消费税税率为15%，则该批高档化妆品应缴纳的消费税为（）万元。A.9.26B.8.82C.7.88D.7.59.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%10.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.银行企业内营业机构之间支付的利息11.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率12.某作家2025年8月取得稿酬收入50000元，则该作家应缴纳的个人所得税为（）元。A.5600B.6000C.7000D.800013.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产余值D.房产评估价值14.城镇土地使用税采用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率15.下列各项中免纳印花税的是（）A.购销合同B.产权转移书据C.无息、贴息贷款合同D.借款合同二、多项选择题（总共10题，每题3分，在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的，请将正确答案填写在答题纸上，错选、多选、少选均不得分）1.税收的基本特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.有偿性2.下列属于税收制度构成要素的有（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限E.纳税地点3.增值税的纳税人包括（）A.单位B.个人C.个体工商户D.行政单位E.事业单位4.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于投资C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物用于非增值税应税项目E.将自产的货物用于个人消费5.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节E.批发环节6.企业所得税的纳税义务人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业E.个体工商户7.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）A.罚金B.罚款C.税收滞纳金D.赞助支出E.未经核定的准备金支出8.个人所得税的征税对象包括（）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得9.下列属于房产税纳税人的有（）A.产权所有人B.经营管理单位C.承典人D.房产代管人E.使用人10.印花税的应税凭证包括（）A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.权利、许可证照E.营业账簿三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列各题的说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”，并填写在答题纸上）1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）3.增值税一般纳税人购进的固定资产进项税额不得从销项税额中抵扣。（）4.消费税只在生产环节征收。（）5.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）6.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分标准是住所。（）7.房产税的征税范围包括农村。（）8.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）10.税务机关有权对纳税人的会计账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）四、简答题（总共3题，每题10分，请根据题目要求简要回答问题，答案写在答题纸上）1.请简述增值税的特点和作用。2.简述企业所得税的纳税调整项目有哪些。3.请说明个人所得税中综合所得的计税方法。五、案例分析题（总共2题，每题20分，请根据所给案例进行分析，并回答问题，答案写在答题纸上）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元。（甲产品适用增值税税率13%）（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（乙产品适用增值税征收率3%）（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明进项税额0.54万元。（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。（增值税扣除率为9%）要求：（1）计算该企业2025年10月销售甲产品的销项税额。（2）计算该企业2025年10月销售乙产品应缴纳的增值税。（3）计算该企业2025年10月将新产品用于基建工程应缴纳的增值税。（4）计算该企业2025年10月可抵扣的进项税额。（5）计算该企业2025年10月应缴纳的增值税税额。2.中国公民李某为境内甲公司技术人员，2025年12月有关收支情况如下：（1）取得基本工资8000元，全年一次性奖金30000元。（2）为乙公司提供技术咨询服务，取得劳务报酬20000元。（3）取得境内丙公司支付的特许权使用费15000元。（4）购买福利彩票，取得中奖收入30000元，发生领奖支出1000元。已知：综合所得减除费用标准为每月5000元，全年60000元；劳务报酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除20%的费用后的余额为收入额；全年一次性奖金不并入当年综合所得，单独计算纳税。工资、薪金所得预扣率表如下：|累计预扣预缴应纳税所得额|预扣率（%）|速算扣除数||---|---|---||不超过36000元的部分|3|0||超过36000元至144000元的部分|10|2520||超过1440